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1、1家政企业的职业经理人必备的 财务与税收知识总裁财税知识培训授课提纲一、如何看懂财务报表 二、家政企业适用的企业会计制度规范 三、家政企业的会计核算办法 四、家政企业的财务管理规定 五、家政企业的税务管理2一、如何看懂会计报表34如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系5&掀起你的盖头来会计报表是什么&思念你的人是我什么人需要阅读会计报表&游戏规则十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 什么是财务报表 ？1财务报表 是企业的 晴雨表2财务报表 隐藏着 财富密码3财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细
2、品尝， 不能生吞活剥 。-阿伯拉汗.比 尔拉夫7掀起你的盖头来 -会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。 8投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表 监 管 者股 东报 表 客户股东/投资者经理银行/债权人政府/税务谁在关注财务报表？员工企业领导看财务报表的三大误区错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2012年和2011年利润表的主要数据 单位：万元项目2011201
3、2销售额100150成本费用80120利润2030应收票据2040应收账款1060错误二：爱看项目，忽视结构某企业资产负债表的部分数据 单位：万元项 目期初金额期末金额期末金额比重流动资产210042006.21%长期资产130015002.22%固定资产450006000088.72%无形资产275519252.85%资产合计5215567625流动负债146902942593.34%长期负债420021006.66%负债合计188903152529425占资产 合计 46.6%错误三：爱看现在，忽视对比某企业部分财务数据 单位：万元资产负债表利润表项目2011年2012年项目2011年20
4、12年银行存款40000190000销售收入12000001500000应收账款260000110000销售成本780000900000存货500000400000销售利润420000600000流动资产合计800000700000各项费用350000400000应付账款300000200000利润总额70000200000短期借款50000100000所得税费用1400040000流动负债合计350000300000净利润560001600004.7%10.7%13游戏规则十二条基本的会计原则H 客观性原则H 相关性原则H 可比性原则H 一贯性原则H 及时性原则H 历史成本原则H权责发生制原
5、则 H配比原则 H清晰性原则 H谨慎性原则 H重要性原则 H划分收益性支出与 资本性支出原则 14会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹会计报表的种类让我悄悄告诉你会计报表的基本结构你从哪里来会计报表的数据来源有你才有我会计报表数据的填制 15我的兄弟姐妹会计报表的种类 有哪些重要财务报表？利润表资产负债 表股东权益 变动表现金流量 表报 表面子底子日子17让我悄悄告诉你会计报表的基本结构表头表体附注 签章 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务 负责人，复核人，制表人 18你从哪里来会计报表的数据来源编表基础记帐依据原 始 凭 证记 帐 凭 证各级明
6、细帐簿汇总帐簿会计报表 核算资料 和证据19有你才有我会计报表数据的填制 填写依据帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易 耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发 出商品+委托加工物资+委托代销商品+受 托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的 明细帐户的借方或贷 方余额之和应收帐款、待摊费用20三种基本的会计报表及其功能& 资产负债表企业财务状况的快照& 损益表& 现金流量表 如何看资产负债表资产负债表基本架构 资产所有者权益负债资产=负债+所有者权益w 贷
7、款自己22想象中的你并列排放的多斗柜真实的你看一张简单的资产负债表资产负债表企业财务状况的快照 23想象中的你并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资 固定资产 无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款 应收帐款应交税金 预提费用 长期应付款 实收资本 未分配利润负债及所有者 权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 24真实的你一张简单的资产负债表 25找的就是你总裁关注什么 收益性、效率性指标安定性、风险性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映 ！如何分析营运能力项 目20112012赊销收入净额40005000 应收账款年末余额20002000应收账
8、款平均余额15002000 应收账款周转次数2.672.5 应收账款周转天数134.8144应收账款周转率计算表应收账款周转率（次数）=项 目20112012主营业务成本1200015000存货年末余额40002000存货平均余额30003000存货周转次数45存货周转天数9072存货周转率计算表存货周转率（次数）=项 目20112012主营业务收入净额1600020000固定资产年末净额1200014000固定资产平均净额1100013000固定资产周转次数1.541.54固定资产周转天数233.76233.76固定资产周转率计算表固定资产资产周转率=项 目20092010主营业务收入净额1
9、600020000全部资产年末净额2000022000全部资产平均净额1900021000全部资产周转次数0.840.95全部资产周转天数428.57378.95总资产周转率总资产周转率=如何分析偿债能力速动比率= 1：1速动资产=流动资-存货现金比率=货币资金（或现金等价物）流动负债现金流动负债比=经营活动现金净流量期末流动负债总额现金负债总额比=经营活动现金净流量期末负债总额如何分析偿债能力资产负债率= 40%60%产权比率= 1：10.71.5有形净值债务率=已获利息倍数= 至少应大于1忽视资产负债表的后果很严重流动资产-财务分析的重中之重固定资产细分析无形资产不简单资产负债表暗藏玄机的
10、应收账款成本大营-存货企业欠谁的钱股东财富从哪里来资产负债表背后的资源实质33几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表& 损益表盈利或亏损形成过程的回放& 现金流量表 如何看利润表利润表的基本架构营 业 收 入净 营 业 收 入销 货 毛 利营 业 利 润税 前 利 润净 利 润每股 收益销货折扣 折让退货营业费用营业外支出 所得税 优先股利销货成本35多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系损益表盈利或亏损形成过程的回放 36多步式结构的损益表蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损 ） 37真实的你一张简单的利润表表 利润表项 目行次本月数本年累
11、计数比重一、主营业务 收入 1 1 202 500 100%减：主营业务 成本 4 1 012 900 84.23%主营业务 税金及附加 5 34 300 2.85%二、主营业务 利润（亏损以_号填列 ） 10 155 300 12.91%减：营业费 用 14 22 500 1.87%管理费用 15 35 900 2.99%财务费 用 16 4 800 0.40%三、营业 利润（亏损以_号填列） 18 92 100 7.66%加：营业外收入 23 5 000 0.42%减：营业外支出 25 19 300 1.60%四、利润总额（亏损总额以_号填列） 27 77 800 6.47%减：所得税 2
12、8 19 450 1.62%五、净利润（净亏损以_号填列） 30 58 350 4.85%利润表计算基础都是时间差惹的祸 10 11 12 1 2 3 10 11 12 1 2 3销 售收 款付11月至 4月房租如何分析盈利能力销售毛利率=利润表数字背后的经营状况企业是不是在“不务正业” 费费用越低越好吗吗 举足轻重的毛利率 营业收入与企业价值企业经营状况 怎样的费用政策是有利如何合法地少纳税41几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表& 损益表& 现金流量表现金从哪里来，到哪里去 如何看现金流量表现金流量表基本架构经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量流入流出现金 池43 现金流量
13、表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表现金从哪里来，到哪里去 44现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述 近看现金流量表如何分析现金流量现金偿债能力 现金比率=现金获利能力 销售现金比率=现金获利能力 每股营业现金流量=现金获利能力 全部资产现金回收率=利润含金量 净利润现金比率=现金流量表背后的企业运转现金流量与企业发展周期是怎样？ 现金流量表的正负数代表什么？经营性现金流与净利润的差额是怎么回事 ？为什么说现金流量更“可靠”49现金流量表与资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表 ）财务状况经营成果变动原因 和过程 50会计报表的数据来源和对应关
14、系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元 51例一：公 司注册时 存入银行 投资款50 万元资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益 ：负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000
