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1、1财务报表审计工作底稿编制案例2目 录绪论 .5第一节 财务报表审计总体思路 .5第二节 S 公司的背景资料 .7第一篇 .9第一章 初步业务活动工作底稿 .10第二章 业务保持评价工作底稿 .11第三章 审计业务约定书 .13第二篇 风险评估工作底稿编制案例 .16第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路 .17第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿 .19第一节 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）工作底稿 .19第二节 分析程序表（用作风险评估程序） .19第六章 了解被审计单位内部控制的审计思路 .19第七章 了解被审计单位内部控制工作底稿 .19第一节 在被审计单位整体层面了解和
2、评价内部控 制的工作及审计工作底稿编制说明 .19第二节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿 .19第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明 .19第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评介内部控制工作底稿 .19第八章 舞弊风险评估工作底稿 .19第一节 舞弊风险评估与应对 .19第二节 项目组讨论纪要 舞弊风险评估与应对 .19第三节 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录 .19第四节 考虑舞弊风险的因素的记录 .19第五节 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录 .19第六节 考虑其他信息的记录 .19第九章 项目组讨论纪要 风险评估 .19
3、第十章 风险评估结果汇总表 .19第十一章 总体审计策略 .19第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路 .19第十三章 控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明 .19第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路 .19第十五章 销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第一节 销售与收款循环控制测试汇总表 .19第二节 销售与收款循环控制测试工作底稿 .19第三节 营业收入实质性程序工作底稿 .19第四节 应收账款实质性程序工作底稿 .19第五节 应交税费实质性程序工作底稿 .19第十六章 采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第一节 采购与付款循环控制测试工作底稿 .19
4、第二节 预付账款实质性程序工作底稿 .19第三节 应付票据实质性程序工作底稿 .19第四节 应付账款实质性程序工作底稿 .19第五节 销售费用实质性程序工作底稿 .193第六节 管理费用实质性程序工作底稿 .19第十七章 生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第一节 生产与仓储循环控制测试工作底稿 .19第二节 存货实质性程序工作底稿 .19第三节 主营业务成本实质性程序工作底稿 .19第十八章 工薪与人事循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第一节 工薪与人事循环控制测试工作底稿 .19第二节 应付职工薪酬实质性程序工作底稿 .19第十九章 筹资与投资循环控制测试及实质性程序工
5、作底稿 .19第一节 筹资与投资循环控制测试工作底稿 .19第二节 短期借款实质性程序工作底稿 .19第三节 长期借款实质性程序工作底稿 .19第四节 财务费用实质性程序工程底稿 .19第五节 应付利息实质性程序工作底搞 .19第六节 实收资本（股本）实质性程序工作底稿 .19第七节 资本公积实质性程序工作底稿 .19第八节 盈余公积实质性程序工作底稿 .19第九节 未分配利润实质性程序工作底稿 .19第十节 应付股利实质性程序工作底稿 .19第十一节 所得税费用实质性程序工作底稿 .19第十二节 递延所得税资产实质性程度工作底稿 .19第十三节 资产减值损失实施性程序工作底稿 .19第十四节 营业外支出实质性程序工作底稿 .19第十五节 营业外收入实质性程序工作底稿 .19第十六节 其他应收款实质性程序工作底稿 .19第十七 节 其他应付款实质性程序工作底稿 .19第十八节 其他流动资产实质性程序工作底稿19第二十章 固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第一节 固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿 .19第二节 固定资产实质性程序工作底稿 .19第三节 固定资产清理实质性程序工作底稿 .
