《C银行黑龙江分行个人储蓄业务内部控制完善策略》由会员分享，可在线阅读，更多相关《C银行黑龙江分行个人储蓄业务内部控制完善策略（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、C 银行黑龙江分行个人储蓄业务内部控制完善策略银行黑龙江分行个人储蓄业务内部控制完善策略第 1 部分案例 1.1 C 银行黑龙江分行概况 C 银行黑龙江分行是归属于 C 银行股份有限公司（总行）的一级分行，是我国著名 的“四大”国有控股商业银行之一。下设从市、区、县到遍布各个区域的分理处型支行 等不同级别的分支机构，营业网点能够涵盖省内 13 个经济行政区域，能够办理商业 银行法允许开设的商业银行各种金融类业务。省分行本部内含各种职能部门，为各个 分支行顺利开展业务和解决问题提供了充分的后台保障。同时设立在 C 银行黑龙江分行 内部的，还有总行派驻的内部审计部门，对 C 银行黑龙江分行进行监督
2、和评价。 C 银行黑龙江分行的业务范围涵盖了商业银行、投资银行和保险等领域，主要经营 我国传统商业银行金融业务，其中包括本币和外币存款、公司和个人类贷款、汇划和信 用卡、保管箱以及代理收费、代发工资、代办保险、电子银行等多项业务，既能满足公 众对银行服务的普遍需要，又能根据客户特殊需求创设多种服务组合。C 银行黑龙江分 行的行长室负责全行所有部门的管理，下设风险管理委员会以及不同的职能部门和各层 级的营业机构，其中包括城区及郊县营业机构和各地区分支机构的管理，并在这些营业 机构中设立了风险管理岗位。总审计室是行长室下设的一个单独部门，它独立于其它所 有的职能部门、各营业机构和分支行，负责全行的
3、内部审计工作和内部控制执行情况的 检查。C 银行黑龙江分行组织机构简图如图 1.1 所示。 近年来，C 银行黑龙江分行通过开设新营业网点的方式一直在不断的扩大经营规模， 仅 2014 年上半年就在哈尔滨城区内新开了两个营业网点，哈尔滨汇丽广场支行就是其 中之一。C 银行黑龙江分行哈尔滨汇丽广场支行正是本文案例的主要涉事银行，因此， 本文以该行为例，概述其组织机构和业务类型，这些内容也代表了 C 银行黑龙江分行下 属大部分支行的情况。 哈尔滨汇丽广场支行坐落在哈尔滨市爱建商圈的汇丽广场内，行内设立行长室、办 公室、公司业务部、个人业务部等主要部门，如图 1.2 所示，根据 C 银行黑龙江分行的
4、内控制度要求，支行还需设立非业务人员担任的风险管理岗，对日常业务办理的合规情 况和内控制度的执行情况进行定期检查和通报。该支行营业规模较小，配备的人员不算充 裕，刚好能够满足日常的业务需求，遇到特殊情况时就会变得捉襟见肘，例如风险管 理岗就长期由业务主管混岗兼任。 汇丽广场支行业务领域较为广阔，业务种类齐全，全面开办传统的本外币存款、贷 款、支付结算类业务，因为地理位置处于商业区域和开业时间较晚的关系，汇丽广场支 行还是将主要业务集中在了个人金融领域，如个人存款业务、理财保险、银行卡业务和 电子银行类业务等（如图 1.3） 。由于成立时间不长，已经开展起来的业务存量不多，因 此很少成为内审外监
5、部门的检查对象。 1.2.2 C 银行黑龙江分行内部控制目标和政策 1、目标 内部控制目标是 C 银行黑龙江分行内控政策所策划的、希望达到的内部控制的结果， 内部控制目标由内控体系指标具体反映。内控目标管理有助于明确内控工作努力的目标， 衡量内控体系的绩效。内部控制要达到以下目标： 1）合规性目标：确认和保证各项业务与法律、法规、监管规定的政策和程序保持 一致，严格遵守合规性，进而维护银行的权利和名誉。 2）行为目标：高效、有效地利用资产或其他资金来源并防止损失。内控过程要确 保全体员工作为一个整体高效地实现上述目标，不能出现无计划或过高的费用。63）信息目标：在银行内部进行决策时能够给出及时
6、、可靠、相关的材料。向上级 行、监管机构和外媒提供全面的、高质量的周期性报告、其它财务报告、以及与财务有 关的披露和其它报告，让这些信息在上述人员需要作决策的时候能被充分利用。 以上内控目标在指标设置上具体细划为控制绩效目标（遵循目标、经营目标、安全 目标和信息目标）和反映体系运行状况的体系绩效目标。 2、政策 C 银行黑龙江分行根据上述目标的内容制定了相应的政策，明确了设定目标的注意 事项以确保目标的实现。 1）内控目标应确保与商业银行内部控制指引大体一致； 2）内控目标应符合内部控制政策，并体现对持续改进的承诺； 3）内控目标应分解至横向职能部门或纵向经办行； 4）内控目标应可测量，如果可
7、行，尽可能量化。 1.2.3 C 银行黑龙江分行内部控制体系 C 银行黑龙江分行按照商业银行内部控制指引和C 银行内部控制体系标准 并结合实际，设立了相应的内部控制体系并将其推广运行，进而保证内部控制环境和策 划、运行和实施、监测评估、常态化改进、信息沟通与回应等与内部控制体系相关的步 骤均处于可控状态。与此同时，将上述过程产生的文件付诸实践、保证起持续运行并对 其进行完善，进而达到该行风险内控方面的要求。 为了组建内部控制体系并保证其顺利实施，C 银行黑龙江分行采用过程方法、管理 的系统方法和基于事实决策的方法等先进的体系管理方法，把业务活动、管理活动和支 持活动作为过程来控制，并采用 P（
8、Plan）D（Do）C（Check）A（Action）循环，也就 是计划、实施、检查和改进循环，以此来持续改正和完善以上流程的有效性，从而进一 步提升 C 银行黑龙江分行的风险控制水平，为实现该行经营目标和战略性发展奠定良好 的基础。 C 银行黑龙江分行与内部控制体系有关的过程主要包括： a)建立完善的内部控制所需要的环境； b)识别业务与管理活动过程里产生的风险，然后对其进行评估，并制定控制的目 标和方案； c)按照控制方案进行有效的风险控制； d)规定测量各类业务的有效性方法以及管理活动效率的准则，使用该方法测量、 分析和评价内部控制绩效； e)与风险相关方进行上述各过程中信息的交流与反馈
9、； f)运用 PDCA 循环持续改进上述过程。 这些过程可采用模式图来进行描述。图中展示的连续过程体现了内部控制体系的五 大模块，其中的不同模块包含图中五大模块下方所列出的有具体内容的子模块分项（如 图 1.6） 。 1.3 C 银行黑龙江分行对私开户业务内控规范 按照个人储蓄业务发生的流程和所参与的人员及其部门，发生在 C 银行黑龙江分行 基层行的案例最主要涉及的银行内控为对私开户业务的内部控制，因此本节主要介绍 C 银行黑龙江分行对私开户业务内部控制规范。 1.3.1 内控目的和适用范围 1、目的 C 银行黑龙江分行对私开户业务内控规范的目的，旨在确保对私开户业务的规范操 作和主要风险得到
10、有效控制。2、适用范围 C 银行黑龙江分行对私开户业务内控规范适用于 C 银行黑龙江分行分行下设各分支 行所辖个人银行业务网点，所办理的对私开户业务。具体包括分行下设各分支行所辖个 人银行业务网点开办的各币种活期储蓄、定期储蓄，人民币定活两便储蓄、教育储蓄、 通知存款，个人外汇结构性存款等产品。适用于在分行下设各分支行所辖个人银行业务 网点办理上述产品开户业务的客户。 1.3.2 内控原则和职责与权限 1、内控原则 按照规范 C 银行黑龙江分行对私开户业务内控原则有以下两点： （1）个人账户开户实名制原则。 （2）为客户保密原则。 2、C 银行黑龙江分行对私开户业务内控职责和权限 C 银行黑龙
11、江分行对私开户业务内控职责和权限具体如表 1.2 所示。 1.3.3 内控流程描述与控制要求 C 银行黑龙江分行对私开户业务流程包括受理、开户、开卡、返还四个阶段。流程 的输入为客户需求，流程的输出为实现客户需求。具体如下图（图 1.7）： 按照规范的描述，上述流程的主要风险点是：客户在申请开立账户时所提供个人资 料及现金的真实性。针对该风险点的关键控制环节是：审查核实环节。详细的流程描述 与控制要点见表 1.3。 1.3.4 内控检查监督 按照规范要求，C 银行黑龙江分行对私业务内控规范的监督检查有如下 5 方面： 1、由储蓄事后监督对每笔对私开户业务合规性进行监督。 2、网点管理行每月对网
12、点各项业务合规性进行两次全面检查。 3、二级分行个人银行业务部对下级行网点业务合规性按季进行检查。 4、一级分行个人银行业务部按年对网点业务合规性进行检查。 5、各审计部门对个人银行业务网点业务合规性不定期进行检查。 1.4 多名大额储户存款不翼而飞案始末 1.4.1 大额银行存款神秘“失踪” 2014 年 7 月 21 日，C 银行黑龙江分行客户服务部接到了李某、张某和赵某三位储 户的登门投诉，随行而来的还有新闻媒体的记者，三人声称自己于 2014 年上半年陆续 存入 C 银行黑龙江分行哈尔滨汇丽广场支行的近亿元存款突然“失踪”了！C 银行黑龙 江分行在简单了解事情的经过并通过系统查看三名储
13、户的银行账户明细后，将此事委托 给了内部审计部门办理。内部审计部门派出了审计小组奔赴哈尔滨汇丽广场支行对此事 进行深入调查了解。 李某等三位储户的存款账户明细显示，没有短信提示，没有电话告知，几乎没有任 何征兆，钱被神秘地转给了陌生的第三方。这样匪夷所思的遭遇真的就发生在了这三位 储户的身上。 将近亿元的巨额存款就这样从储户的银行账户里消失了？内部审计小组带着这样 的疑问走进了哈尔滨汇丽广场支行。 1.4.2 资金转向蹊跷账户 C 银行黑龙江分行内部审计人员利用访谈、调阅业务凭证、查询信息系统和回放监 控录像等方式对三名储户的反映的情况进行了细致的调查。 审计人员仔细查看大庆市储户李某的银行卡
14、账户明细后，发现他确实于 2014 年 3 月、5 月和 6 月，分三次在 C 银行黑龙江分行的哈尔滨汇丽广场支行柜面开卡存入 2000万、3500 万和 3800 万，共计 9300 万元。可是待到 2014 年 7 月，李某在大庆市庆客隆 支行 ATM 机取款时，柜员机显示余额不足银行卡内的近亿元存款总计只剩下了不 到一百元。 “感觉就像自己的脑袋上被狠狠地打了一记闷棍。 ”内部审计人员与李某进 行访谈时，他形容当时看到 ATM 机显示银行卡余额时的感觉。 诧异中的审计人员随即对储户李某的账户资金去向进行了查询，查询的结果让所有 人大吃一惊。存入哈尔滨汇丽广场支行的 9300 万元被分别转
15、入名叫邱某某的个人账户， 和法定代表人为丁某某的对公账户：哈尔滨金迈天商务有限公司。 而查看另两位储户的银行卡明细发现，张某于 2014 年 3 月 24 日存入 C 银行黑龙江 分行哈尔滨汇丽广场支行 250 万元，18 分钟后，钱被转走；同样 18 分钟后，赵某存到 该支行的 400 万元也被转走。与李某账户的发现如出一辙，张某和赵某账户的资金去向 同样是这两个蹊跷的账户。 而对于款项的转账对象邱某某和丁某某，三位储户均称，闻所未闻， “根本不认识” 。 李某称，发现存款失踪后，立即赶到 C 银行黑龙江分行投诉。可如今面对这两个蹊 跷的账户，李某等储户觉得找回失踪的存款变得遥遥无期，只希望
16、审计人员通过内部调 查能够尽快摸清失踪款项的来龙去脉。 1.4.3 储户是否涉嫌欺诈 1、储户存在欺诈的可能性 内部审计人员在初步了解情况后首先想到的是，李某等储户是否存在欺诈银行的可 能性？原因有二： 一是李某等人都是生意人，对资金的需求量比较大，有时还很急迫，而且这三人都 有共同的爱好：赌博。是否存在这三人在生意场上或赌场上产生了非正常需要的可能 呢？ 二是李某等人身居大庆，为何舍近求远要将巨额资金存到哈尔滨市的一个小支行里 呢？ 2、特殊业务的特殊流程 在审计人员的劝导下和各种资料证据的面前，李某慢慢道出了事情的原委。原来这 是银行开展的所谓“贴息存款”的特殊业务，使这些储户舍近求远将款项存到了这里。 半年多之前，一位理财经理给他介绍业务说，这家支行为了吸储，正在开展“贴息 存款”业务，利率约为 15%，比正常存款利率要高很多。 身家过亿的李某身边一直不乏这类理财经理，也多次听说过银行业内的类似业务， 以为撞上了“好事” ，异乎寻常的高额利息，多少让他放松了警惕。而在储户张某看来， 不管利息多少，只要将钱存入银行就是最安全的理财方式。 存款的当天，在银行大堂，
