企业年金制度发展及办法评述217(1) 周沛的

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1、泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述泰 康 的 专 业 专 业 的 泰 康 企业年金制度发展及办法评述泰康养老保险公司 报告人: 周沛博士泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述目录一、企业年金制度发展评述二、中国企业年金制度评述三、发展企业年金业务的意义四、关于企业年金的几个问题泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金制度的内涵分析与概念界定u年金：一为“pension”，在牛津英文词典中指（国家定期给予老 年人的）养老金（也称old-age pension )，或（雇主给予长久服务 之后员工的）退休金或年金。二为“annuity”，在牛津英文词典中 指在生存期内每年获得一

2、定金额的收入，或作为一种定期的、每年 支付的收入保险形式年金。化给付）u我们的理解：退休金（pension）是对老年人在退休期间的收入保障 ，它可用年金方式管理（如给付方式、投资积累方式等），而年金 （annuity）是指在生存期内（不一定是退休期内）的定期的支付方 式,即按有规则的时间间隔（如年、月、周）提供一种收入保障的方 式。年金是人们通过各种方式进行储蓄，以图获得老年时期的稳定 收入，而且是按定期给付方式给付的养老金。目前制度的最大缺陷 即年金u我们的总结：企业年金制度是指企业年金运营过程中的规则、程序和行为规范 ，即社会强制执行的、正式的社会行为规则和非正式社会行为规则 的总和。泰康

3、养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金制度发展大背景全球养老保险制度发展家庭养老阶段国家养老阶段社会养老阶段u在传统自给自足的自然 经济中，家庭是老、弱 、病、残特殊群体的最 初的、最基本的保护单 位u家庭养老是以代际之间 的互惠为伦理基础u家庭的养老保护机制在 工业化、城市化和社会 现代化以后被弱化u在发展中国家，非正规 养老保险制度至今仍是 人们抵御（低于）风险 的主要形式u主要形式为劳动者在职 时缴费，年老时可以得 到退休金，国家以立法 形式承担了兑现养老金 给付的责任u1889年，德国建立了第 一个现代意义上的国家 养老保险制度u美国在20世纪30年代萧 条后开始建立职业或行

4、业年金制度u十月革命后苏联和东欧 国家建立了国家全部承 担责任的养老保险制度u20世纪70年代以后，国 家养老保险模式特别是 现收现付模式由于人口 年龄结构的变化，面临 着入不敷出的窘境u改革方向是最终形成基 本养老保险、补充养老 保险和个人自愿储蓄养 老保险多支柱的社会养 老保险体系u1981年，智利创建了个 人帐户管理的基金制私 营养老金制度，随后南 美、欧美发达国家企业 年金计划迅速铺开泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述三支柱养老保障体系第一支柱第二支柱第三支柱社会基本 养老保障企业补充 养老保障个人储蓄 养老保障u家庭养老：第三支柱u国家养老：第一支柱第三支柱u社会养老：第一支

5、柱第二支柱第三支柱u第一支柱u强制性、税收筹资、政府管理的现 收现付待遇u与在职收入无关，影响劳动积极性u政府运作效率较低u第二支柱u强制性、个人筹资或雇主雇员共同 筹资、私营管理的完全积累u政府引导u市场化运作提高效率u第三支柱u自愿性个人储蓄u松散无序泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金制度自我发展阶段初级阶段重建与高速发展阶段重大变革阶段u回顾年金制度的发展史，可以清楚看到养老保障责任从家庭到国家，再 从国家到企业，直到一些国家强调的个人储蓄型养老保险的演变过程；养 老保险制度的功能也从社会政策为主转变为以经济政策为主。重要支柱阶段泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述

6、问题的提出：u为什么曾经被证明能实现帕累托改进的现收现付制让位于基金制或以基 金制为主要组成部分的部分积累制？u为什么具有公共品性质的养老金制度会走上市场化管理的道路，并体现 出市场配置的效率？u为什么单一支柱制度会转换为多支柱体系？我们的理解：仅从人口老龄化、“滞涨”等表象的角度来解释企业 年金制度是不够的！泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金的理论界定宏观理论基础基金制企业年金制度的理论基础多支柱养老金制度的理论基础泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金的理论界定微观理论基础雇主责任理论个人责任理论泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金发展的主要特征及

7、发展趋势v法人受托成为主流的运营模式（信托关系与制度的相吻合）v普遍采用个人账户管理方式（缴费激励、流动性和私人产权）v计划型态从模式转向模式v采用年金化给付方式v实行企业年金税收优惠政策u对于企业年金制度的发展趋势，我们预测：企业年金制度中的强制性将会明显上升，企业年金制度的运营模 式将呈现更加多样化！泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述目录一、企业年金制度发展评述二、中国企业年金制度评述三、发展企业年金业务的意义四、关于企业年金的几个问题泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述中国企业年金制度评述（一）企业年金制度概述（二）企业年金市场动态（三）企业年金市场展望泰康养老系列之 企业

8、年金制度发展及办法评述我国养老保险制度发展回顾v 1951：我国养老保障制度建立，颁布中华人民共和国劳动保险条 例 v 1955：国家建立机关事业单位工作人员养老保险制度v 1958：统一企业和机关事业单位两个养老保险制度，沿用至1978年 v 1978：颁布国务院关于工人退休、退职的暂行办法、国务院 关于安置老弱病残干部的暂行办法，取代前述养老保险制度 v 1984：在江苏泰州、广东东莞、广东江门、辽宁黑山等地试行退休 人员的退休费社会统筹 v 1986：实现全国县市一级的养老保险费社会统筹，进而又推进省一 级的统筹试点工作 v 1986：铁道、煤炭、水利、电力、邮电、中国建筑、交通、人行、

9、 民航、石油天然气、有色金属等11个行业试行养老保险的行业统筹第一阶段（19511991） ：国家养老保险泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述我国养老保险制度发展回顾v 1991：关于企业职工养老保险制度改革的决定（国务院33号）发布 ，规定养老保险实行社会统筹，费用由国家、企业和职工三方负担，职 工个人按本人工资的3缴纳养老保险费v 1995：关于深化企业职工养老保险制度改革的通知（国务院6号） 发布，进一步明确“养老保险实行社会统筹与个人账户相结合”模式v 1997：关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国务院 26号）发布，对统帐结合的规模、结构和养老金计发办法进行明确界定

10、 ，1998年加快基本养老保险的属地化管理和省级统筹步伐 v 2000：国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知（国 发42号）发布，正式将企业补充养老保险改为企业年金，企业年金实行 基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴 纳，企业缴费在工资总额4以内的部分，可在成本中列支第二阶段(1991-2004):国家养老向社会养老的过渡泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述我国养老保险制度发展回顾第三阶段（2004今）：社会养老保险v2004年5月：企业年金制度建立 企业年金试行办法（劳动和社会保障部20号令）、企业年 金基金管理试行办法（劳动和社会保障部23号令）

11、颁布，这是 我国首次颁发的一套完整的关于社会保障制度第二支柱建设的规 章制度。 v2005年8月：首批企业年金经营机构资格颁布，企业年金进入实质性 运作 v2007年4月：下发关于做好原有企业年金移交工作的意见（劳社 部发200712号 ），社保经办、行业企业自办的补充养老保险开始 规范移交泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金的定义及定位第一支柱 第二支柱第三支柱社会基本 养老保障企业年金个人储蓄 养老保障u第一支柱u一份保持退休者高于贫困线的基本 养老金收入替代率约为20%u缴费来自企业和员工的强制性个人 账户，预定的收入替代率为38%u第二支柱u企业年金，预定替代率为10%-

12、30%u第三支柱u自愿的个人养老储蓄目前缺乏税 务优惠政策鼓励 企业年金：是指企业及其职工在依法参加 基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述我国企业年金主要法律法规和文件v企业年金试行办法 v企业年金基金管理试行办法核心文件v企业年金基金管理机构资格认定暂行办法 v企业年金基金账户管理信息系统规范 v企业年金基金管理运作流程 v企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则 v关于企业年金基金证券投资有关问题的通知 v关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知 v关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知 v关于企业年金基金进入全国银行

13、间债券市场有关事项的 通知 v关于做好原有企业年金移交工作的意见实施细则v合同法 v信托法 v劳动法 v证券投资基金法相关法律泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述我国企业年金运作的基本原则企业年金 运作原则自愿参与原则 个人账户原则 信托原则 市场化管理原则 效率优先、兼顾公平原则 通过发展企业年金提高职工退休后的养老待遇，激发职工的劳动积极性和创造性、提高职工劳动生产率、增强企业凝聚力和竞争力 泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金的治理结构委托人受 托 人 托 管 人投资管理人账户管理人核心职能 设计企业年金方案 进行企业年金战略资产配置 选择、监督、更换各管理人核心职能

14、 对企业年金基金进行投资 向受托人报告投资管理情况 建立风险准备金核心职能 安全保管企业年金基金财产 会计核算、估值 办理清算、交割核心职能 建立帐户 记录并核对缴费及投资收益 计算待遇、提供查询服务 保存账户档案代理合同关系信托合同关系泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金管理费用限制帐户管理人投资管理人托管人受托人受托人管理费不高于企业年金基金财产净值的0.2%托管人管理费不高于企业年金基金财产净值的0.2%投资管理人管理费不高于企业年金基金财产净值的1.2%帐户管理人管理费按每户每月不超过5元，由设立企业另行缴纳风险准备金企业年金基金投资管理风险准备金，从投资管理人管理费中提

15、取； 提取标准为当期管理费的20，余额达到基金财产净值的10，可 不再提取；可按月、季、年提取；需在托管银行专户存储泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金市场概况企业年金市场快速发展u截止2006年底，有24000多家企业建立企业年金计划，覆盖职工964万人u1991-2000年的十年间，全国企业年金规模不到200亿元，20002005年年金规模增长 480亿 元，而2006年一年增加200多亿元社保移交成为市场热点u按照劳动部的要求，各地社保经办的企业年金（补充养老保险）移交工作已全面展开，各具 备资格的金融机构都在积极与社保联络u上海、深圳、辽宁、成都、大连等地的移交方案已经基

16、本明确；广东、江苏、浙江、福建、 河北、湖北、天津等地是目前社保移交的重点市场中小企业市场潜力巨大u在企业年金市场启动之初，市场重点主要集中在大型企业集团u电力、铁路、能源等行业原企业年金移交难度较大，有自我经营的倾向u随着集合信托企业年金办法的出台，地方大中型企业和中小企业将成为企业年金市场的重点泰康养老系列之 企业年金制度发展及办法评述企业年金同业动态1234u平安养老已完成了35家分公司和重点中心支公司的机构铺设；上半 年企业年金基金协议金额近100亿元u太平养老完成了增资扩股，分支机构正在建设中；并与工商银行结 盟共同开拓企业年金市场，已签约并报备客户1800家，基金协议金 额近70亿元企业年金市场 竞争主体u中国人寿养老保险公司已经开业 ，并收购中诚信托，间接获得受