论商业银行风险管理与防范-硕士论文

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1、内容提要V 墨s 3 I9 6金融的全球化成为近年来发展的大趋势。这种趋势既促进了国际金融的 极大发展，也加大了范围更广泛的金融风险。银行风险是金融风险中最典 型、最重要的金融风险，而商业银行风险又是其中最重要的部分。9 0 年代以 来，我国经济体制改革进入攻坚阶段。经济、金融生活中的许多深层次矛盾 逐渐暴露和显现出来，我国商业银行潜藏着不容忽视的风险。尽管风险管理 在我国商业银行经营管理中得到了应有的重视，也起到了积极的作用，但与 发达国家的风险管理还存在着很大的差距。因此我们应深入研究商业银行风 险管理理论，认真汲取国外商业银行风险管理的方法，创造条件，建立健全 我国商业银行风险管理系统。

2、本论文通过对商业银行风险成因、风险管理理 论、国外商业银行风险管理实践的分析和阐述，以及对我国商业银行风险管 理与防范对策的研究，力求对我国商业银行风险的化解与防范起到抛砖引玉 的作用，以期为构建有效、健全、完善的商业银行风险管理体系做一些有益探索。 ， f 值得说明的是：在论文的选题、撰写过程中，导师武玉荣教授提出了许多宝贵意见并给予悉心的指点，使我受益匪浅。在此，表示衷心的感谢! k【关键词】l ，商业银行风险是指商业银行在货币经营和信用活动中遭受损失的可能性或 不确定性。即由于各种不确定性因素的影响，商业银行实际收益目标与预期 收益目标产生偏离的可能性。 2 趣堂璺堑恩堕篮垄是指商业银行

3、通过风险识别、风险估计、风险处理等方 法，预防、回避、分散或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保 证银行经营安全的一系列措施总和。它包括两层含义：一是在风险一定的条 件下收益最大化，二是在收益一定的条件下风险最小化。 3 区脸识别是对商业银行经营活动中各种风险的类型或性质、引发风险的因 素以及各种风险对商业银行经营状况将会产生的影响，进行认识、总结、分 析和判断的过程。 4 风险衡量是在风险分析的基础上通过。系列指标体系对风险程度进行的评 价过程。5 风险控制足指对风险管硎流程 ，各种力寨的选择j 艾施，足行：风险分扫it 评价( 即预警系统) 。 卜的风险决策过程。，论商业银行风险管

4、理与防范前言面向2 1 世纪的中国，正处在经济生活发生着急剧变化、经济 理论快速推进的时期。诺贝尔经济学奖得主克莱因教授曾讲过“中 国经济正与世界经济接轨，世界经济的周期变化及中国国内经济周 期变化会使得中国的整体经济出现波动。所以中国不要期待年年 好时光，要对出现的困难有所准备。”东南亚金融危机和中国金融 体制面临巨大风险，使“金融风险”这个话题不仅没有由热变冷， 反而在不断升温。其中银行风险是金融风险中最典型、最重要的金 融风险，而商业银行风险又是其中最重要的部分。由于商业银行处 于社会支付系统的中心地位，商业银行的稳健运行对经济发展，社 会稳定起着举足轻重的作用。 在过去几十年的计划经济

5、中，我国银行风险虽然始终是存在 的，但由于体制、制度和意识形态等原因，这种风险被计划经济紧 紧包裹着，我们几乎感觉不到有什么风险能危及银行的生存。而在 9 0 年代初我们决定建立社会主义市场经济体制，国家专业银行在一 夜之间转变成国有商业银行时，我们才突然发现银行所面临的风险 是如此巨大，而且近年来还呈现不断加大的趋势，与此同时，我们 的防范和化解风险的能力又是如此的软弱。 当前，我国商业银行风险的形成机理和因素是多方面的，既有 自己特殊的原因，又有与世界上其他国家相同因素。研究国外商业 银行风险管理和危机化解方面的得失成败，对逐步深化我国银行业 改革，有效控制和化解商业银行风险，有重要参考价

6、值。学习和借 鉴国外商业银行风险管理和化解的先进经验和失败教训，这对我们 少走弯路，尽快实现和建立适应社会主义市场经济体制需要的现代 金融体制的改革目标，具有重要意义。毫无疑问，防范商业银行风 险作为一项常抓不懈的工作将会深入、持久地开展下去。这对于维 护全社会的稳定，保证改革开放的顺利进行都具有十分重要的意义。i 垒商业堡扛凰险鳘理当陵燕一第一部分商业银行风险概论商业银行，作为最重要的金融机构之一，不管处于计划经济体 制( 若存在商业银行的话) 、转轨经济体制，还是市场经济体制之 下，经营管理中不可避免地涉及到风险问题。商业银行风险是指商 业银行在货币经营和信用活动中遭受损失的可能性或不确定

7、性。即 由于各种不确定性因素的影响，商业银行实际收益目标与预期收益 目标产生偏离的可能性。 无论从实践的现实紧迫性，还是理论的有效性，都需对商业银 行风险的类型、商业银行风险的成因作深入的研究。一、商业银行风险类型 商业银行风险的类型按业务进行划分，大致可分为信用风险、 汇率风险、利率风险、管理风险和流动性风险等几种主要类型。 ( 一) 信用风险 这是商业银行的主要风险，指获得银行信用支持的债务人不能 遵照合约按时偿还本金和利息的可能性。商业银行业务多样化的今 天，不仅涉及传统贷款的信用风险仍然是商业银行的一项主要风 险，而且贴现、透支、信用证、同业拆放、证券包销等业务中涉及 的信用风险也是商

8、业银行面临的重要风险。 信用风险有如下主要分类。( 1 ) 本金风险。本金( 表内或表外 资产) 风险是指银行对某一客户的追索权( 债权) 不能得到落实的 可能性。其不确定性或者遭受损失的可能性大小取决于债务人的财 务状况和偿债能力。若债务人违约，该类风险造成的潜在损失便会 很大。风险金额以涉及风险的金额全额计算。我国商业银行不良贷 款比率高达2 5 左右，其中约有6 的呆账，最终将表现为本金风 险。( 2 ) 潜在替代风险。即由于市场价格波动，交易对手自交易日 至结算日期间违约而导致损失的风险，其大小根据市场走势向原先 预计的相反方向发展时可能造成的最大损失来计算。对银行而言， 可能是交易对

9、手违约，而市场又向不利方向发展的情况下，被迫代 替交易对手完成原有交易所付出的代价。( 3 ) 第三者担保风险。一 家机构或个人借助保函、信用证等手段提供担保、保证或承诺后， 银行给既定的债务人提供贷款或者其他信贷便利，债务人如期如数 还贷款的情况下，风险问题并不存在。但是如果债务人违约不能偿 还债务，而担保方或承诺方又不能代债务人偿还债务，就出现了第 蔓者担保风险。( 4 ) 证券交易和包销风险指的是证券二级市场交易和一级市场交易中的风险。虽然证券发行者在证券到期前存在能否 维持证券价值，到期能否赎回证券等风险，但其大小主要取决于市 场对购买有关证券的愿望强弱，以及证券能否出售等因素。( 5

10、 ) 结 算风险。这类风险指的是资金或证券结算过程中，通知时间与实际 时间之间可能产生的风险。一旦结算有误，该风险将转变为本金风 险。( 6 ) 信贷集中风险指的是银行的贷款只发给少数客户，或者给 某一个客户的贷款超过其贷款总额的一定比例，从而使所发放的贷 款遭受损失的可能性大大上升。 ( - - ) 利率风险 利率风险，指货币市场、资本市场利率的波动通过存款、贷款、 拆借等业务影响商业银行负债成本和资产收益等经济损失的可能 性。利率风险是现代商业银行面临的基本风险。从根本上说，利率 风险产生于资产、负债期限及形式的错配。 利率风险在住宅抵押贷款中表现尤为突出。当出现资产( 如按 揭贷款) 及

11、负债( 如存款或银行风险) 的期限错配，以短期的资金 应付长期的贷款时，很容易遭遇利率风险。利率风险的受险部位就 是涉及银行债权债务的业务，包括银行的负债和授信，以及或有负 债。银行的负债承受利率所涉及的货币币别就是受险货币，所涉及 的货币金额就是受险金额；债务的持续时间，即从承担债务起到清 偿债务完毕为止之间的时间；债权的期限即从授信起到全部收回本 息为止之间的时间。在债权债务有效期内，如为分期付款，则每支 付或回收一次本金，就有相应受险部位消失。未清偿或未收回的本 息就是受险部位，至期满支付清偿或收回全部本金时，受险部位就 全部消失，一般来说，借贷合约的有效期限即利率风险的受险时间。 但如

12、果有展期、逾期、提前，应按实际借贷时间计算受险时间。事 前的风险管理对展期、逾期、提前只能进行预测，并以此作为受险 时间的估计。 ( 三) 流动性风险 所谓流动性风险，即指银行本身掌握的流动资产不能满足即时 支付到期负债的需要，从而使银行丧失清偿能力和造成损失的可能 性。流动性风险是各国商业银行面临的一种主要风险，许多的大银 行，都是因为流动性风险控制欠佳而破产倒闭。商业银行作为存款 人和借款人的中介，需要留有可随时应付支出需要的流动资产。如 粜商、I k 银行的大批债权人同时提出债权要求，银行就面临流动性风 险人量存款户挤提就是一例。流动性风险危害甚大，严重时可置银行子死地。 流动性风险，一

13、方面可能是一种本原性风险，就是由于流动性 不足造成；另方面，也是最常见的情况，是其他各类风险长期隐 藏、积聚，最后以流动性风险的形式爆发出来。从这种意义上讲， 流动性风险是一种派生性风险，即流动性不足可能是由利率风险、 信用风险、经营风险、管理风险、法律风险、国家风险、汇率风险 等风险源造成的，银行最终陷入流动性风险中不能自拔。相应的流 动性风险可以分为利率型流动风险、信贷型流动风险、汇率型流动 风险、经营型流动风险、管理型流动风险、法律型流动风险和国家 风险型流动风险。 计划经济体制下，银行是大统的银行，经济货币化程度低， 贷款、利率、货币投放等均严格遵循上级下达的计划指标，不确定 性小，一

14、般情况下不会出现经济意义上的银行流动性风险。进入经 济转轨时期，旧体制逐渐退出经济运行，新体制逐步发育，国有经 济与非国有经济并存，政策性银行、国有独资商业银行、城市合作 银行等各类银行逐步建立起来，金融市场逐步形成，一些金融工具 创新加快，国内市场与国际市场相连接，对商业银行经营管理提出 了新的要求，加之利率、汇率、存款、贷款、货币供应量、通货膨 胀、进出口、国际收支、经济增长等宏观经济指标的波动频率和幅 度大大提高，银行面临流动性风险的可能性明显升高。1 9 9 8 年6 月，海南发展银行成为我国第一家因无法支付到期债务，即因流动 性风险而关闭的商业银行。 ( 四) 汇率风险 汇率风险是本

15、币及其他货币汇率升值或贬值，使商业银行的资 产在持有或运用过程中蒙受损失的可能性。汇率风险可能是以货币 数量表示的实际损失，也可能是会计记账过程中，一种货币资产折 算成另一种货币资产时账面价值的增加或减少。前者称为实际风 险，后者称为评价风险。 汇率风险的受险部位是所涉及外币的金融业务，包括对外贸易 结算、对外债权债务关系、外汇买卖等。受险货币就是国际结算计 价用币、借贷资本输出入币种、外汇买卖币别。受险金额是同一贸 易结算主体的进出口额、未清偿的对外借贷资本输出入的本金金额 和利息，以及外汇头寸表中反映的外汇头寸。受险时间，是从银行 受理国际结算剑全部付清或收到此笔结算款项的时间，借贷期限以

16、 及术抛的“多_ = L ”( “空头”) 的滞剐期。同理，如果卜迷, I k 务足j 金商业堡短区险鲨理当陵菹一外币分期付款或分期对冲，则每收( 付) 款或每对冲一次，都相应 减少受险金额，直到全部收( 付) 或对冲完所有外汇头寸，受险金 额变为零。 ( 五) 市场风险 市场风险指商业银行投资或买卖动产、不动产时，由于市场价 值的波动而蒙受损失的可能性。市场风险取决于商品市场、货币市 场、资本市场、不动产市场、期货市场、期权市场等多种市场行情 的变动。 下面以证券市场为例对市场风险的受险部位、受险大小进行分析。 证券市场风险的受险部位就是银行对证券市场买卖的参与活 动，主要受险部位是银行自营买卖。对未来的买入而言，主要买入 对象的价格上升会使银行的证券买入成本增高，所以未来的证券买 入有价格上升的风险，其受险货币就是欲购证券所使用的货币，受 险时间就是从当期到买入的时间。对未来的卖出而言，银行面临未 来卖出证券的价格下降的风险，受险货币即卖出证券的货币收入， 受险时间是从当期到未来卖出期的时间。对于以获得利息和红利为 目的的证券而言，银行