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1、中文图书分类号：中文图书分类号：F272.92 F272.92 创业板上市公司高管薪酬体系研究创业板上市公司高管薪酬体系研究 基于平衡计分卡理论的视角基于平衡计分卡理论的视角 学生姓名： 张银华 所在院系： 会计学院 专业名称： 会计学 研究方向: 财务理论与方法 届 别： 2013 届（在职） 导师姓名： 张传明 教授 论文完成时间： 2013 年 5 月 独 创 性 声 明 本人郑重声明： 所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证
2、书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 签名： 日期： 关 于 论 文 使 用 授 权 的 说 明 本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 签名： 导师签名： 日期： 安徽财经大学硕士学位论文 1 创业板上市公司高管薪酬体系研究创业板上市公司高管薪酬体系研究 基于平衡计分卡理论的视角基于平衡计分卡理论的视角 摘摘 要要 创业板上市公司成长性高、自主创新能
3、力强，但由于其大多是新兴产业或高科技公司，目前的经济效益不明显，因而普遍面临融资困境。国家为了解决其融资困难，引导更多的企业走向科技创新之路，于 2009 年 10 月在深证交易所推出了创业板。但是创业板能否健康发展，与公司高管人员的努力程度关系密切。作为创业板上市公司里的关键角色， 公司高管对公司的可持续发展有着至关重要的影响。 因此对他们进行恰当的激励，制定合理的高管薪酬是公司发展的关键。但是，当前创业板上市公司却存在众多公司业绩下滑高管薪酬却不降反升、激励过度以及大量的高管离职套现的现象，这在一定程度上表明我国创业板上市公司的高管薪酬体系存在很大的不合理性。因此，对高管薪酬的影响因素进行
4、剖析，建立高管薪酬的考核指标体系，并以此合理构建创业板上市公司的高管薪酬体系，已成为创业板上市公司必须解决的首要问题。 本文在回顾了国内外相关文献，进行相关概念的界定与理论剖析的基础上，对创业板上市公司的高管薪酬和公司绩效之间的相关性进行了实证研究，并利用平衡计分卡原理，从财务指标、客户价值、内部业务流程、学习与成长、风险五个维度，设计创业板上市公司高管薪酬体系并对完善体系提出一些建议和看法。 关键词：关键词：创业板，高管薪酬，平衡计分卡，高管薪酬体系 安徽财经大学硕士学位论文 1 RESEARCH ON EXECUTIVE COMPENSATION SYSTEM IN THE COMPANI
5、ES LISTED ON GEM THE THEORY OF THE BALANCED SCORECARD PERSPECTIVE ABSTRACT The companies listed on GEM with high growth, strong capability of independent innovation,but because most of them are new industries or high-tech companies, and the current economic benefits is not obvious, it is generally f
6、inancing difficulties. In order to solve their difficulties in financing and guide more enterprises to scientific technological innovation, the government launched a GEM in Shenzhen Stock Exchange in October 2009. However, healthy development of the companies listed on GEM is closely related to the
7、effort of the company executives. As the key role of the companies listed on GEM, company executives have a crucial impact on the sustainable development of the company. Therefore, the proper incentive for them, making reasonable executive compensation is the key to the development of company. Howev
8、er, there are many phenomena in the companies listed on GEM such as the decline in performance with executive compensation not falling but rising, over-excitation and a large number of executives leaving in order to sell stocks, to a certain extent these phenomena indicate that executive compensatio
9、n system in the companies listed on GEM has a lot of irrationality. Therefore, the analysis of the factors of the executive compensation, the establishment of evaluation index system of executive compensation, and reasonable construction executive compensation system in the companies listed on GEM h
10、ave become the most important issue that must be addressed in the companies listed on GEM. In this paper, after a review of relevant literature, on the definition of related concepts and theoretical analysis basis, we make an empirical study on the correlation between executive compensation and corp
11、orate performance of the companies listed on GEM. And using the Balanced Scorecard Principle, from financial index, customer value, internal business process, learning and 安徽财经大学硕士学位论文 2 growth, risk of five dimensions, we design and put forward some suggestions and opinions to improve the executive
12、 compensation system of the companies listed on GEM. KEYWORDS: GEM， executive compensation， Balanced Scorecard， executive compensation system 安徽财经大学硕士学位论文 目目 录录 第一章 绪论1 第一节 研究背景与意义1 一、选题背景1 二、选题意义1 第二节 国内外文献综述2 一、国外研究综述2 二、国内研究综述 4 三、文献评述6 第三节 研究的主要内容及研究思路6 一、本文研究的主要内容6 二、研究的思路和方法6 第四节 研究的创新与不足7 一、本
13、文可能的创新点7 二、本文的不足之处7 第二章 理论分析 9 第一节 高管薪酬理论基础 9 一、相关概念的界定 9 1、高管的范围界定 9 2、高管薪酬的界定 9 3、公司绩效的界定10 4、创业板上市公司11 二、理论基础 11 1、委托代理理论11 2、人力资本理论12 3、激励理论12 4、平衡计分卡理论13 第二节 我国创业板上市公司高管薪酬的现状及存在的问题 14 一、激励短期化，缺乏长期激励 14 二、股权激励不规范 15 三、高管薪酬考评不合理，薪酬和公司绩效背离 15 四、法律和监管体系不健全 15 创业板上市公司高管薪酬体系研究 目录 第三章 创业板上市公司高管薪酬和公司绩效的相关性研究 16 第一节 理论分析与假设提出 16 第二节
