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1、风险管理与内部控制风险管理与内部控制 理论与实务理论与实务Page 2The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed written consent of
2、 E&Y.相关资历相关资历洪先生拥有超过8年的内部控制咨询、风险管理咨询、内部 审计及财务审计服务经验，曾先后为制造业、船运业、高 科技、零售等行业的40余家国有企业、民营企业、外商合 资、合作企业等，提供内部控制及风险管理咨询、并购尽 职调查、内部控制评估、萨班斯法案合规咨询、财务审计 等服务。洪先生曾领导及参与了多项风险管理咨询、内部控制咨询、 内部审计、萨班斯法案合规咨询服务项目、香港上市PN21 内部控制合规咨询项目等。洪先生曾领导工作团队成功地为大型国有企业的香港IPO上 市提供审计及咨询服务。除了丰富的实务咨询经验外，洪乐先生亦曾参与为中国内 审协会、深圳国资委、美的集团、中化集团
3、、河南省国资 委、克缇集团等公司机构提供关于内部审计及风险管理的 相关培训，积累了相当的培训经验。专业资格专业资格洪乐洪乐 经理 企业风险管理国际注册内部审计师注册项目管理师国际内部审计师协会会员美国项目管理协会会员上海证券交易所中电投集团深圳国资委潍柴动力上海电气中国重汽集团克缇国际橡果国际英利绿色能源中化集团方兴地产中国远洋集装箱运输集团服务过的主要客户服务过的主要客户电话: +86-21 2228 2967 传真: +86-21 2228 0410 手机：139 1891 9192 电邮: 主讲人简介主讲人简介Page 3The information contained within
4、this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed written consent of E&Y.国外法规国外法规萨班斯奥克萨班斯奥克 斯利法案斯利法案案公司治理守则 第9号法案审计改革 和公司信息披露法 案内部控制规范金融
5、工具与交易法金融工具与交易法企业管治常规守则企业管治常规守则公司治理联合准则公司监管守则Page 4The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed wri
6、tten consent of E&Y.第906条第906条Public Company Accounting Oversight BoardPublic Company Accounting Oversight Board公众公司会计监管委员会公众公司会计监管委员会I IAuditor IndependenceAuditor Independence审计师的独立性审计师的独立性II IICorporate ResponsibilityCorporate Responsibility公司责任公司责任IIIIIIEnhanced Financial DisclosuresEnhanced Fin
7、ancial Disclosures加强财务披露加强财务披露IVIVAnalyst Conflicts of InterestAnalyst Conflicts of Interest分析师的利益冲突分析师的利益冲突V VCommission Resources and AuthorityCommission Resources and Authority证管会资源及职权证管会资源及职权VIVIStudies and ReportsStudies and Reports研究和报告研究和报告VIIVIICorporate and Criminal Fraud AccountabilityCorp
8、orate and Criminal Fraud Accountability公司及欺诈刑事责任公司及欺诈刑事责任VIIIVIIICorporate Tax ReturnsCorporate Tax Returns公司纳税申报公司纳税申报X XCorporate Fraud and AccountabilityCorporate Fraud and Accountability公司欺诈及责任公司欺诈及责任XIXIWhiteWhite- - collar Crime Penalty Enhancementscollar Crime Penalty Enhancements加大白领犯罪处罚力度加大
9、白领犯罪处罚力度IXIX萨班斯法案条款萨班斯法案条款第404/409条款第404/409条款第302条款第302条款萨班斯法案概览萨班斯法案概览Page 5The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purpos
10、es without the expressed written consent of E&Y.萨班斯法案重要条款简介404条款是萨班斯法案发布公开报告的要求之一302409906404对与财务报告有关的内 部控制的有效性进行年 度评价，并取得外部审 计师确认及时向公众披露财务状况 和经营结果的重大变化定期报告包括了按照 证券法规编列的财务 资料，合理地反映了 财务状况和经营结果由鉴定官员发布同906 条款类似的季度报告， 但还添加了与披露控制 和程序、内部控制和舞 弊有关的陈述萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page 6The information contained within
11、 this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed written consent of E&Y.要求CEO和CFO对证券交易委员会（以下简称“SEC”） 提交年度和季度报告提供关于以下内容的陈述：披露控制和程序和财务报表
12、有关的内部控制关于舞弊的实例Section 302萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page 7The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed wr
13、itten consent of E&Y.? 要求管理层对关于财务报告的内部控制关于财务报告的内部控制进行年度评估年度评估 ? 申报给SEC的报告应该注明管理层对建立和维持适当的内部控制构架和程序适当的内部控制构架和程序 的责任的责任；及包括对于他们有效性的评估有效性的评估 ? 要求外部审计师对和财务报告有关的内部控制和相关证明的有效性作出年度年度 评估评估 ? 要求审计师只能在审计委员会预先批准的情况下提供与内控相关的服务与内控相关的服务Section 404该准则不允许管理层在已发现内部控制制度有一处或多处 “重大缺陷”时，作出有关财务报表内部控制有效的认定。 该准则同时要求管理当局披露评
14、价过程中发现的任何“重 大缺陷”。尽管准则中没有明确说明，但是通常认为，财政年度中已 发现并已纠正的“重大缺陷”不影响管理层在财政年度末 作出有关财务报表的内部控制有效的评价。萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page 8The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary information and may not be disclosed, used or duplicate
15、d in whole or in part for any purposes without the expressed written consent of E&Y.要求每个上市公司? 对财务状况或经营结果的重大变化重大变化提供迅速及时 的披露披露Section 409萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page 9The information contained within this document and any oral presentation conducted by Ernst & Young LLP (E&Y) contains proprietary informa
16、tion and may not be disclosed, used or duplicated in whole or in part for any purposes without the expressed written consent of E&Y.立即生效，此条款要求：? 定期报告与交易法案合规，并公正地表述公正地表述财务状 况和经营结果? 定期报告附有CEO和CFO签署的保证与证券法合证券法合 规的声明规的声明? 对保证一个误导或欺骗性报告的罚金罚金最多增加到 一百万美元，或监禁十年，或两者皆有；蓄意蓄意保 证一个误导或欺骗性报告的罚金最多为五百万美 金，或监禁二十年，或两者皆有Section 906萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page 10The information contained within this document and any oral
