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1、 1 审计工作信息审计工作信息第 22 期河南省审计厅2015 年 10 月 30 日目录省厅贯彻落实谢伏瞻省长对稳增长政策审计重要批示精神省审计厅组织领导干部专题学习服务型执法省厅“三严三实”教育坚持五个对照找差距省厅财政二处探索经济责任审计“一二三四”理念省厅行政事业三处高校党政“一把手”经济责任审计注重实效省厅企业处平煤集团审计组利用被审单位财务软件提高效率开展全省矿产资源审计专题信息郑州矿产资源开发审计现场管理规范有序焦作矿产资源审计着重从四个环节提升质量简讯两则 2 省厅贯彻落实谢伏瞻省长 对稳增长政策审计重要批示精神10 月 12 日，谢伏瞻省长在河南省审计厅关于 2015 年 9
2、 月贯彻落实稳增长等政策措施情况跟踪审计的报告 （豫审2015101 号）上批示“审计发现的问题很重要，关键要整改，请政府办公厅会同审计厅及有关厅局分解问题，落实责任，限期整改，对行动迟缓、落实不力的要严格问责，决不迁就” 。省审计厅迅速采取措施，认真贯彻落实谢伏瞻省长的重要批示精神。一是分解问题，加强督查。对审计发现的问题进行了详细分解，并向各省辖市和省直管县 （市） 分别出具了 2015 年 8 至 9 月贯彻落实稳增长等政策措施情况跟踪审计结果的函，以台账的方式详细列举了审计发现的问题、责任主体、审计处理意见等内容。省政府督查室及时向各市、县政府下发了督查通知书，明确要求于 2015 年
3、11 月 20 日之前将整改情况报省审计厅。二是召开会议，传达部署。10 月 19 日上午，在郑州召开了稳增长跟踪审计工作会议，传达学习了谢伏瞻省长的重要批示精神。会议要求全省各级审计机关进一步提高思想认识，切实把稳增长、促发展作为当前审计工作的首要任务，加大审计力度，揭示不作为、慢作为的典型，大力推动整改问责，促进完善体制机制。三是出台意见，提升质量。为确保我省稳增长等政策跟踪审计的成效，10 月 22 日，省厅印发了关于进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实 3 的实施意见 （豫审2015106 号） ，进一步明确全省稳增长等政策落实跟踪审计的总体要求和原则，强调要围绕中心、服务大局、
4、吃透政策、依法审计、实事求是，不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题，也不能生搬硬套地使用原有的制度规定来衡量当前的创新事项。要把我省出台的稳增长等一系列政策措施的落实情况作为审计的重点，对审计发现的履职不到位等问题深入揭示，努力推动稳增长等政策措施落地生根，促进我省经济平稳健康发展。要强化审计整改，建立完善跟踪审计发现问题整改台账， 逐一对账销号， 确保审计整改到位。（省厅财政审计一处）省审计厅组织领导干部专题学习服务型执法为增强领导干部的依法行政意识、进一步树立服务型行政执法理念，近期省审计厅召开厅长办公会议，组织厅领导和厅办公室、法规处、各业务处等部门主要负责人进行了服务型执法专题学习
5、。 厅法规处汇报了 河南省审计机关行政指导工作试行办法起草背景、依据、征询修改意见与采纳情况及其具体内容，与会人员就试行办法内容的合法性、准确性等逐条进行了讨论，并认真学习了河南省人民政府办公厅关于推进服务型行政执法建设的意见 、 河南省全面推行行政指导工作的意见等服务型行政执法建设的政策法规。根据全省开展服务型执法整体推进年的要求,结合审计机关实际,在此次专题学习期间客观分析了审计机关 4 在推进服务型行政执法建设方面的优势、存在的问题，按照全面推进审计工作法制化建设的要求，提出了下一步工作的目标和要求。全省审计机关服务型行政执法建设的工作目标是，以推进依法行政为主线， 以规范审计执法行为和
6、强化审计执法监督为重点，以强化法治意识、 落实审计执法责任、 提高审计执法水平为目的，全面推进全省审计机关执法主体职业化、审计执法行为规范化、审计业务管理系统化和信息化、审计监督与服务人性化。主要任务是，按照河南省审计厅制定的2015 年审计机关推进服务型行政执法建设工作方案的要求，认真完成编制公开权力清单和责任清单、全面实施行政指导、做好服务型执法示范点培育、开展基层行政执法调研、加强服务型执法相关知识学习培训等重要工作，搞好服务型执法观摩学习与交流，确保审计机关服务型行政执法建设工作取得实效。（省厅法规处）省厅“三严三实”教育坚持五个对照找差距省审计厅扎实开展“三严三实”专题教育活动，做到
7、“五个对照”找差距，切实把严以修身、严以律己、严以用权落到实处。一是对照党章找差距。认真查摆审计机关党员干部在严守党纪、遵守法律、清正廉洁等方面存在的差距，真正做到自重、自省、自警和自励。二是对照正反典型找差距。组织县处级以上领导干部以反面典型为镜，聚焦政治纪律和政治规矩，做政治上的明白 5 人。深入学习焦裕禄、谷文昌、杨善洲、沈浩和史来贺等先进典型，对照典型找差距，自觉提升个人修养。三是对照“三查三保”找差距。针对存在问题，深刻剖析原因，明确整改方向和措施，切实做到即查即改、立行立改。四是对照专项治理找差距。开展懒政怠政、为官不为专项治理活动，人人上报问题台账。同时结合实施的审计项目，重点关
8、注揭示省政府指出的 8 个领域存在的突出问题，通过审计促进专项治理深入开展。五是对照审计工作找差距。围绕审计质量提升做文章，把“三严三实”要求落实到实际行动中去，加强文明审计，改进工作作风。 （省厅机关党委）省厅财政二处探索经济责任审计 “一二三四”理念省厅财政二处在许昌市市长经济责任审计中，认真开展审前调查，缜密制定实施方案，合理安排人员分工，探索实施“一二三四”审计理念。一是围绕一个中心。即紧紧围绕领导干部履行经济责任（工作职责）这一中心，牢牢盯住领导干部在贯彻执行上级决策、制定本级政策、管理本级经济事务、监督管理下级等过程中，应当知晓、应当作为、直接批准批示、亲自督办等事项开展审计。二是
9、抓住两条主线。即“事项的决定、运作和效果” 、“资金的筹集、支出和效果”两条主线。三是突出三个特性。全面性，就是事关整个地方经济社会发展的事项、虽然局部存在但 6 可以影响全局的事项、普遍存在的倾向性问题等；重要性，就是指重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、重大资金分配使用、党委政府重视、人民群众关切、传媒舆论热点等事项；相关性，就是与被审计领导干部履行工作职责有关系，能够依据有关规定客观准确的界定领导干部的直接责任、主管责任和领导责任。四是克服四种不足。第一是“低” ，就是问题事项层次不高或不一个层面， 达不到被审计对象所在岗位履职应担责任的高度；第二是 “小” ， 就是问题事项的
10、数额小或性质不严重； 第三是 “碎” ，就是问题事项零碎、杂乱，缺乏总体考虑和求证，没有进行整体归纳整理，无法准确评价并定责；第四是“远” ，就是距离被审计对象责任远，没有证据或依据认定问题事项与审计对象履行工作职责有关系。（省厅财政审计二处）省厅行政事业三处高校党政“一把手” 经济责任审计注重实效省厅从今年开始实行对高校党政“一把手”经济责任同步审计，行政事业三处在审计实施过程中，一是关注责任的划分。严格按照分工明确党政领导的职责范围，认真检查校党委会、院长办公会等会议记录，结合经济事项分清决策的主要领导责任；根据经济事项的具体情况，区分领导责任、主管责任和直接责任，做到实事求是，客观公正。
11、二是关注重大经济事项的决策程序。 7 通过检查会议记录，对照财务工作，检查哪些事项履行了“三重一大”的规定，哪些没有执行，对不履行规定程序的事项，列为审计的主要事项，提高审计目标的准确性和工作效率。三是关注重大资金支出的审计。从加强对领导干部经济责任审计出发，重点检查较大资金的支出，如基本建设支出、教学设备购置等方面是否履行程序、合规合法等，确保重点事项不遗漏。四是关注财经制度的执行情况。从审计情况看，学校在财务管理方面的制度还比较全面，但在执行方面不够严格，如科研经费管理、专项资金管理、出国事项管理等存在较大漏洞，审计及时给予建议，引起有关学校重视。（省厅行政事业审计三处）省厅企业处平煤集团
12、审计组 利用被审单位财务软件提高效率中国平煤神马能源化工集团有限责任公司下属单位较多，财务数据量大，驻点审计人员在做好保密工作的前提下，通过合理利用该公司现有财务处理软件 （NC 系统） ， 有效提高了审计效率。该公司下属二级子公司 79 家，三级子公司 121 家，四级子公司29 家，出于核算管理需要，每个子公司设置有数个核算单位，每个核算单位有独立的账务数据，审计人员审计过程中必须掌握736 个财务核算单位 2011 至 2014 年的财务数据，造成在任务较重的情况下， 审计人员还面临着数据处理量大、 系统运行速度慢、 8 财务信息不齐全带来的困难。审计组通过与被审单位沟通交流，发现其财务
13、处理系统（NC 系统）只要配置权限可以查看全集团各单位的财务处理数据。审计组及时研究对策，被审计单位积极配合， 给每名审计人员电脑安装 NC 软件并配置了账号登录权限，可以快速查看必须的辅助财务信息，提高了审计工作效率。（省厅企业审计处）【开展全省矿产资源审计专题信息】郑州矿产资源开发审计现场管理规范有序郑州市是矿产资源大市， 已发现各类矿产 36 种， 已查明资源储量的矿产 27 种，已开发利用矿产 21 种，其中煤、铝土矿、耐火粘土、水泥灰岩的勘查开发程度较高。厅行政事业一处审计组进驻郑州市后，认真执行审计现场工作规则，落实工作责任，规范审计行为。一是统一思想，提高认识。紧紧围绕矿产资源政
14、策法规贯彻执行情况和矿产资源资金征管情况两条主线，认真学习相关法规政策，反复研究该行业可能存在的突出问题或违法违纪情况。二是突出重点，明确职责。依据资源管理业务流程，将矿业权规划、设置、审批、出让、矿山开发、生态环境恢复，以及国土资源资金征收、解缴、使用等业务环节全部纳入审计监督范围。明确了审计组和各小组工作职责，明晰了审批小组、案件小 9 组、资金小组、以及计算机小组的工作架构。三是确立规范，确保质量。对审计实施方案中的内容和重点提出了约束性要求和详尽的操作规范，通过定时召开审计组会议、设立综合联络员等方式加强现场基础管理，严格实行审计人员、审计小组长、审计组长“三级”复核制度，加强审计现场
15、质量控制。四是遵守纪律，防范风险。审计组严格遵守审计纪律“八不准”规定及有关廉政规定。制定考勤表，实行上下班签到制度，禁止单独约见被审计单位或企业人员，针对审计过程中可能会了解矿产分布、近期规划目标及特殊重要矿产资源相关信息，还要求审计人员遵守保密规定，不得擅自对外披露审计情况和审计数据。（省厅行政事业审计一处）焦作矿产资源审计着重从四个环节提升质量省厅行政事业二处积极探讨矿产资源审计思路和方法，促进审计质量有效提升。一是熟悉政策法规。进点后不急于展开审计工作，而是利用一天半的时间集中学习政策法规汇编和审计操作指引，边学习、边讨论、边提高。二是悉知业务流程。了解掌握矿产资源管理模式，管理层次，
16、申报审批，探矿、采矿、转让、合作及税费收缴管理等业务流程。使每位审计人员根据分工熟知相对应的工作流程，准确把握矿产资源审计方法和技能。三是理 10 清思路目标。审计人员按照任务分工，结合业务特点，理清审计思路，做出具体审计计划，标明审计“行进路线图” ，做到小计划与大计划、分目标与整体目标、分工与协作有机结合。四是锁定重点疑点。在充分占有相关的资料、数据、信息的基础上，进行综合分析排查，确定审计重点，筛选锁定一些容易出现违规违纪或利益输送的疑点事项，组织骨干力量，集中兵力核实查证，做到有的放矢。（省厅行政事业审计二处）简讯两则简讯两则省厅深入内乡县大桥乡河南村开展 “手拉手” 帮扶结对活动。10 月 16 日，厅党组成员、副厅长陈静带领机关各支部负责人，深入内乡县大桥乡河南村举行帮扶结对活动， 23 个党支部现场结对 23 个困难家庭， 赠送了慰问金和物品。 陈静副厅长要求厅各支部和驻村干部重点做好“五个一” ：即发放一张便民连心卡、制定一个帮扶计划、建立一个帮扶台账、整合一批帮扶项目、建立一套帮扶
