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1、 中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大厦 B 座 4B-D Tel：0755-82810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: 2014 年第一季度企业所得税财税政策汇编年第一季度企业所得税财税政策汇编 目录目录 财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知 . 2 国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告 3 国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见 .
2、4 国务院关于加快发展对外文化贸易的意见 . 11 国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见 . 17 国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告 . 28 财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 . 29 财政部、国家税务总局关于 2014 2015 年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 . 33 一、对企业持有 2014 年和 2015 年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 . 34 二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券。 . 34 国家税务总
3、局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告 . 34 联系方式： . 35 公司介绍： . 35 中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大厦 B 座 4B-D Tel：0755-82810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: 财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知
4、文号：财税201426 号 状态：有效 发文日期：2014/3/25 广东省、福建省、深圳市财政厅（委） 、国家税务局、地方税务局： 根据国务院有关批复精神，现将广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录予以公布，并就有关企业所得税政策通知如下： 一、对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务，业合作区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域企业所得税优惠目录 （见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。上述所称收入总额，是指中华人民共和国企业所得税法第六条规定的收
5、入总额。 二、企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适用 15%的企业所得税优惠税率。在确定区域内机构是否符合优惠条件时，根据设在优惠区域内机构本身的有关指标是否符合本通知第一条规定的条件加以确定，不考虑设在优惠区域外机构的因素。 三、企业既符合本通知规定的减按 15%税率征收企业所得税优惠条件，又符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受；其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大
6、厦 B 座 4B-D Tel：0755-82810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: 税率执行；涉及定期减免税的减半优惠的，应按照 25%的法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。 四、本通知第一条所称横琴新区，是指国务院 2009 年 8 月批复的横琴总体发展规划规划的横琴岛范围；所称平潭综合实验区，是指国务院 2011 年 11月批复的平潭综合实验区总体发展规划规划的平潭综合实验区范围；所称前海深港现代服务业合作区，是指国务院 2010 年 8 月批复的前海深港现代服务业合作区总体发展规划规划的前海深港现代服务业合作区范围。 五、 税务机关对企业主
7、营业务是否属于 企业所得税优惠目录 难以界定的，可要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的卞一级行政主管部门出具的证明文件。 六、本通知自 2014 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止执行。 附件：1、横琴新区企业所得税优惠目录 2、平潭综合实验区企业所得税优惠目录 3、前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录 国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告 文号：国家税务总局公告 2014 年第 18 号 状态：有效 发文日期：2014/3/17 为贯彻落实
8、国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定（国发 2013中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大厦 B 座 4B-D Tel：0755-82810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: 44 号） ，现对企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题公告如下： 一、自国发201344 号文件发布之日起，企业因国务院决定事项形成的资产损失，不再上报国家税务总局审核。国家税务总局公告 2011 年第 25 号发布的企业资产损失所得税税前扣除管理办法第十二条同时废止。 二、企
9、业因国务院决定事项形成的资产损失，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。专项申报扣除的有关事项，按照国家税务总局公告 2011 年第25 号规定执行。 三、本公告适用于 2013 年度及以后年度企业所得税申报。 特此公告。 分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。 国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见 文号：国发201414 号 状态：有效 发文日期：2014/3/7 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 兼并重组是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，是化解产能严重过剩矛盾、
10、调整优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。近年来，我国企业兼并重组步伐加快，但仍面临审批多、融资难、负担重、服务体系不健全、体制机制不完善、跨地区跨所有制兼并重组困难等问题。为深入贯彻党的十八大和十八届二中、 三中全会精神， 认真落实党中央和国务院的决策部署，中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大厦 B 座 4B-D Tel：0755-82810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: 营造良好的市场环境， 充分发挥企业在兼并重组中的主体作用， 现提出以下意见： 一、
11、主要目标和基本原则 （一）主要目标。 1.体制机制进一步完善。企业兼并重组相关行政审批事项逐步减少，审批效率不断提高，有利于企业兼并重组的市场体系进一步完善，市场壁垒逐步消除。 2.政策环境更加优化。有利于企业兼并重组的金融、财税、土地、职工安置等政策进一步完善，企业兼并重组融资难、负担重等问题逐步得到解决，兼并重组服务体系不断健全。 3.企业兼并重组取得新成效。兼并重组活动日趋活跃，一批企业通过兼并重组焕发活力，有的成长为具有国际竞争力的大企业大集团，产业竞争力进一步增强，资源配置效率显著提高，过剩产能得到化解，产业结构持续优化。 （二）基本原则。 1.尊重企业主体地位。有效调动企业积极性，
12、由企业自主决策、自愿参与兼并重组，坚持市场化运作，避免违背企业意愿的“拉郎配” 。 2.发挥市场机制作用。发挥市场在资源配置中的决定性作用，加快建立公平开放透明的市场规则，消除企业兼并重组的体制机制障碍，完善统一开放、竞争有序的市场体系。 3.改善政府的管理和服务。取消限制企业兼并重组和增加企业兼并重组负担的不合理规定，解决企业兼并重组面临的突出问题，引导和激励各种所有制企业自主、自愿参与兼并重组。 二、加快推进审批制度改革 中国本土最专业的财税咨询培训机构，为企业破解每一道财税难题 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 地址：深圳市福田区振兴路金茂礼都大厦 B 座 4B-D Tel：0755-8
13、2810831 82810900 Fax：0755-82810832 http/: （三）取消下放部分审批事项。系统梳理企业兼并重组涉及的审批事项，缩小审批范围，对市场机制能有效调节的事项，取消相关审批。取消上市公司收购报告书事前审核，强化事后问责。取消上市公司重大资产购买、出售、置换行为审批（构成借壳上市的除外） 。对上市公司要约收购义务豁免的部分情形，取消审批。地方国有股东所持上市公司股份的转让，下放地方政府审批。 （四）简化审批程序。优化企业兼并重组相关审批流程，推行并联式审批，避免互为前置条件。实行上市公司并购重组分类审核，对符合条件的企业兼并重组实行快速审核或豁免审核。简化海外并购的外汇管理，改革外汇登记要求，进一步促进投资便利化。优化国内企业境外收购的事前
