国税专项2笔记

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1、 国税专项课 2 主讲教师：于洋 授课时间：2018.02.02 粉笔公考官方微信 1 国税专项课国税专项课 2 2（讲义）（讲义） 二、2017 国税热点解读 （四）国地税合作 例题 1：有人说，有了公平很难兼顾效率，有了效率也很难兼顾公平，你怎么看？ 例题 2：各个部门本应协同工作，但是却往往出现主办变独办，其他部门不管的情况，你怎么看？ 2 （五）互联网+税务 例题 3：城管使用互联网电子设备记录执法过程，请谈谈你的看法。 例题 4：有人说，创新很重要，对此你怎么看？ 3 （六）放管服改革 例 5：浙江推进改革，让群众办事“最多跑一次” ，某市市长为调查落实情况，假扮群众下基层暗访，但被

2、暗访部门都没有实行这项政策，有的因为资料不足，有的因为权限不够，你怎么看？ 例 6： 有知名人士在微博上说， “网上的食品保健品质量差， 就算是价格低，我也不买，只要记住一句话，一分钱一分货。 ”对此你怎么看？ 例 7：服务大厅出现了人员短缺、设备不足的问题。来的人特别多，排队时间长对此，你有什么建议？ 三、活动案例 松江区税务局加强部门合作，推进税收法治宣传教育 松江区税务局结合区域实际，积极开展税收法治宣传进企业、进社区、进学校等主题活动。 一是走进商业广场。在松江棕榈广场设置宣传咨询台，以“全市通办” 、 “网上办税厅” 、 “税收优惠” 、 “诚信纳税”为重点向纳税人进行宣传，并接受现

3、场咨询、分发宣传手册、解答相关问题。 二是走进高科技园区。聚焦 G60 松江科创走廊建设，走进松江启迪漕河泾科4 技园区，面向园区内科技创新企业，围绕发票、汇算清缴等政策和实务操作方面进行宣讲和辅导，并针对性解答企业实际问题。 三是走进龙头企业。与上海悦瑞三维科技股份有限公司、上海松林肉食品有限公司等科创、农业龙头企业进行座谈，了解企业经营动态，倾听企业呼声，让企业对相关税收政策应知尽知，应享尽享。 四是走进居民社区。分发房产交易税收宣传册至绿庭苑社区居民手中，详解二手房交易涉税流程等社区居民较为关心的税务问题。 五是走进学校课堂。走进松江区荣乐幼儿园，为学校的老师送去图文并茂的税宣小手册，观

4、看税宣动漫，并就与生活息息相关的税务问题进行广泛宣传和有针对性的解答，同时征求意见和建议。走进东华大学附属实验小学、松江二中，以 “我们身边的税收” 和 “税收黑名单制度” 为主题， 通过税收讲堂、 知识问答、趣味游戏等形式，为孩子们上了一堂生动活泼的税收知识普及课，使中小学生们从小树立依法纳税理念。同时与东华大学附属小学班级签订结对共建协议书，达成税校共建、资源共享事宜。 四、最美国税人 孤岛上的拓荒者 记墨脱县国税局副局长白玛旺前 导读 2010 年墨脱县国家税务局恢复成立时，白玛旺前是这里唯一的税务干部。几年来，他凭着共产党员的思想觉悟和税务干部的职业精神，坚持税收中心任务和民族团结稳定

5、，用智慧和双手完成了墨脱县国家税务局由无到有、税收收入由少变多、纳税服务由弱变强。高原孤岛上建立了国家税务机关，国家征税权延伸到了中华人民共和国最遥远的边疆。 5 国税专项课国税专项课 2 2（笔记）（笔记） 【说在课前】 （1）本节课学习国税专项课的剩余内容，上节课讲解了岗位知识，2017 年的 3 个热点事件。本节课会继续学习 3 个热点事件、税务系统的活动案例（如何开展税务活动） 、最美国税人（先进人物事迹） 。 （2）相信大家在未来的考试中，无论是攻擂还是守擂，都可以更有信心。 二、2017 国税热点解读 （四）国地税合作 “国地税合作”是为深化财税体制改革总体方案的有关要求,实施国税

6、、地税合作规范化管理，采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式。 【解读】 （1）国地税合作：国税局、地税局会有国地税办事合作厅（场所） ，此热点提及了很多年，并不是新热点，但非常重要，因为 2018 年 1 月 1 日国家税务总局新出台了国地税合作规范 4.0，进一步地进行了升级和强化，国税局、地税局可能还会深入地进行合作。 （2）概念： “国地税合作”是为深化财税体制改革总体方案的有关要求,实施国税、地税合作规范化管理，采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式。 （3）解释说明： 6 国地税合作是“你中有我，我中有你” ， “国税、地税互设窗口、

7、共建办税服务厅、共驻政务服务中心”说明是互相交融的部门。 背景：国地税合作是近些年国税系统中的重要工作，考入单位后应该会感受到此工作的重要性。因为 1994 年之前并没有国税、地税的区分，所有的税种都是统一上交，最终归国家所有，之后再统一向地方下发。但是操作中存在着问题，因为我国地大物博，财权大部分集中在中央，市、县的发展需要用钱，否则难以发展经济（巧妇难为无米之炊） 。需要资金时要逐级上报给中央，在此过程中会浪费时间。比如：地方修马路的时候需要逐级上报，待资金到位后已经到了冬天，只能等到来年再修，这样便影响了地方的发展进程。因此，1994 年出台了分税制改革，将国家的税收分为国税（中央） 、

8、地税（地方） ，地方可以自主支配资金，进而有助于发展地方经济。 题外话：1994 年，全国范围内实行国税、地税分家，有的家庭中夫妻两人原来在一个单位，国税、地税分家时需要商量到底谁去国税、谁去地税。 （4）问题： 1994 年的分税制改革后，全国范围内的国税、地税都会有两个团队、两个办公场所， 即行政成本会增加 （N*2） ， 人力、 物力、 财力方面的花费非常巨大。 对于企业而言，国税、地税分家后会让交税变得非常麻烦。因为国税和地税有各自的要求、审批流程、审批手续等，企业的工作人员需要来回跑，为企业工作人员的交税工作带来非常大的负担和压力。 国税、地税分家后，办事的权力也随之分开。一般地区的

9、行政划分非常明确，但有的小地方可能没有严格地区分具体的职责，即存在部分中间地带，导致相互推诿，国家税收混乱，权责不明确、缺位，两头都不管会影响工作效率，多头管理会滋生腐败等问题。 （5）国税、地税分开之后存在问题，合并时也存在一系列问题，折中的办法：国地税合作（近些年一直在推行） 。主要体现在国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等，原来是国税一个办事大厅、地税一个办事大厅， 现在将两个办事大厅进行了合并。 一个窗口就能办理国税、 地税的所有业务，为企业、纳税人节约了成本，简化了企业的办事手续。 7 【思维导图】 【梳理】 （1）方便纳税人，解决了“多头跑”和重复报税等问题（表面

10、的） ，一次性就可以办理国税、地税的所有业务。原来需要一次次报送材料，而现在只要一次性上报即可。 经常提及服务型政府，国地税合作便是建立服务型政务。 经常提及以人为本，国地税合作便是以人为本。 国地税合作可以作为例子进行积累，用于今后的答题中（服务型政府、以人为本） ，比如：国地税合作方便了纳税人，解决了纳税人“多头跑”和重复报税（跑一次即可解决）的问题，提高了纳税人的效率。 六能型服务： a 如果作答服务型政府、以人为本、国地税合作的意义，可以联想到六能型服务。 b 六能型服务：能听（办事大厅的所有问题都可以听） 、能问、能看（可以看工作人员的操作， 即监督） 、 能查 （可以查看缴费记录的

11、档案， 解决权力寻租、腐败的问题） 、能约、能办。 c 六能型服务是对基层服务人员的要求，如果遇到培训类题目，比如：要对单位的基层工作人员进行大规模培训；可以提高他们的业务能力、工作态度，严格遵守六能型服务的内涵、要求，认真地对待纳税人。 d 六能型服务是针对基层服务窗口提出的，并不是只针对国税系统。 （2）统一执法尺度、加强执法协作、规范执法行为，以保护纳税人合法权8 益，确保税收执法公平公正（非常重要） ：可能原来的执法不统一，国税和地税分别有自己的意见， 两个单位的人员都有自己的想法， 但合作之后就会进行统一。即两者之间（国税、地税）能够互相监督、互相督促，能够为纳税人营造更加公平、公正

12、的环境。 （3）它是依法治税、规范执法的时代要求：国地税合作不仅体现了法治的理念，更体现出改革和创新。1994 年开始实行的分税制也暴露出了很多问题，现在实行国地税合作， 能够体现政府管理工作是更加先进的、 有科学的执政理念，进而提高管理能力，简化工作流程，方便纳税人。 （4）注意：本节课不侧重于讲解题目，具体的答题方法在理论课中会进行讲解，本节课讲解不同的意义可以运用到什么样的题目中。 （5） 三证合一： 创办企业需要工商营业执照 （工商局） 、 组织机构代码证 （工商局） 、税务登记证（地税） ，需要到国税、地税办理相关的手续， “三证合一”不仅涉及了国地税合作，还有税务和工商的合作。 例

13、题 1：有人说，有了公平很难兼顾效率，有了效率也很难兼顾公平，你怎么看？ 【解读】 （1）本题在研究公平与效率之间的辩证关系，题干认为无法兼顾公平与效率。如果认为可以兼顾公平与效率，可以举例：国地税合作。 （2）国地税合作过程中，既兼顾了公平、公正、统一了执法尺度、营造了公平的税收环境， 又提高了纳税人的效率， 避免纳税人多头跑、 重复报税的问题。 （3）如果谈“执法尺度、公平公正、法律”等相关话题，可以作答国地税合作的意义，单纯解释“公平与效率” ，答题会很难展开，举出具体的例子会非常“接地气” （作答态度观点题时，建议大家举例子） 。 例题 2：各个部门本应协同工作，但是却往往出现主办变独

14、办，其他部门不管的情况，你怎么看？ 【解读】 （1） “主办变独办”说明各个部门之间没有合作、协同工作，要分析主办变9 独办的问题，之后提出对策。 （2）问题：迁移“国税、地税分离”后存在的问题。 单个部门的权限有限，由于人力、物力、财力的影响，工作过程中的效率会变低，不适合工作的持续化开展。 国地税合作能够统一执法尺度、营造公平公正的氛围；独办时缺乏有效的监督，会产生一言堂、不公正的现象。 “主办变独办” ：原来由多个部门办理的工作，变为单独一个部门进行办理，其他部门不管。 将国地税分家产生的问题（效率低、不公正）进行迁移。 还可以分析“主办变独办”的原因。 （3）对策： 合作：利用国地税合

15、作的例子。比如： “独木不成林” ，单打独斗的时代已经过去，不符合现在的工作发展和工作要求，所以需要合作，创造 1+12 的效果。就像国地税开展的全方位合作，在窗口合作方面，将原来分开的办税厅进行了合并， 采取国税、 地税互设窗口、 共建办税服务厅、 共驻政务服务中心等方式。不仅解决了纳税人多头跑、重复报税的问题，还可以统一执法尺度、实现信息共享，维护公平正义。 考生如果将国地税合作作答得如此清楚、详细，会让考官认为考生积累的内容很多、非常懂行，注意将所学习的例子运用到答题中。 （4）注意：此处并不是讲解如何作答题目，而是讲解如何运用专业知识，题目在理论课、小班课上进行讲解，专项课是为了让作答

16、更专业化。 （五）互联网+税务 10 【解读】 （1）互联网+税务：包含了大家感兴趣的话题，比如：金税三期、电子税务局、银税互动、数字人事。 （2）金税三期： 金税三期提了很多年，是税务部门的一个操作系统，不必懂金税三期如何操作，只要知道是操作系统即可。金税三期并不是单独存在的，我们国家有十二金工程，比如：人社部门有金保；公安部门有金盾；农业部门有金农；税务局是金税。 统一了国税、地税的应用系统，之前国税、地税有各自的操作系统，但金税三期将国税、地税的系统进行了统一（两个系统合二为一） ，给出了最科学、最先进、最便捷、最简单的操作系统，在此操作系统中能够完成国税、地税的工作。 搭建了纳服平台： 金税三期系统将全国的数据进行了集中， 类似于云计算、大数据。有了这个系统之后，全国范围内的国税、地税工作人员都在此系统中工作，这便是数据的集中、共享。原来可能各地区的税务系统是分开的，彼此不知道对方的数据，遇到问题的时候需要调岗（较为繁琐） 。有了此操作系统后，能够实现数据的互通，能够跨区域地了解、调取数据，非常方便。 影响： a 实现了信息