《项目成本管控及考核办法(6.29)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目成本管控及考核办法(6.29)（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1项目成本管控及考核实施办法细则实施细则1、目的项目成本控制是一项复杂的动态系统工程，需要实施科学严格的管理。为加强公司项目成本管理，特制订了本制度。本制度中首先要明确了项目成本管控的内容、 ，以及项目成本管理的主体要工作工作程序及其相关工作内容内容，并针对项目成本的各环节来制定了成本管控方法及奖励考核措施。1 2、项目成本管控的内容2.1 术语项目成本是指项目在施工过程中所发生的全部费用的总和, 包括直接成本和间接成本两个部分。其中直接成本是指公司在施工生产过程中所耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，由直接工程费和措施费构成。；间接成本是指公司为施工准备、组织和管理施工活动所发生的
2、现场管理费用。2.2 项目成本管理涉及到施工生产各个方面，贯穿于施工组织和管理全过程，分施工前、施工过程、施工后三个阶段来进行。总体上说，是在保证满足工程质量、工期、实现项目运作目标等要求的前提下, 对生产经营所消耗的人力资源、物资质资源和费用开支，进行动态的检查、复核、纠偏，以图通过指导、监督、调节和限制，最大限度的降低项目成本,，获取最大成本效益。2 3、项目成本管理的主要程序依据项目成本管理的内容与动态管理的原则，项目成本管理的主要程序为：项目成本概算 成本计划 成本实施与控制 成本核算与分析 成本考核与奖惩等 5 个步骤。3.12 21 1 项目成本项目成本概算概算预测2成本概算预测是
3、对施工项目未来的成本水平及其发展趋势所做的描述与判断，是公司进行各种决策和各种控制措施的核心因素之一，是对项目做出正确决策，编制有力控制措施的核心因素。项目成本概算预测构成了项目成本管理第一个工作环节。成本概算是成本计划的基础,为编制科学、合理的成本计划目标提供依据。成本预测是成本计划的基础,为编制科学、合理的成本计划目标提供依据。以下非保运项目一般指合同金额大于 10 万元或辅材金额大于 2万元以上的项目。43.1.1、项目成本管控具体工作内容成本预测是成本计划的基础,为编制科学、合理的成本计划目标提供依据。一 4.1、项目投标工作内容43.1.1.1.1、投标报价是进行工程投标的核心，报价
4、过高会失去承包机会，报价过低会带来亏损风险。公司预算公司这就要求公司工程部报价预算人员必须做出合理的报价，编制出既能中标，又能获利的投标报价，而工程成本的确定是投标报价的基础。因此，投标报价中进行成本、费用测算是至关重要的一环，对于能否中标具有决定性的作用。3.1.1.4.1.22、确定项目的施工成本后，公司预算公司预算，报价人员应结合评标办法，分析竞争对手情况，确定项目的投标报价。竞争对手多的项目，报价宜低；自己有特长又较少竞争对手的项目，报价可以适当偏高。3.1.1.4.1.3、工程管理部相关人员应熟悉预结算业务、掌握招投标知识、熟悉材料市场价格，结合施工管理、财务基本管理、以及总结以往项
5、目的工料机消耗指标或根据内部定额，以施工图预算为基础，以成本测算为依据，结合评标办法确定报价，做到既能中标，又能获利。4.2 项目投标考核内容34.2.1、对 10 万元以上的项目未能中标的，考虑到公司投入了大量的人、财力，对因工作失误造成流标的，给予相关责任部门100500 元/单的处罚考核。54.2.2、对 1050 万元中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有较大影响，对相关责任部门给予 100500 元/单的奖励。4.2.36、对 50 万元以上中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有重大影响，对相关责任部门给予 5001000 元/单的奖励。4.2.4 以上考核内容，每月由市场经
6、营部向企管办提交项目投标统计表，经查实后考核。二 53.1.2、项目成本概算3.1.2.1、收集项目成本概算的编制依据。如作业部门技术能力，公司材料指导价格、工器具低耗品价格、有意向的劳务外分包公司价格及相关资质等相关资料。 3.1.2.2、工程部工程管理部积极组织技术、供应等部门人员，对工程规模、材料供应、施工期限、施工地点等进行仔细调查分析，结合质量、工期等因素，确定最佳施工方案和施工工艺。3.1.2.3、根据施工方案及施工组织设计，计算出全部人工、材料、机械消耗量，再乘以它成本单价。 3.1.2.4、措施费的确定，由建设法规规定和施工方案和工艺确定措施费。 3.1.2.5、间接费用的确定
7、，应结合公司管理规定、拟组建项目部、拟上场人员等具体确定。影响因素有项目管理人员工资、车辆管理费、业务招待费、通信费、公司管理费等。 3.1.2.66、工程部工程管理部按照项目成本构成内容、设计施工方案，编制项目成本概算表，并及时向作业部门下达任务单和项目概算表，以便作业部门依此制定项目成本计划。 3.1.37 考核3.1.3.1 对 10 万元以上的项目未能中标的，考虑到公司投入了大量的人、财力，对因工作失误造成流标的，给予相关责任部门100500 元/单的处罚；43.1.3.2 对 1050 万元中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有较大影响，对相关责任部门给予 100500 元/单的
8、奖励；3.1.3.3 对 50 万元以上中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有重大影响，对相关责任部门给予 5001000 元/单的奖励；3.1.3.4 以上考核内容，每月由市场经营部向考核办(综合管理部)提交项目投标统计表，经查实后考核；3.1.3.5、工程部工程管理部对项目均均应编制项目成本概算表，未编制项目概算的，不便于作业部门制定成本计划，也不便于供应部、财务部对材料、成本费用核算的，由供应部或财务部提交企管办考核办(综合管理部)，经查实后，给予 50-200 元/单的考核。；3.1.3.86、工程部工程管理部对 10 万元以上项目成本概算准确，实施结果，各项指标在概算控制范围，并
9、且毛利润率达到公司的期望收益率，由工程管理部提交企管办考核办(综合管理部)，经查实后，给予 200500 元/单奖励。2 23 3.2 2 成本计划成本计划成本计划是目标成本的一种表达形式, 是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础, 是进行成本费用控制的主要依据。作业部门要根据内部承包合同和施工进度计划安排进行成本计划分解，对项目总成本水平和降低成本的可行性进行分析预测，提出项目的成本目标，以此成本目标为尺度，对各方面的管理提出要求。工程管理部在向作业部门下达任务和项目概算后，作业部门应对任务单和项目概算，进行认真分析，并结合部门实际作业情况编制项目成本计划表。成本计划应包含：材料
10、成本计划、人工成本计划、工器具低耗品成本计划、机械设备运输成本计划、工期计划、水电能源消耗成本计划等。3（一）.2.1 搜集和整理资料作业部门在施工前要广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。3.2.2（二）估算计划成本，即确定目标成本5作业部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目
11、的成本计划控制指标，最终确定目标成本。确定目标成本以及把总的目标分解落实到各相关部门、班组。3.2.3（三）编制成本计划草案 作业部门对 10 万元以上的大中型项目，在制定成本计划指标后，应积极分析有利和不利因素，提出挖掘潜力、克服不利因素的具体措施，以保证计划任务的完成。为了使指标真正落实，各作业部门应尽可能将指标分解落实下达到各班组及个人，使得目标成本的降低额成为员工众共同奋斗的目标。 3.2.4（四）综合平衡，编制正式的成本计划作业部门负责人首先应结合各项技术经济措施，费用预算是否合理可行，并进行综合平衡；其次，要分析材料成本计划、工资计划、运输成本计划、管理成本计划等，最后确定的成本计
12、划指标，编制的项目成本计划表，上报工程管理部审核后，组织实施（特殊情况下可以先干后计划或同时进行） 。3.2.5 考核3.2.5.11、对 10 万元以上项目，未编制项目成本计划而施工的，由工程管理部提交企管办考核办(综合管理部)，经查实后，给予50200 元/单考核；3.2.5.2、对 10 万元以上项目，工程施工过程控制不力，导致单项目利润小于概算利润或亏损的作业部门，由工程管理部提交企管办考核办(综合管理部)，经查实后，给予 50200 元/单考核；3.2.5.3、以上各项指标在成本计划管控之内的，由工程管理部提交企管办考核办(综合管理部)，经查实后，给予 200500 元/单奖励。23
13、.3 成本控制与实施成本控制与实施63.3.1 成本控制是指项目在施工过程中，对影响项目成本的各种因素进行规划、调节，并采取各种有效措施，将实际发生的各种消耗严格控制在计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算并分析实际成本和计划成本之间的差异，消除施工中的损失浪费现象，发现和总结先进经验，通过成本控制，使之最终实现甚至超过预期的成本目标。3.3.42、施工阶段成本控制措施项目成本控制是一个动态复杂的系统工程，要降低工程成本，就要制定严格的工程成本控制制度并在各施工环节中得到很好的贯彻执行。可以从以下几方面采取措施：3.3.24.1 项目负责人队伍建设项目负责人负责项目
14、成本的管理, 实施成本控制。项目负责人是项目成本管理主体的核心,所以要采取各种措施提高项目经理的自身素质与管理水平。明确项目管理人员与施工班组的工作职责，奖惩分明。3.3.2.4.2 制定科学合理的施工组织设计方案作业部门要制定科学、可行的施工组织设计方案，以保证在工程的实施过程中能以最少的消耗取得最大的效益。在制定方案时，要认真研究设计图纸和业主要求以及项目成本计划，在确保工程质量和工期的前提下，充分利用当地各种有利资源，充分发挥人力、机械设备、材料等现有条件，施工工序各环节互相衔接协调，通过提高生产效率，来降低项目成本。3.3.2.34.8 项目质量管控为强化项目质量管理，提高自有职工及外
15、包队伍的质量意识，激励各级员工的工作积极性，保证工程质量目标顺利完成，制定项目质量管控措施。3.3.2.3.14.8.1 管控要求3.3.2.3.14.8.1.1 施工质量记录齐全。3.3.2.3.14.8.1.2 作业部门所施工的工程质量的优良。3.3.2.3.14.8.1.3 标牌、标识，按质量管理有关规定要求责任挂牌。73.3.2.3.14.8.1.4 材料代用：有正常的代用手续，资料齐全。3.3.2.3.14.8.1.5 过程控制记录：各作业部门要把公司质量技术部编制的质量管理手册、质量保证手册、程序文件、作业文件，根据工程细划在不同阶段需要哪些记录并落实到人，有书面计划清单与检查落实
16、记录。质量技术部要根据计划清单分阶段检查落实情况。3.3.2.3.4.8.2 考核按月进行考核，项目工程达到质量目标要求的，且未发生一起质量缺陷或问题的，质量奖全部发放给部门，由各单位质检员根据考核细则列出考核评分（附表 1）表交质量技术部审核，质量技术部审核自检考核评分表后审核发放。3.3.2.3.24.8.2.1 对专兼职质检人员的考核3.3.2.3.2.14.8.2.1.1 对专兼职质检人员的考核每半年一次逐级考核。3.3.2.3.2.14.8.2.1.2 考核以施工质量问题或缺陷在整改(有记录)前被其它人员(非专兼职质检人员)发现并反馈到质量技术部的次数为标准。考核期内超过二次则扣罚 50 元，每增加一次加罚 50 元。3.3.2.3.2.14.8.2.1.3 未按程序履行验收手续的考核 50 元/次。3.3.2.3.2.14.8.2.1.4 由质量技术部技术员组织三级验收。若该项目二级验收一次不合格的，扣除作业部门工程项目质量奖 10%，多次发生逐次扣除。并罚主持该项目验收的质检员 20 元。3.3.2.3.2.14
