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1、南京航空航天大学硕士学位论文 i 摘 要 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是由于不正确的内部操作流程人员系统或外部事件导致的直接或间接损失的风险通俗地讲就是银行因办理业务或内部管理出了差错需要对客户做出补偿或赔偿以及由于内部人员监守自盗外部人员欺诈得手电子系统硬件软件发生故障网络遭到黑客侵袭通信电力中断地震恐怖袭击等原因导致损失的银行风险被统称为操作风险巴塞尔新资本协议对操作风险的定义既是近年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现同时也是从全面风险管理和保持银行体系稳定的角度对操作风险管理的新要求 商业银行操作风险与市场风险和信用风险相比较其特征是覆盖范围广成险概率高人为因素大国有
2、商业银行主要面临的风险包括信用风险市场风险和操作风险长期以来信用风险和市场风险为人们所重视而对操作风险却认识不够导致了现代商业银行对操作风险管理的不当巴塞尔委员会要求银行对操作风险配置风险监管资本并进行有效的监控与报告我国的国有商业银行正处于向商业银行转型的过程中由操作风险引发的损失事件频频发生而加强内部控制是防止操作风险发生的有效手段因此非常有必要建立完善的银行操作风险内部控制系统 近年来国有商业银行一边是为上市而进行积极的现代公司治理一边是大案要案频发通过分析收集的操作风险类损失数据发现我国国有商业银行操作风险在很长时间里有愈演愈烈的趋势本文在了解分析国际国内出现的各类操作风险计量方法的基
3、础上试图从整个国有商业银行系统出发从分析国有商业银行操作风险的影响因素入手试图研究操作风险产生的基本规律和内部构成关系并对构建的定价模型进行实证研究并从银行内部控制方面提出有效的防范措施 关键词商业银行 操作风险 风险度量 内部控制 国有商业银行操作风险度量及其内部控制策略研究 ii Abstract Recently, domestic and overseas, many loss events which belongs to the Operational Risk (OR) shocked the world, operational risk measurement and man
4、agement are urgently needed by international bank, the “New Basel Capital Accord” requires the bank to collocate capital for OR through measuring, OR effective monitoring and reporting. In our country, the operational loss event of Internal Fraud (IF) is notable. IF had brought huge loss, we must ma
5、nage it through collocate capital for it. Most domestic banks are still in transformation to authentic commercial bank, suffering huge operational loss. Fundamentally it stems from the absence of a sound operational risk internal control system. By analyzing the collected data loss type, found that
6、the operating risk of Chinas commercial banks are a growing in a very long time, through analysis the statistical loss data of IF ,found the distribution of risk is highly characteristic thick tail. At the aspect of operational risk measurement, trying to start from the entire commercial banking sys
7、tem, and use the LDA model which is suitable for the distribution that has thick tail, through LDA method, then we can get the Supervisory Capital for Operational Risk, measurement results show that if Chinas banking sector configured capital funds, so can against the risk. At the aspect of operatio
8、nal risk management, based on the analysis of the management of operational risk of commercial banks now days, a general dynamic control system framework suited to Chinese commercial banks operational risk control practice was constructed according to the form of ERM. And several measures for system
9、 optimization were discussed thoroughly. Key Words: Commercial bank operational risk internal control 承诺书 本人郑重声明 所呈交的学位论文 是本人在导师指导下 独立进行研究工作所取得的成果 尽我所知除文中已经注明引用的内容外 本学位论文的研究成果不包含任何他人享有著作权的内容 对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体 均已在文中以明确方式标明 本人授权南京航空航天大学可以有权保留送交论文的复印件 允许论文被查阅和借阅, 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索可以采用影印
10、缩印或其他复制手段保存论文 作者签名 日 期 南京航空航天大学硕士学位论文 1第一章 绪论 1 . 1 研究背景 随着金融全球化的推进金融管制的放松以及竞争的日趋激烈金融创新不断推出银行业无论是经营的业务范围还是提供的金融产品的种类都更具多元化先进的信息技术和金融技术在银行业得到越来越广泛的应用商业银行的盈利空间迅速扩大但随之而来的是一个更加复杂多变的经营环境商业银行遭受巨额损失的事件层出不穷1 9 9 4年美国信孚银行( B a n k e r s T r u s t ) 在作为宝洁公司( P ( 2 ) 广义的定义除市场和信用风险以外的所有风险兼顾广义和狭义两种观点操作风险论坛做出以下定义
11、: 操作风险是遭受潜在经济损失的可能损失可能来自于内部或外部事件宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系信息系统行政机构组织道德准则或其他控制手段和标准所发现并阻止的变动它不包括己经存在的其他的风险种类如市场信用及决策风险 巴塞尔委员会认为操作风险所涵盖的内容过于复杂很难一概而论因此南京航空航天大学硕士学位论文 9其对操作风险所下的定义也曾几经修改甚至在操作风险管理和监管的稳健做法中提出允许银行在内部使用自己的定义2 0 0 1 年 1 月巴塞尔新资本协议( 草案) ) ) 对业内的定义进行了总结和归纳将操作风险被定义为: 由于不完善或有问题的内部操作过程人员系统或外部事件而导致的直接或间
12、接损失的风险巴塞尔委员会在 2 0 0 1 年 9 月的工作报告中对其作了重要修订删去了原来定义中的直接或伺接的经济损失的直接或间接而且明确有关定义不包括系统性风险最终新协议将操作风险定义为: 由不完善或有问题的内部程序人员及系统或外部事件所造成损失的风险这一定义包含了法律风险但是并不包含策略风险和声誉风险该操作风险定义从引起操作风险的潜在原因出发去辨别为什么损失会发生从而从最广泛的角度去分析其原因这一定义得到了金融界的普遍认同并为大多数银行所接受 定义中包含了法律风险但并不包含策略风险和声誉风险的原因在于法律风险是由于银行在经营活动所涉及的法律问题中处理不当或由于外部法律环境的变化而导致银行
13、遭受损失的风险银行的法律活动是银行为完成经营任务而采取的手段之一基本上是操作性质的活动而策略风险和声誉风险则是银行董事会对银行的重大发展方向和目标的决策失误从而导致银行损失的风险这是决策性质的风险而不是操作性质的风险并且从为风险所要求的资本配置来讲对策略风险和声誉风险进行衡量并配置资本几乎是不可能的 2 . 1 . 2 操作风险的特点 目前国际商业银行操作风险主要呈现出如下 5 个明显的特点 1 内生性 商业银行的操作风险除明显的外部事件引起外绝大部分都是由银行内部的业务操作失误内部系统失灵内部人员控制和制度控制失效造成的具有内生性 2 复杂性和隐蔽性 操作风险几乎存在于商业银行经营管理的各个
14、环节和所有机构中涉及的人员流程多风险识别预警监管成本高且多数操作风险具有潜伏期长不易被发现一旦暴露破坏力较大的特点 3 风险和收益不对称性 从理论上讲经济行为的风险和收益存在对称关系风险越大收益越高国有商业银行操作风险度量及其内部控制策略研究 10 但操作风险产生于企业内部控制行为不产生任何收益也无法直接创造利润形成的是纯粹的损失因此操作风险具有风险和受益的不对称性 4 差别性 商业银行的不同业务表现出不同类型的操作风险不同类型的操作风险具有各自的特点因此难以用一种方法对各种操作风险进行准确的识别和计量 5 关联性 1 大部分操作风险与信用风险市场风险相伴而生加大了信用风险和市场风险的冲击力度
15、 2 操作风险的大小与交易业务范围和规模联系密切业务交易量大规模大结构变化迅速的业务领域受到操作风险冲击的可能性大而一些业务品种单一业务规模小交易流程简单的业务领域其受到操作风险攻击的可能性小其实就是和内部控制具有关联性业务交易量大规模大结构变化迅速的业务内部控制复杂难以控制发生操作风险的可能性就大否则就小 2 . 1 . 3 操作风险的分类 从广义上来讲操作风险可以分为杠杆风险和失误风险杠杆风险主要是指外部因素导致的操作风险失误风险则主要是指因为金融机构内部的因素引起的操作风险这些内部因素包括处理流程信息系统人事等方面的失误本文按照巴塞尔新资本协议中的界定将操作风险分为四类 1 由银行内部员
16、工引起的操作风险 主要是指由于内部员工的责任心和基本道德素质问题引起的操作风险包括操作失误越权或擅权行为欺诈内部作案和内外勾结作案违反用工法关键人员流失等情况 2 银行内部制度和流程不完善引起的操作风险 主要包括内控制度缺失制度和流程设计不完备流程执行不严格等情况 3 操作系统因素引起的操作风险 主要包括计算机软硬件不健全应用系统参数设置错误及存在系统漏洞等情况 4 外部事件导致的操作风险 主要包括外部欺诈抢劫黑客攻击盗窃以及地震战争等突发事件 南京航空航天大学硕士学位论文 112 . 2 操作风险管理的发展及我国面临的问题 2 . 2 . 1 国际操作风险管理的发展 从全球范围来看国际银行界及监管部门对操作风险的研究和管理经历了一个从不认识到逐步深入研究的渐进过程根据国际上对操作风险达成的共识认为商业银行对于操作风险的研究和
