《出纳实习体会》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳实习体会（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 阮书贺 实习报告 第 1 页 共 6 页 http:/ 月初我们进入实习的阶段，我进入到中铁二十二月初我们进入实习的阶段，我进入到中铁二十二局哈尔滨建筑工程公司进行实习，我是学习投资与理财专业的大体局哈尔滨建筑工程公司进行实习，我是学习投资与理财专业的大体接触到了会计学和会计法规还有金融学等等，结合自己所学的相关接触到了会计学和会计法规还有金融学等等，结合自己所学的相关知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包
2、括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。 一、实习概况一、实习概况 在为期两个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的在为期两个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总
3、的方面来讲，出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面： 1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的阮书贺 实习报告 第 2 页 共 6 页 收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人
4、员收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。之手。 2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。统的经济信息。 3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币
5、资金和有价证券进行、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业金与有价证券进行保管，对银行存款和各种
6、票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。在。 虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：我的工作主要有： 1.办理银行存款转账和现金的保管。办理银行存款转账和现金的保管。 2.负责支票、发票、收据的管理。负责支票、发票、收据的管理。 3.登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。登记银行日记账
7、和现金日记账，并及时与银行对账。 阮书贺 实习报告 第 3 页 共 6 页 出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正程序和现金收付：程序和现金收付： 1.现金收付的，要当面点清金额。现金收付的，要当面点清金额。 2.现金多付或少付金额，由责任人负责。现金多付或少付金额，由责任人负责。 3.每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。 4.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手
8、续，特殊情况一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手续，特殊情况需审批。需审批。 5.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款借款,若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 日记账处理分为：日记账处理分为： 1.登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。 2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。运作情况，以调度资金。 3.保管好各种空白支票，不得
9、随意乱放。保管好各种空白支票，不得随意乱放。 由于本学期在学校上过会计模拟实习这门课，上课时做过会计由于本学期在学校上过会计模拟实习这门课，上课时做过会计凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识，努力凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识，努力做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是会计工作中关键的一环，因做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是会计工作中关键的一环，因此对会计分录更应加以重视，于是我加班补课，把公司日常较多使此对会计分录更应加以重视，于是我加班补课，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本
10、上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所阮书贺 实习报告 第 4 页 共 6 页 有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订好，有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订好，才能为编制会计凭证做好准备。才能为编制会计凭证做好准备。 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据，会计凭证按
11、照程序和用途不同可风味原始凭证和登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的，证明经记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依
12、据，因此登记记账额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。为了提升工作效率，做账时我使用会计软件。我根据原始凭证为了提升工作效率，做账时我使用会计软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入用友会计软件的录所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入用友会计软件的录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方
13、录入金额，最后在检查各个要素准确无误后保存。最后在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较慢，而且在审核凭证时能发现一些错刚开始我制作的速度比较慢，而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是由于大二上学期刚刚学习了用友会计软件的操作和误的凭证，但是由于大二上学期刚刚学习了用友会计软件的操作和运用，所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后，我在速度运用，所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后，我在速度和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作,我对我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解各个会计科目有了更加深刻而全
14、面的了解,并且对我把书本知识和实并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有了更为深入践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有了更为深入的了解。的了解。 阮书贺 实习报告 第 5 页 共 6 页 我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加”整整”字，到分的则字，到分的则不能加不能加”整整”。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。 二、实习收获二、实习收获 经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的二经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的二年多大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相
