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1、第一章第一章第一章第一章出纳基础知识出纳基础知识出纳基础知识出纳基础知识?出纳员的一天出纳员的一天出纳员的一天出纳员的一天：?（1）上班第一时间上班第一时间上班第一时间上班第一时间，检查库存检查库存检查库存检查库存?现金现金现金现金、有价证券有价证券有价证券有价证券、印鉴及印鉴及印鉴及印鉴及?其他贵重物品其他贵重物品其他贵重物品其他贵重物品。?（2）向有关领导及会计主管向有关领导及会计主管向有关领导及会计主管向有关领导及会计主管 请示资金安排计划请示资金安排计划请示资金安排计划请示资金安排计划。?（3）列出当天应当处理的事项列出当天应当处理的事项列出当天应当处理的事项列出当天应当处理的事项，分
2、清重缓分清重缓分清重缓分清重缓 急急急急，合理安排时间顺序合理安排时间顺序合理安排时间顺序合理安排时间顺序。（4）按顺序办理各项按顺序办理各项按顺序办理各项按顺序办理各项收收收收、付款付款付款付款业务业务业务业务。 （5）根据所有的货币资金收付原始凭证根据所有的货币资金收付原始凭证根据所有的货币资金收付原始凭证根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证或会计转来的收付记账凭证或会计转来的收付记账凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记登记现金日记登记现金日记登记现金日记 账和银行存款日记账账和银行存款日记账账和银行存款日记账账和银行存款日记账， 并结出当天的余额并结出当天的余额并
3、结出当天的余额并结出当天的余额。我发现 了一个叫“幸福之家” h t t p : / / w w w . m b w 52 0 . c o m 上面专业指导栏目中的专业资料非常全面，而且 全部是免费下载，愿和大家一起分享。如果您是工程师，还可以注册兼职做诚信使者， 做诚信事业同时还能赚钱！?（6）下班前下班前下班前下班前出纳人员必须做好下面几件事出纳人员必须做好下面几件事出纳人员必须做好下面几件事出纳人员必须做好下面几件事：?一是一是一是一是，应应应应清点库存现金清点库存现金清点库存现金清点库存现金，并将其与现金日记并将其与现金日记并将其与现金日记并将其与现金日记 账余额进行核对账余额进行核对
4、账余额进行核对账余额进行核对，保证现金实有数与现金日保证现金实有数与现金日保证现金实有数与现金日保证现金实有数与现金日 记账余额相符记账余额相符记账余额相符记账余额相符。?二是二是二是二是，在在在在收到银行对账单当天收到银行对账单当天收到银行对账单当天收到银行对账单当天，出纳人员要出纳人员要出纳人员要出纳人员要 将对账单与银行存款日记账进行将对账单与银行存款日记账进行将对账单与银行存款日记账进行将对账单与银行存款日记账进行?逐笔核对逐笔核对逐笔核对逐笔核对，编制编制编制编制“银行存款银行存款银行存款银行存款?余额调节表余额调节表余额调节表余额调节表”，保证保证保证保证?银行存款账实相符银行存款
5、账实相符银行存款账实相符银行存款账实相符。?三是三是三是三是，将将将将多余现金多余现金多余现金多余现金存入银行存入银行存入银行存入银行。?三是三是三是三是，根据需要编制当天的现金和银行存款根据需要编制当天的现金和银行存款根据需要编制当天的现金和银行存款根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表日报表日报表日报表，报送有关领导报送有关领导报送有关领导报送有关领导。?四是四是四是四是，应整理好办公用品应整理好办公用品应整理好办公用品应整理好办公用品，锁好保险柜及抽锁好保险柜及抽锁好保险柜及抽锁好保险柜及抽 屉屉屉屉，报告好有关凭证报告好有关凭证报告好有关凭证报告好有关凭证，保持办公场所整洁保持办公场
6、所整洁保持办公场所整洁保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象无资料遗漏或乱放现象无资料遗漏或乱放现象无资料遗漏或乱放现象。一一一一 出纳概述出纳概述出纳概述出纳概述 （一一一一）出纳的涵义出纳的涵义出纳的涵义出纳的涵义：?出纳出纳出纳出纳，作为会计名词作为会计名词作为会计名词作为会计名词，运用在不同场合运用在不同场合运用在不同场合运用在不同场合 有着不同涵义有着不同涵义有着不同涵义有着不同涵义。从这个角度讲从这个角度讲从这个角度讲从这个角度讲，出纳一出纳一出纳一出纳一 词至少有词至少有词至少有词至少有出纳工作出纳工作出纳工作出纳工作、出纳人员出纳人员出纳人员出纳人员两种涵义两种涵义两种涵义两
7、种涵义。 （1）出纳工作出纳工作出纳工作出纳工作。 顾名思义顾名思义顾名思义顾名思义，出即出即出即出即“支出支出支出支出”，纳即纳即纳即纳即“收收收收 入入入入”。 出纳工作是管理货币资金出纳工作是管理货币资金出纳工作是管理货币资金出纳工作是管理货币资金、票据票据票据票据、有价有价有价有价 证券进进出出的一项工作证券进进出出的一项工作证券进进出出的一项工作证券进进出出的一项工作。具体地讲具体地讲具体地讲具体地讲，出纳是按照有关规定和制出纳是按照有关规定和制出纳是按照有关规定和制出纳是按照有关规定和制 度度度度，办理办理办理办理：本单位的现金收付本单位的现金收付本单位的现金收付本单位的现金收付、
8、银行结算银行结算银行结算银行结算及有关账务及有关账务及有关账务及有关账务，保管保管保管保管库存现金库存现金库存现金库存现金、有价有价有价有价 证券证券证券证券、财务印章及有关票据财务印章及有关票据财务印章及有关票据财务印章及有关票据 等工作的总称等工作的总称等工作的总称等工作的总称。?（2）出纳人员出纳人员出纳人员出纳人员。?从从从从广义广义广义广义上讲上讲上讲上讲，既包括会计部门的出既包括会计部门的出既包括会计部门的出既包括会计部门的出 纳工作人员纳工作人员纳工作人员纳工作人员，也包括业务部门的各类收也包括业务部门的各类收也包括业务部门的各类收也包括业务部门的各类收 款员款员款员款员（收银员
9、收银员收银员收银员）。）。）。）。收款员收款员收款员收款员（收银员收银员收银员收银员），），），）， 从其工作内容从其工作内容从其工作内容从其工作内容、方法方法方法方法、要求要求要求要求，以及他们以及他们以及他们以及他们 本身应具备的素质等方面看本身应具备的素质等方面看本身应具备的素质等方面看本身应具备的素质等方面看，与会计部与会计部与会计部与会计部 门的专职出纳人员有很多相同之处门的专职出纳人员有很多相同之处门的专职出纳人员有很多相同之处门的专职出纳人员有很多相同之处。?狭义狭义狭义狭义的出纳人员仅指会计部门的出的出纳人员仅指会计部门的出的出纳人员仅指会计部门的出的出纳人员仅指会计部门的出
10、纳人员纳人员纳人员纳人员。http:/http:/http:/http:/补充：出纳与会计的关系出纳与会计的关系出纳与会计的关系出纳与会计的关系?出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人 员又是会计人员不可缺少的部分。?从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计； 从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人 员。?会计工作岗位一般可分为：?会计机构负责人或者会计主管人员，?出纳，?财产物资核算，工资核算，?成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来 结算，总账报表，稽核，档案管理等。?在上述会计工作岗位中，除出纳外，其 他的岗位在企事业单位上一般都称为会 计。?出纳与会计是一个统一体下的两个方
11、 面，既相互联系，又相互制约、相互监 督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与 管账的关系，两者是不相容的职务。?在单位内部任用出纳应该实行回避制 度，即会计负责人或会计主管人员的直 系亲属不得在本单位会计机构中担任出 纳工作。这里需要回避的直系亲属是： 夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁 系血亲以及配偶血亲关系。（二二二二）出纳的基本工作任务出纳的基本工作任务出纳的基本工作任务出纳的基本工作任务（工作内容工作内容工作内容工作内容）（1 1 1 1）货币资金核算货币资金核算货币资金核算货币资金核算。 办理办理办理办理现金收付现金收付现金收付现金收付，严格按规定收付款项严格按规定收付款项严格按规定收付
12、款项严格按规定收付款项。 严格按照国家有关现金管理制度的规定严格按照国家有关现金管理制度的规定严格按照国家有关现金管理制度的规定严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人根据稽核人根据稽核人根据稽核人 员审核签章的收付款凭证进行复核员审核签章的收付款凭证进行复核员审核签章的收付款凭证进行复核员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付办理款项收付办理款项收付办理款项收付。对对对对 于重大的开支项目于重大的开支项目于重大的开支项目于重大的开支项目，必须经过会计主管人员必须经过会计主管人员必须经过会计主管人员必须经过会计主管人员、总会计师总会计师总会计师总会计师 或单位领导审核签章或单位领导审
13、核签章或单位领导审核签章或单位领导审核签章，方可办理方可办理方可办理方可办理。收付款后收付款后收付款后收付款后，要在收付要在收付要在收付要在收付 款凭证上签章款凭证上签章款凭证上签章款凭证上签章，并加盖并加盖并加盖并加盖“收讫收讫收讫收讫”、“付讫付讫付讫付讫”戳记戳记戳记戳记。?办理办理办理办理银行结算银行结算银行结算银行结算，规范使用支票规范使用支票规范使用支票规范使用支票，严格控制严格控制严格控制严格控制 签发空白支票签发空白支票签发空白支票签发空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转如因特殊情况确需签发不填写金额的转如因特殊情况确需签发不填写金额的转如因特殊情况确需签发不填写金额
14、的转 账支票时账支票时账支票时账支票时，必须在支票上写明收款单位名称必须在支票上写明收款单位名称必须在支票上写明收款单位名称必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途款项用途款项用途款项用途、签发日期签发日期签发日期签发日期、规定限额和报销期规定限额和报销期规定限额和报销期规定限额和报销期 限限限限，并由领用支票人在专设登记簿上签章并由领用支票人在专设登记簿上签章并由领用支票人在专设登记簿上签章并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人逾期未用的空白支票应交给签发人逾期未用的空白支票应交给签发人逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填对于填对于填对于填 写错误的支票写错误的
15、支票写错误的支票写错误的支票，必须加盖必须加盖必须加盖必须加盖“作废作废作废作废”戳记戳记戳记戳记，与存与存与存与存 根一并保存根一并保存根一并保存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理支票遗失时要立即向银行办理支票遗失时要立即向银行办理支票遗失时要立即向银行办理 挂失手续挂失手续挂失手续挂失手续。不准将银行账户出租不准将银行账户出租不准将银行账户出租不准将银行账户出租、出借给任出借给任出借给任出借给任 何单位或个人办理结算何单位或个人办理结算何单位或个人办理结算何单位或个人办理结算。?（1 1 1 1）支票领用登记簿支票领用登记簿支票领用登记簿支票领用登记簿?每个单位应当设置支票领用登记簿每个单位应当设置支票领用登记簿每个单位应当设置支票领用登记簿每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票凡领用
