第八课 财政与税收

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1、复习提问：1.上节课，围绕哪一个核心知识学习了与其相 关的哪三方面的知识？2、收入分配公平是“分配制度”还是“分配 原则”？3、在国民收入的分配中除了要坚持公平原则 还要坚持什么原则？第七课第七课 个人收入的分配个人收入的分配收入分配公平1.收入分配公平的表现（what)2、我国坚持收入分配公平的意义(why)3、我国实现收入分配公平的政策措施 (how)题题型归纳归纳 收入分配公平收入分配公平的表现（what)1/15/16我国坚持收入分配公平的意义(why)9/12/14我国实现收入分配公平的政策措施(how)2/3/4/5/6/7/10/11/13/17/18/19题题型归纳归纳 国民收

2、入的初次分配和再次分配国民收入初次分配：以企业基金形式留给企业；以工资形式分配给职工，形成职工个人收入。 以税金形式上缴国家财政。国民收入再分配：在初次分配基础上，各个主体之间通过各种渠道实现现金 或实物转移的再分配过程。复习提问：1.国家财政包括哪两方面的内容？2、财政收入与支出之间存在哪三种关系？财 政收支平衡包括哪几种情况？3、影响财政收入的主要因素有哪些？根本因 素是什么？国家 财政财政收入财政支出财 政 收 支 的 关 系国家预算、国家决算影响财政收入的主要因 素财政收入的形式财政支出的用途财政支出的巨 大作用（主观 ）判断： 1、财政收支平衡就是指当年的财政收入等于支出。( ) 2

3、、财政对经济建设、人民生活有巨大的作用。因此,财 政收入越多越好。 ( ) 3、税收收入是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 ( ) 在生活中，你看得见财政身影吗？2012年01月20日,财政部公布2011年公共财政收支 情况。 数据显示，2011年，全国财政预算执行情况良好， 财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障。 其中，1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比 上年增长24.8%，据悉，2011年全国财政收入首次突 破10万亿元。此外，1-12月累计，全国财政支出 108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%。, 财政收支差额6090亿元。 第八课 国家收

4、入的分配一、财政收入与支出1、财政的含义 ：国家的收入和支出（财政包括：财政收入和财政支出）2、国家预算 ：国家年度基本收支计划（法定程序审查 ） 国家决算 ：上一年度国家预算执行的结果的会计 报告3、财政收支关系 3种关系 P68（客难）（2）财政赤字：当年财政支出大于财政收入的部分（3）财政收 支平衡：财政收入等于支出（最理想状态 ）财政收入大于支出，略有结余财政收入小于支出，略有赤字（1）财政盈余：当年财政收入大于财政支出的部分财政收支平衡：一般只要财政收支差额占财政收 入的3%，即在（3%，3%） 这个区间就属财政 收支平衡状态。2012年01月20日,财政部公布2011年公共财政收支

5、 情况。 数据显示，2011年，全国财政预算执行情况良好， 财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障。 其中，1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比 上年增长24.8%，据悉，2011年全国财政收入首次突 破10万亿元。此外，1-12月累计，全国财政支出 108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%。, 财政收支差额6090亿元。 4、财政收入（含义）（1）形式： 税、利、债、其他国企上交的利润国家参股所得的红利是财政收入最重 要的来源财政收入增长的原因有哪些？2011年我国GDP总量逾47万亿元，2002-2011年间我国 GDP年均增长率达10.7%，而同期全球G

6、DP年均增长率仅 为3.9%左右。而从2002年到2011年的10年中，中国财 政收入平均增长更达20.4%。从2002年到2011年的10年中，中国财政收入平均增长达20.4% 。中国同期居民收入增长是13.7%。你认为财政收入越高越好吗？为什么？（2）影响财政收入的主要因素（2个）经济发展水平（根本因素）分配政策4、财政收入（含义）（1）形式：税收最主要财政支出的方向有哪些？财政部长谢旭人解读2011年财政支出预算：今年中央财政将在促进经济平稳较快发展的基础上，进一步 调整和优化财政支出结构，更大力度地保障和改善民生，中 央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社 会保障和就业、

7、住房保障、文化方面的支出安排一共达到 10510亿元，比上年增长18.1%。 以上材料体现了财政支 出具有什么样的作用？财政是促进社会 公平、改善人民生活 的物质保障做6件惠民大事。 第一是要全面落实国家中长期教育改革发展纲要，进一步加 大教育投入。 第二件大事，大力支持医药卫生体制改革。将城镇居民基本 医疗保险以及新型农村合作医疗保险的参保率提高到90%以上 。 此外，还要大幅度增加保障性安居工程的投入，要支持加快 建立覆盖城乡居民的社会保障体系。进一步提高企业退休人 员基本养老金水平，大体上每个人一个月增加140元左右等。 另外，要进一步提高城乡居民收入，增加国家财政对低收入 群体的各种补

8、贴，提高城乡低收入群体消费能力。 2011年财政对农业、水利、交通等方面的重大基础设施支出有 大幅度增加。谢旭人表示，中国高铁的建设资金完全有保障， 所以铁路投资会逐年增加。与此同时中央财政还会加强对地方 的一般性转移支付。思考：社会基础设施建设包括哪些？中央为什么需要加强对落 后地区的财政支持？这体现了财政支出有什么样的作用？财政支持基础设施建设，促进资源合理配置基础设施是指为直接生产部门和人民生活提供共同条件和公 共服务的设施。 主要包括以下方面： 石油、煤炭、天然气、电力等能 源动力项目。 铁路、公路、航空、水运、道桥、隧道、港 口等交通运输项目。水库、大坝、污水处理、空气净化等环 保水

9、利项目。电信、通信、信息网络等邮电通讯 。园林绿 化、教育、文化、卫生事业等硬件设施。总供给总需求时，需求（过旺还是不足）？（刺激还是抑制）需求 实施（扩张还是紧缩）的财政政策？具体措施是（增加还是减少税收？ 增加还是减少财政支出？）从而平衡社会总供需，促进经济平稳运行总供给办法（修订）已列 入2009年立法计划的调研项目，江苏 的孩子就能享受到12年的义务教育。2185亿财政支持 农村义务教育（2）财政支持基础设施建设 ，促进资源合理配置扩张性的 财政政策表现增加财政支出减少税收紧缩性的 财政政策表现减少财政支出增加税收思考：哪一种财政政策适用于经济过热，从而给 经济降温，使社会总供给与社会

10、总需求保持基本平 衡？反之？刺激总需求 ，给经济“ 升温”抑制总需求 ，给经济“ 降温”（3）财政可以促进经济的平稳运行l为防止金融风险，国家发改委可能将略微削减明 年的中央政府基建投资规模，2011年的财政赤字 也可能比2010年略有减少。l 这是12月14日在北京开幕的全国发改委工作 会议上传来的消息。据相关人士透露，2011年中 央预算内基建投资相比去年将可能减少100亿元 。同时全国财政赤字可能为9000亿元，低于今年 10500亿元赤字安排。这是我国综合国力可以承 受的，总体上也是安全的。 中国税收占财政收入95% 为改善民生提供保障 国家税务总局副局长宋兰最近表示，中国的税收收入已

11、 占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。 据国家税务总局副局长宋兰介绍，近年来，我国税收收 入持续较快增长，国家财政实力不断壮大，为促进全国 经济和社会的发展，保障国家安全，满足人民群众日益 增长的物质文化方面的需要提供了强大的财力保障。 针对税收收入的用途和老百姓是否从中获得实惠的问题 ，宋兰最近在接受中国政府网专访时表示，税收是国家 参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性 、无偿性、固定性的特点。我国的税收收入已占到财政 收入的左右，是财政收入最主要的来源。 复习提问：1.围绕着财政收入学习了哪两方面的知识？2、围绕着财政支出学习了哪个重要知识？3、你能就财政支出的两

12、方面作用各举一个具 体实例吗？同学们，如果你在餐馆结账索取发票时遇到这样的情况，你 会怎么选择，为什么？南京市地税局举报电话：12366 第九课 ：征税和 纳税（ 税收）含义依法自觉 诚信纳税 是公民的 基本义务特征为什么（3点）对“4种违反税法行为 ”的认识对“强制性、无偿性 、固定性”的理解三者的相互关系怎么做（2点）税收的种类无偿性 强制性固定性要求保障决 定算一算：你的父母每月缴纳多少个税？比较一下：个税起征点 调整到3500元后，个税缴纳额的变化？个人所得税的征税对象除了个人工资薪酬，还包括哪些？我国 税法对个税的纳税人是如何规定的？对个人所得税的税率是如 何规定的？个人收入所得税征

13、税对象：纳税人：税率：意义：个人所得略超额累进税率、比例税率调节分配，实现公平我国税收的种类 ：（1）五大类：流转税、所得税、资源税、 财产税、行为税（2） 增值税 和 个人收入所得税征税对象 ：纳税人：税率：意义：增值额个人所得略 略17%超额累进税率、比例税率略调节分配，实现公平我国税收的种类 ：（1）五大类：流转税、所得税、资源税、 财产税、行为税（2） 增值税 和 个人收入所得税征税对象 ：纳税人：税率：意义：增值额个人所得略 略17%超额累进税率、比例税率略调节分配，实现公平征税和 纳税（ 税收）含义依法自觉 诚信纳税 是公民的 基本义务 （主观）特征为什么（3点）对“4种违反税法行

14、为 ”的认识（难）对“强制性、无偿性 、固定性”的理解（ 难）三者的相互关系怎么做（2点）税收的种类征收个人所得税的意义如果你是税务执法人员，面对这样的情况，你会如何教育该 餐厅老板呢？例：财政部、国家税务总局决定从2006年4月1日起对消费 税税目、税率及相关政策进行调整。其中，新增税目有高 尔夫球及球具（税率10%），高档手表（税率20%），木制 一次性筷子、实木地板（税率5%）等，1升至1.5升小排量 汽车税率下降（3%），4升大排量汽车税率提高到20%。这 一调整： 有利于抑制人们对汽车的消费需求有利于促进环境保 护和节约资源能引导消费方向，调节市场供求，缓 解社会分配不均目的是增加国家财政收入A B C DC江苏省调整房地产契税及个人所得税优惠政策 2010年10月，财政部、国家税务总局、住房和城 乡建设部联合印发关于调整房地产交易环节契 税个人所得税优惠政策的通知(财税201094号 )。对契税政策进行了调整：自2010年10月1日起， 首套房且个人购买90平方米及以下，减按1%税 率征收契税；首套房90平方米以上，144平方米 以下，按1.5%税率征收契税；其他情况一律按我 省原定3%税率征收契税。 税收的含义义A 税收的基本特征A 依法纳纳税是公民的基本义务义务B