《上市公司会计舞弊行为的研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上市公司会计舞弊行为的研究（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、广西大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的成果和相关知识产权属广西大学所有，本人保证不以其它单位为第一署名单位发表或使用本论文的研究内容。除已注明部分外，论文中不包含其他人已经发表过的研究成果，也不包含本人为获得其它学位而使用过的内容。对本文的研究工作提供过重要帮助的个人和集体，均已在论文中明确说明并致谢。论文作者签名：如向年月6 日学位论文使用授权说明本人完全了解广西大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本：学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校
2、可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。请选择发布时间：口即时发布口解密后发布( 保密论文需注明，并在解密后遵守此规定)黼者签蚴设础幻形即年多月夕日息查找其上市公司了满足上市标准和提高股价，进行I P O 的公司就有可能进行业绩舞弊；为了保牌和逃避股改时追加对价的承诺也可能进行业绩舞弊；大股东面临资金困境就有可能占用上市公司资金，甚至通过不公平的关联交易来侵占上市公司的资金。不同的舞弊类别在会计上会有不同的表现，在分析可能的会计舞弊时使用的是常规的财务分析方法，针对不同舞弊压力下的公司可能发生的舞弊类型在分析时要有所侧重，全
3、面了解公司的生产经营情况，分析公司面临的会计准则和采用的会计政策，对会计报表进行综合分析。关键词：会计舞弊动因舞弊类别财务分析h eP u b l i cC o m p a n y SA c c o u n t a n tI r r e g u l a r i t i e s1 B e I I a v l o u rA b s t r a c tT h em o t i v a t i o n so ff r a u do na c c o u n t i n gs t a t e m e n t sa l ec o m p l e xa n dd i v e r s ea p p r o a
4、 c h ,i n v e s t o r st h r o u g hp u b l i ci n f o r m a t i o ni no r d e rt of r e dt h ee x i s t e n c eo ff r a u d ，w h i c hm a yb er e a l l yd i f f i c u l t H o w e v e r , t h ei n c i d e n c eo ff r a u dh a si t sr e a s o n s ，t h o s er e a s 0 1 1 sl i s t e dc o m p a n yt h r
5、 o u g ha nu n d e r s t a n d i n go ft h es i t u a t i o n , f r e da ne x t e r n a ld a t ac a l lb ea n a l y z e d ，t h ed i f f e r e n tc a u s e so ff r a u dw i l lc a u s ed i f f e r e n tt y p e so ff r a u d F i r s t l y , i no r d e rt om e e tt h el i s t i n gs t a n d a r d sa n
6、dt oi m p r o v es t o c kp r i c e s ，t h ec o m p a n yi sl i k e l yt oI P Of r a u do fp e r f o r m a n c e S e c o n d l y , i no r d e rt op r o t e c tl i c e n s i n ga n dt oa v o i ds t o c kp r i c ec h a n g ew h e nt h ea d d i t i o n a lp r o m i s eo fap e r f o r m a n c em a ya l
7、s ob ef r a u d ，f i n a n c i a ld i f f i c u l t i e sf a c e db yt h em a j o r i t ys h a r e h o l d e ro fl i s t e dc o m p a n i e si sl i k e l yt o t a k eu pm o n e y , o re v e nt h r o u g hu n f a i rr e l a t e d - p a r t yt r a n s a c t i o n st oo c c u p a t i o nl i s t e dc o
8、m p a n yf u n d s D i f f e r e n tc a t e g o r i e so ft h ea c c o u n t i n gf r a u dm a yh a v ed i f f e r e n tp e r f o r m a n c ei nt h ea n a l y s i so fp o s s i b l ea c c o u n t i n gf r a u d ,u s i n gac o n v e n t i o n a lf i n a n c i a la n a l y s i sf o rd i f f e r e n tc
9、 o m p a n i e so ff r a u du n d e rt h ep r e s s u r eo ft h et y p eo ff r a u dt h a tm a yo c c u rw h e nt h ea n a l y s i sf o c u s e d ，c o m p r e h e n s i v eu n d e r s t a n dt h ec o m p a n y Sp r o d u c t i o na n do p e r a t i o n ，a n dt oa n a l y z ec o m p a n i e sf a c ea
10、 c c o u n t i n gs t a n d a r d sa n dt h ea d o p t i o no fa c c o u n t i n gp o l i c i e s ，ac o m p r e h e n s i v ea n a l y s i so fa c c o u n t i n gs t a t e m e n t s K e yW or d s ：A c c o u n t i n gF r a u d ，M o t i v a t i o n ，F r a u dT y p e ，F i n a n c i a lA n a l y s i sH目
11、录1 2 1 国外会计舞弊的研究概况21 2 2 国内会计舞弊研究概况一5 1 2 3 小结71 3 相关内涵界定一81 4 研究方法和主要内容81 4 1 研究方法一8 1 4 2 主要内容81 5 论文的创新之处9第二章我国上市公司会计舞弊的动因分析：1 02 1 我国上市公司会计舞弊的外在压力1 02 1 1 融资的压力1 02 1 2 退市的压力1 12 1 3 配合股价操纵的压力1 22 1 4 大股东操纵或者规避违规行为的压力1 22 1 5 降低政治成本、提高代理报酬1 32 2 会计舞弊的机会因素1 32 2 1 公司内部治理存在的问题1 32 2 2 证券市场外部监管存在的问
12、题1 62 2 3 社会制衡机制无力1 72 3 会计舞弊的主观因素1 8第三章我国上市公司会计舞弊类别1 93 1 业绩舞弊1 9I I III112I1 9：2 1：! ：22 32 3：4：52 54 1 1 行业分析2 54 1 2 经营战略分析2 74 1 3 管理情况分析2 84 2 财务数字分析一2 84 3 会计准则、会计政策、会计估计分析一3 14 4 案例分析：3 1第五章政策建议3 3参考文献3 4致谢3 7攻读学位期间发表学术论文目录3 8I v广西大学工。冒管理硕士掌位论文上市公司会计舞弊行为的研究第一章绪论本文是以资本市场投资人的角度来探讨，在投资决策时如何分析资本市场的公开信息财务报告，甄别出上市公司可能存在的会计舞弊行为，为此要研究会计舞弊发生的动因、会计舞弊在会计业务上的体现以及识别会计舞弊，从而避免决策失误。1 1 选题的背景意义。随着我国国民经济的迅速发展和人们收入的不断提高，有资金实力进行投资的投资者也越来越多，企业也越来越倾向于在资本市场上进行直接融资，资本市场的规模也越来越大。如何理财逐渐成为大众十分关注的问题，而投向资本市场，特别是购买上市公司的股票则成为很多人投资理财的首选。由于大多数投资者普遍对各个上
