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1、从业证考试真题解析财经法规之案例分析题篇全真试题激情放送 独家精辟深度解析 助力记忆巩固知识 理臣会计真情奉献一、2010年4月，甲公司发生如下业务： （1）甲企业开出一张付款期限为3个月 的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正 面记载了保证事项，乙企业取得汇票后 ，将该汇票背书转让给了丁企业； （2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊 公司的货款。 根据上述内容，回答下列问题：1、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。 A、甲企业和乙企业 B、甲企业和丙企业 C、丙企业和丁企业 D、乙企业和丁企业【解析】保证的当事人为保证人与被保证 人，商业汇票的债务可以由保证人承担保 证责任。甲企业为被保证人，丙
2、企业为保 证人。 B2、关于背书事项，下列表述错误的是（BCD ）。 A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效 C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背 书无效 D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”， 则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书 不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书， 二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项， 况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。 BCD3、下列各项中，不得背书转让的情形有 （ABCD）。 A、被拒绝承兑 B、被拒绝付款 C、超
3、过付款提示期限 D、票据记载“不得转让” 【解析】票据法第36条规定：汇票被拒绝 承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的， 不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担 汇票责任。票据法第27条规定：出票人在 汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转 让。故4个选项都不能背书转让。 ABCD P1754、保证的绝对记载事项有（CD）。 A、被保证人的名称、住所 B、保证日期 C、保证文句 D、保证人签章 【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载 事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包 括保证文句和保证人签章两项；相对记载事 项包括被保证人的名称、保证日期和保证人 住所。选项A和B为相对记载事项。 C
4、D P1775、汇入银行向戊公司发出取款通知后， 经过（ B ）个月无法交付的汇款，应 主动办理退汇。 A、1 B、2C、3D、6【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通 知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办 理退汇。 B P185二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月 份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批 ，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货 款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收 入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具 的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取 得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增 值税税额8.5万元，款项已付
5、并验收入库。（3）购 进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元 ，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于 给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上 注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发 出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工 费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料 1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企 业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批， 取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将 闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关 认证并申报抵扣；化妆品的消费税税
6、率为30% ）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的 是（ A）。 A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 31.3万元 (运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3) B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 (8.5) C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 (普通发 票不得做抵扣项) D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 （外购货物 用于员工福利进项税额不得抵扣）A、30.6+10X7%=31.3 B、8.5 C、普通发票 不得抵扣 D、外购货物用作福利属非应税项目，应 进项转出，故不能抵扣2、该企业本月发生的委托加工业务可抵
7、扣的 进项税额为（ C）。 A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元委托加工委托方为消费税纳税人，取得的加 工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值 税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到 加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（ 委托加工纳税义务发生时间为提货的当天）3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为 （A ）。A、85.17万元 B、85万元C、99.45万元D、99.65万元 4、该企业出租闲置设备应缴纳（B ）。A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元 5、该企业本月应缴纳的消费税为（C ）。A、100.2万元B、11
8、7.234万元C、150.3万元D、175.851万元 三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻 人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10 日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票 以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时 使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某 将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账 ，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。 张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐 某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒 绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王 某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有 15000元。1、在王某对张某开具支
9、票的行为中，支票基本的 当事人中出票人、付款人和收款人分别是 （D ）。A、广州市城南支行 张某 王某B、广州市城南支行 王某 张某C、张某 广州市城南支行 王某D、王某 广州市城南支行 张某 2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有 （BCD）。 A、现金支票超出了最高限额 B、用普通蓝色水笔填写 C、没有签章 D、账户余额不足3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C） 元。 A、320B、800 C、1000D、1500 4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B ）。 A、2类B、3类C、4类D、5类 5、下列各项中，可以支取现金的支票有 （AC）。A、现金支票B、转账支票C、普通支票D
10、、划线支票四、某企业根据企业所得税法的有关规定, 可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳 税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年 至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企 业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至 2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、 60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度 该企业会计报表上的销售收入总额1000万元， 利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25 万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入 50万元，其中包括购买国债的利息收入10万 元，国债转让收益10万元，股票转让收益10 万元,接受捐赠收入10万元；
11、（2）管理费用 450万元，销售费用300万元；（3）支付在建 办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4 ）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（ 5）营业外支出300万元，其中包括违法经营 罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适 用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料 ，回答下列问题。1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正 确的有（ACD ）。 A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算 享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度 可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税 B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优 惠可以从2006年开始算起 C、该企业2
12、008-2009年度需要缴纳企业所得税= （90+100）25%50%=23.75万元 D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优 惠2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税 收入的是（ A）。 A、国债利息收入10万元B、国债转让收益10万 元 C、股票转让收益10万元D、接受捐赠收入10万 元 3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣 除的是（ AC）。 A、管理费用450万元 B、支付在建办公楼工程款60万元 C、支付诉讼费2.3万元D、营业外支出300万元4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得 税税额为（B ）。A、40万元 B、15万元C、42.5万元 D、17.5
13、万元5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应 缴纳的企业所得税税额合计为（B ）。 A、38.75万元B、63.75万元 C、76.25万元D、51.25万元（100-10+60+10）*25%-25=15（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）五、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。 29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为 10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商 打发走，就向材料供应商开出了一张10万元 的转账支票。1、下列各项中，属于支票基本当事人的有 （ABD）。A、出票人 B、付款人C、承兑人 D、收款人2、下列选项中，属于无效支票的有（CD ）
14、。A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票C、未标明无条件支付委托的支票D、未标明“支票”字样的支票 3、支票的持票人应当自出票日起多长时间 内提示付款（D）。A、1日 B、3日C、5日 D、10日4、材料供应商有权要求W企业赔偿的 金额为（B）元。A、1000B、2000C、2500D、50005、银行有权要求W企业赔偿的金额为 （D）元。A、1000B、2000C、2500D、5000六、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖 合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空 调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另 一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开 具一张1500万元的汇票给空
15、调生产公司，空调 机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供 应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现 时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空 调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查 处。1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项 的有（ABCD）。 A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 B、无条件支付的委托 C、出票日期 D、收款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（D）。 A、自汇票到期日起3日 B、自汇票到期日起5日 C、自汇票到期日起7日 D、自汇票到期日起10日3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（A ）。A、甲商场 空调机生产公司B、甲商场 原料供应商 C、空调机生产公司 原料供应商D、空调机生产公司 甲商场4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起 多长时间内承兑或者拒绝承兑 （B）。A、1日 B、3日 C、7日 D、30日 P170 不作承兑与否，应视 为拒绝承兑5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ ABC）。 P166A、在承兑银行开立存款账户的法人以 及其他组织B、与承兑银行具有真实的委托付款关 系C、资信状况良好，具有支付汇票金额 的可靠资金来源D、与收款人位于同城七、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月 份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进 价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付 进货运费2
