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1、大数据背景下的企业 发票管理及稽查风险应对一、“互联网+税务管理”1、“互联网+税务”指的是什么，在税务管理和服务中的作用 和影响2、总局的“互联网+税务”行动计划5大板块、20项行动3、日渐走进的金税三期优化系统及对企业发展的深远影响4、深化国税、地税征管体制改革方案二、全面营改增下的企业税收成本控制与风险提示1、混合销售和兼营给企业带来的风险和应对2、销售方给购货方的各种返还款项等行为在全面增值税下 的操作要点3、价外费用的涉税处理要点4、全面增值税下的视同销售给企业带来的风险提示5、营改增后企业购货与销售的谈判技巧6、营改增后必须要掌握的价格平衡点7、全面增值税下企业合同签订的风险点提示
2、8、统借统还业务在全面增值税下的操作要点及发票开具9、现金池的操作要点及风险提示10、营改增后企业销货并运输的业务处理要点11、企业代购代销业务的操作要点12、企业汇总纳税方式的选择13、营改增后企业不同用工方式的税负分析14、全面增值税下企业不得抵扣进项税额处理风险点提示三、“互联网+发票管理” 1、发票控税走向信息管税、网络发票与电子发票简介2、发票开具的风险点提示必须掌握的发票开具基本要求发票开具时点的准确掌握营改增后提供建筑服务、销售不动产、出租不动产如何开 具发票？发生销售折扣、折让、退货如何开具发票？案例分析平销返利发票开具与风险控制投资捐赠等视同销售如何开具发票货物运输业增值税专
3、用发票什么时候失效?货物运输发票 开具要求营改增前后甲供材发票的开具及风险提示？营改增前后建筑工程分包发票开具及风险提示？票据丢失如何处理?案例分析什么是虚开发票?虚开发票的法律责任？案例分析虚开发票的自我救赎其他特殊业务发票开具要求4、发票取得风险点提示取得发票必须要注意审查的地方进项发票涉税风险点分析如何准确掌握三流（四流）统一问题营改增后不能抵扣发票汇总发票的认证管理及超过认证期的补救专用发票抵扣应注意的风险点哪种方式取得的发票易给企业带来涉税风险案例分析取得虚开发票的税收成本控制是否是取得税率越高的发票对一般纳税人企业越有利呢？5、发票与流转税和所得税的协调发票与流转税协调发票与权责发
4、生制的协调预提性质的费用能否在税前扣除过了汇算期取得发票能否在税前扣除以前年度应计未计应提未提费用如何补提补扣以前年度未计的财产损失如何在税前扣除6、税前扣除的合法有效凭证的准确把握如何辨别不同情形下的合法有效凭证违约金税前扣除的合法有效凭证是什么经营业务确实无法取得发票到底是否允许税前扣除善意恶意取得虚开发票是否允许税前扣除四、“互联网+税务稽查”1、最新公布的税务稽查案源管理办法2、重大税收违法案件信息公布办法（试行）的公告对 纳税人影响及应对3、在严征管的模式下企业高层如何应对税收违法案件一案 双查4、查账软件的应用使稽查成效更加显著审计型税务检 查软件介绍5、税务稽查的自我保护要点6、
5、案例分析查补问题的协调与沟通的关键点一、“互联网+税务管理”1、“互联网+税务”指的是什么，在税务管理和服务中的作用 和影响2、总局的“互联网+税务”行动计划5大板块、20项行动3、日渐走进的金税三期优化系统及对企业发展的深远影响4、深化国税、地税征管体制改革方案1、“互联网+税务”指的是什么，在税务管理和 服务中的作用和影响国家税务总局党组书记、局长王军对此作出重要批示，要求 全国税务系统认真思考“互联网+税务”这个新课题，把握发 展新机遇，紧跟时代新步伐，倾情打造“互联网+税务”靓丽 品牌。“互联网+税务”是把互联网的创新成果与税收工作深度融合 ，拓展信息化应用领域，推动效率提升和管理变革
6、，是实现 税收现代化的必由之路。“互联网+”对税务管理和服务的影响主要体现在：纳税服务 、发票管理、申报征收、涉税宣传、风险管控等方面.纳税服务便捷化：网上办税、自助办税；发票管理现代化：推行电子发票；税收征管效率化：政策宣传便利化：风险控制常态化：至2013年 11 月底，全国实有企业 1503.82 万户。其中，内 资企业 1459.19 万户，外商投资企业 44.64 万户；个体工商 户 4400.41 万户；农民专业合作社 95.07 万户。2015年以 来，全国平均每天新增加1.2万户企业。2、总局的“互联网+税务”行动计划5大板 块、20项行动关于印发“互联网+税务”行动计划的通知
7、（税总发 2015113号）行动目标推动互联网创新成果与税收工作深度融合，着力打造全 天候、全方位、全覆盖、全流程、全联通的智慧税务生态系 统，促进纳税服务进一步便捷普惠、税收征管进一步提质增 效、税收执法进一步规范透明、协作发展进一步开放包容。 到2020年，形成线上线下融合、前台后台贯通、统一规范高 效的电子税务局，为税收现代化奠定坚实基础，为服务国家 治理提供重要保障。重点行动 重点推进“互联网+税务”5大板块（社会协作、办 税服务、发票服务、信息服务、智能应用）、20项行动。（一）社会协作1.互联网+众包互助 以税务机关主导，纳税人自我管理、志 愿互助的理念，引入互联网众包协作模式，建
8、立交流平台， 鼓励纳税人相互解答涉税问题，将纳税人发展为“大众导税 员”。设立特定用户群，税务人员管理，纳税人相互交流， 形成良好的办税咨询互助机制。 2.互联网+创意空间 通过网站、主流社交工具等途径，建 立面向纳税人、税务人、社会公众的创意空间，征集运用互 联网改进税收工作的创新项目和创意点子，博采众长，营造 开放包容的环境。3.互联网+应用广场 税务总局建设纳税人软件应用广场，开 辟官方软件发布渠道，供纳税人免费下载使用。为各级税务 机关和社会力量开发的纳税人软件提供发布途径和展示平台 。开发便民办税工具箱，为纳税人提供统一、准确、清晰的 办税指引。（二）办税服务4.互联网+在线受理 适
9、应推进“三证合一”、“一照一码”登记制度改革的 需要（国办发【2016】53号：2016年十月一日起，正式实施“五证合一 ”、“一照一码”），实现纳税人通过互联网对自身基础信息的查询、更新 和管理，网上办理临时税务登记和扣缴义务人登记，开放税务登记信息 网上查验。为纳税人提供认定、优惠办理等事项的网上申请、资料提交 、办理进度查询等服务，实现在线办结,对备案类优惠事项，以多种形式 提供简洁便利的网上备案。提高税收工作透明度。 5.互联网+申报缴税 为纳税人提供便捷高效的网上申报纳税平台，实 现申报纳税网上办理全覆盖和资料网上采集全覆盖。实现纳税人多元化 申报。通过互联网推送方式，在税款征收和稽
10、查执行环节，向未在规定 时限内缴纳税款或查补税款的纳税人进行催报催缴。拓展互联网税款缴纳渠道，支持银行转账、POS机、网上银行、手 机银行、第三方支付等多种税款缴纳方式。借助银行等金融机构的第三 方信息，探索自然人实名认证、在线开户，逐步通过互联网实现面向自 然人的个人所得税、车船税申报纳税等业务。征管法（征求意见稿）对纳税人的税务登记管理要求 第八条 国家施行统一的纳税人识别号制度。 第二十二条 纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不 动产登记以及办理其他涉税事项时，应当使用纳税人识别号。 第三十一条 从事生产、经营的单位和个人在其经济活动过 程中，一个纳税年度内向其他单位和个人给付五千元
11、以上的， 应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识 别号。单次给付现金达到五万元以上的，应当于五日内向税务机 关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。 第三十二条 银行和其他金融机构应当按照规定的内容、格 式、时限等要求向税务机关提供本单位掌握的账户持有人的账 户、账号、投资收益以及账户的利息总额、期末余额等信息。 对账户持有人单笔资金往来达到五万元或者一日内提取现金五 万元以上的，银行和其他金融机构应当按照规定向税务机关提 交相关信息。6.互联网+便捷退税 实现退税业务办理电子化、网上一站式 办结。优化出口退税和一般退税流程，提供网上申请、单证 审核和业务办理进度的跟踪
12、。7.互联网+自助申领 提供发票网上申领服务，实现发票自动 验旧，引入现代物流服务配送纸质发票，打造线上与线下相 结合的发票服务新体系。优化纳税人税收证明办理，提供完税证明、中国税收居民身 份证明等各类税收证明的网上办理，支持通过互联网平台和 自助办税终端开具打印，实现税收证明的在线真伪查验。（三）发票服务8.互联网+移动开票 利用移动互联网高效便捷优势，推进随 时随地开具发票。实现纳税人利用手机等掌上设备开具增值 税发票，开创移动互联网开票新时代。9.互联网+电子发票 制定统一的电子发票数据文件规范，保 障电子发票的安全性。吸收社会力量提供电子发票打印、查 询等服务，推动电子发票在电子商务及
13、各领域的广泛使用， 逐步实现纸质发票到电子发票的变革。10.互联网+发票查验 建立全国统一的发票查验云平台，全 面实现全国发票一站式云查验服务。提供网页、移动应用、 微信、短信等多渠道查验服务，让社会公众和广大纳税人随 时、随地、随需查验发票，提升社会公众对发票的认知度和 信任度，遏制虚假发票，维护正常的税收秩序和社会经济运 行秩序。11.互联网+发票摇奖重构有奖发票，将有奖发票“搬”上互联网，与社会力量 合作，支持传统金融账户和微信钱包、支付宝钱包等新兴互 联网金融账户，改变有奖发票手工操作的不便。通过移动终 端“扫一扫”等方式，提供发票即时摇奖，即时兑奖，奖金即 时转入金融账户的新模式，提
14、升用户的抽奖体验和参与感， 调动消费者索要发票的积极性，促进税法遵从。（四）信息服务12. 互联网+监督维权 提供纳税信用等级情况互联网查询， 定期通过互联网站向社会公布稽查案件公告、黑名单信息、 执法程序等，形成有效的监督制约机制。实现纳税人满意度 评价线上线下全覆盖，为纳税人提供便捷的评价渠道。 拓展纳税人投诉维权方式，使纳税人可随时随地举报投诉 ，提高税收工作的透明度。由工商部门牵头建设的“成都信用网”，归结整合了工商、质 监、税务、法院、人民银行、水电气公司等近40余家市级部 门和公共企事业单位掌握的企业信用信息3000余万条，涵盖 了全市企业、个体工商户、中介机构和重点人群的身份、业
15、 绩、预警、提示、警示和企业自主申报信用记录。推进黑名 单管理，通过部门信用信息共享，建立联动响应机制，形成 一处违法，处处受限的局面”，在大数据的技术支持下，企 业是否登记注册、有没有偷税漏税、拖欠贷款、生产的产品 有没有质量问题等内容，在未来都可以通过大数据平台进行 查询。 13.互联网+信息公开推进和完善网上涉税信息公开，推进政务公开，及时发 布税收法规、条约等信息。优化税务门户网站界面体验，通 过门户网站以及微博、微信、手机APP、短信、QQ、税企 邮箱等渠道，为纳税人提供多元化全方位的税收宣传。建立 全国统一的税收法规库，完善信息发布平台和发布机制，实 现各渠道税法宣传内容更新及时、
16、口径统一、准确权威。14.互联网+数据共享 加强与有关部门、社会组织、国际组 织的合作，扩大可共享数据范围，丰富数据共享内容，让纳 税人和税务人充分感受到互联网时代数据资源共享带来的便 利。整合国税局、地税局纳税人基本信息、申报和发票等数 据，满足部门间的信息共享需要，促进政府部门社会信用、 宏观经济、税源管理等涉税信息共享。收集各类数据资源， 归集整理、比对分析，实现数据的深度增值应用，提高税收 治理能力。与金融机构互动，依据纳税人申请，将纳税信用 与信贷融资挂钩，信用互认，为企业特别是小微企业融资提 供信用支持。推进数据开放，通过互联网渠道逐步向社会开 放税务部门非涉密脱敏数据信息和部分业务系统数据查询接 口，
