ADBC青城市分行绩效审计改进

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1、ADBC 青城市分行绩效审计改进青城市分行绩效审计改进第三章 ADBC 青城市分行绩效审计现状及问题 3.1ADBC 青城市分行简介 ADBC 青城市分行是 ADBC 的一级分行，成立于 1995 年 1 月 18 日。目前下辖 60 个县(区、市)支行，全辖各类人员 2300 人。承担国家粮棉油 储备和农副产品合同收购、农业开发、扶贫开发等政策性金融业务，代理财政支 农资金的拨付及监督使用，为农业和农村经济发展服务。1998 年 3 月，根据粮 食流通体制改革的需要，ADBC 青城市分行主要承担了粮食流通体制改革中粮棉 油收购资金封闭运行管理的责任。从 2004 年 7 月开始，ADBC 青

2、城市分行逐步 拓展业务范围，先后开展了粮棉油产业化龙头企业和加工企业贷款业务、农业科 技和农业小企业贷款业务、农村基础设施建设贷款和农业综合开发贷款等商业性 贷款业务。 信贷业务是 ADBC 青城市分行的主体业务。按贷款性质，分为政策性贷款、 准政策性贷款和商业性贷款。政策性贷款是指根据政府指令发放的，由政府承担 风险补偿的贷款，主要为粮油贷款。准政策性贷款是指为缓解农民粮棉“卖难” 而发放的粮棉收购贷款。商业性贷款是指在国家规定的业务范围内自主决策，自 担风险发放的贷款。 2009 年末，ADBC 青城市分行各项资产余额 501.64 亿元，比年初增长 24.95%，其中，各项贷款 492，

3、41 亿元，比年初增长 26.47%，不良贷款 9.3 亿元， 比年初增加 5.44 亿元，不良率 1.89%。各项负债 490.98 亿元，比年初增长 24.45%， 其中，短期存款 72.1 亿元，比年初增长 18.12%，联行存放款项 366.99 亿元， 比年初增长 23.99%，同业存放款项 41.31 亿元，比年初增长 51.05%。2009 年各 项收入 30.85 亿元，各项支出 20.19 亿元，实现利润 10.66 亿元。 近 3 年，ADBC 青城市分行贷款业务增长较快。从 2007 年末的 317.3 亿元， 增长到 2009 年末的 492.41 亿元，年平均增长率

4、24.57%，其中商业性贷款的增 速更加明显，从 2007 年的 53.94 亿元，增加到 2009 年末的 194.08 亿元，年平 均增长 89.69%。至 2009 年末，492.41 亿元贷款中，政策性贷款 273.23 亿元(其 中财务挂账贷款 188.帕亿元)，占 55.49%;准政策性贷款 25.1 亿元，占 5.106; 商业性贷款 194.05 亿元，占 39.41%。 3，2ADBC 青城市分行绩效审计现状评价 1ADBC 青城市分行绩效评价的依据 根据国务院关于组建 ADBC 的通知 、 金融企业国有资本保值 增值结果确认暂行办法和财政部关于印发的通知和财政部关于金融类国

5、有及国有控股企业绩效评价相 关事项的通知及ADBC 青城市分行经营绩效考评实施细则等规 定，审计组对 ADBC 青城市分行履行国家政策性银行的职能、各项贷款业务开展 J 清况和内部控制制度建设等方面进行了检查，目的是综合评价 ADBC 青城市分行 在 2010 年的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况。 3.2.2 评价指标体系的建立 根据绩效评价依据，对 ADBC 青城市分行的绩效审计仅仅围绕“履行国家政 策性银行的职能”这个总体目标进行，从 ADBC 青城市分行内部控制制度建设和 贯彻国家宏观调控政策、资产质量和盈利能力等四个方面对 ADBC 青城市分行进 行绩效评价。第一步，对上

6、述四个一级目标设定权重值，我们认为 ADBC 青城市分行作为 一个政策性金融机构，履行好政策性银行的职能，发挥好社会效益是其主要任务， 故将权重设置如下:贯彻国家宏观调控政策方面占 45%，资产管理水平和资产质 量占 20%，盈利能力占 20%，内部控制制度建设占 15%。 第二步，对每个一级指标分设二级指标，并设定权重值。根据审计调查结果， 结合调查座谈情况，在研究被审计单位的内部考核机制，充分听取专家意见的基 础上，将贯彻国家宏观政策目标细分为粮棉油购销储备提供信贷资金支持(占 40%)、支持产业化经营，推动现代农业发展(占 30%)、增加中长期贷款投入， 促进农业综合开发和农村基础设施建

7、设(占 30%)等 3 个二级指标，资产管理 水平和资产质量目标细分为不良贷款率(占 35%)、净资本与净资产比例(占 35%)、 应收账款比率(占 30%)等 3 个二级指标，盈利能力目标细分为资本利润率(占 55%)，国有资本保值增值率(占 45%)等 2 个二级指标，内部控制制度建设目标 分为管理制度建设情况(占 40%)、执行制度情况(占 60%)2 个二级指标。 第三步，ADBC 青城市分行绩效评价总分为十分，评分等级分为好、较好、 一般、较差及差五个等级，分值好为 9 一 10 分，较好为 8 一 9 分，一般为 6 一 8 分， 较差为 46 分，差为 O 一 4 分。(详见图

8、3.1) 此外，本次绩效审计评价还在个别子目标中设定了否定指标，即发现有否定 事件存在，则该子目标分值为 O，具体有:骗取银行贷款造成重大损失方面的问 题，则资产质量目标分值为 O。 3.2.3ADBC 青城市分行绩效审计现状评价 审计结果表明，ADBC 青城市分行能够在 ADBC 的授权范围内开展各项业 务，较好地履行了农业政策性银行的职能。在较好实现了社会效益的同时，也确 保了经济效益、民生效益的发挥。但同时也存在未有效监督承储企业完成国家粮 食临时储备和轮换计划，影响政策性金融服务职能的有效发挥、部分商业性贷款 用于非农领域，弱化了服务“三农”的效果等问题。根据本次评价指标体系进行 评价

9、，ADBC 青城市分行 2009 年度绩效审计评价为良，分值为 8.3 分(详见表 3.1)，具体绩评情况如下:金中一半以上用于为粮棉油购销储备提供信贷资金支持，该行 2009 年末的 492.41 亿元贷款中，政策性贷款为 273.23 亿元，占 55.49%。但审计也发现，农 发行青城市分行在具体执行中粮食储备计划时，存在承储企业调减粮食计划而农 发行未及时调减贷款、未有效监督承储企业完成国家粮食临时储备和轮换计划等 问题，影响了 ADBC 青城市分行政策性金融服务职能的有效发挥。鉴于此类问题 的存在，划定等级为一般，分值 7.5 分。 政策性贷款问题产生的主要原因是 ADBC 青城市分行

10、在政策性贷款管理中， 存在和承储企业沟通协调不畅，未及时有效完成国家下达的粮食储备计划，加之 对贷款资金监督不严，导致以信贷资金掩盖承储企业历年亏损，加大了国家信贷 资金风险。 3.2.3.1.2 支持产业化经营，推动现代农业发展。ADBC 从 2006 年 9 月起 开办农业科技贷款业务，其目的是促进农业科技成果转化、产业化，加快农业科 技进步和科技创新。截至 2009 年底，ADBC 青城市分行累计向 400 余户农业产 业化龙头企业和加工企业发放贷款 200 多亿元。但审计也发现向农业科技企业发 放的农业科技贷款投向化工企业，未充分发挥农业科技贷款促进农业科技成果转化等问题。鉴于此类问题

11、的存在，划定等级为一般，分值 7.5 分。 3.2.3.1.3 增加中长期贷款投入，促进农业综合开发和农村基础设施建设。 根据银监会的批复，2007 年 ADBC 开始办理农业基础设施贷款和农业综合开发 贷款等商业性贷款业务，其目的是解决农村路网、电网、水网、信息网建设、农 村能源和环境设施建设，以及农田水利基本建设和改造、农业生产基地开发与建 设、农业生态环境建设、农业技术服务体系等方面的资金需求。2007 年以来， ADBC 青城市分行累计发放农村基础设施、农业综合开发贷款近 82 亿元，占 2009 年年底商业贷款的 35%，主要用于支持辖内区县土地整理等项目、支持乡村公路 建设及农村小

12、水电项目建设等项目。由于农业基础设施建设和农业综合开发的属 于地方政府公益性支出事权范围，本应由财政资金解决，重在社会效益，经济效 益较低甚至没有直接经济效益，银行贷款没有可靠的还款来源，从审计和调查的 情况看，地方政府更多地利用 ADBC 贷款大量商业性贷款被用于城市土地储备、 工业园区项目建设等领域，资金投向与涉农无关，使 ADBC 执行国家宏观调控和 支农惠农的政策性作用被弱化。鉴于此类问题的存在，该项指标划定等级为一般， 分值 7 分。 商业性贷款产生问题的主要原因是支农范围不够明确。从银监会对 ADBC 开 展商业性业务的审批看，虽然都限于农村、农业和农业生产资料领域，但是在实 际操

13、作中，很难严格执行和界定。如向农业产业化龙头企业发放的贷款，因产业 化龙头企业的资格认定在地方政府，存在很大的随意性，所以一些大的从事与农 业生产有关的集团性企业也被纳入到 ADBC 支持的范围。而这些企业作为集团性 企业，农业仅是其业务经营中的一个领域，除农业之外还大量涉及房地产、工业 和化工等领域，但因地方政府都列为产业化龙头企业，ADBC 青城市分行发放了 大量的贷款。贷款发放后由于经营范围多，加之关联企业多、资金往来频繁，很 难保证信贷资金用于农业项目，结果是贷款资金支农特征、支农效果模糊。 第二个原因是人员少、结算手段不够先进。长期以来，由于 ADBC 主要开展 政策性业务，风险相对

14、较低，业务操作流程也较简单。但是，随着 ADBC 商业性 业务的迅速增长，客观上要求加大对信贷业务经营风险的控制，同时对从事商业 信贷业务的人员提出了更高的要求。四川 ADBC 在大量开展商业性贷款业务经营 的过程中，并未根据业务发展需要补充专业的商业信贷人员，而是主要由原来承 担政策性业务的信贷人员从事商业性信贷业务，一方面这些信贷人员对商业性业 务的管理还不够熟悉，对风险的识别能力还有待进一步提高，另一方面，存在一 个人管理多户企业的现象，有些信贷员管理的贷款达几十亿元。所以造成对贷款 管理不严，信贷资金被大量挪用。另外，由于 ADBC 的结算手段有限，在客户服 务中还存在一些缺陷，大多数

15、商业贷款被转往其他行作为基本户使用，使 ADBC 实际上失去了对信贷资金的监管。 第三个原因是考核机制存在一定的缺陷。ADBC 的业务经营分政策性业务和 商业性业务，但在 ADBC 对各分行考核中，只下达总体利润计划，并逐年增加。 在各分行的实际操作中，因为政策性业务收入来源比较稳定，对能否完成利润计 划的主要任务集中在商业性业务上。这样，客观上也造成了各分行存在为完成利 润而扩大商业性贷款规模的情况，并将大量信贷资金投入收益相对稳定、风险相 对低的非农业领域，以获取较大的收益。 3.2.3.2 资产管理水平较高，资产质量良好。 3.2.3.2.1 不良贷款率(不良贷款/贷款总额)。截至 20

16、09 年底，ADBC 青 城市分行各项贷款 492.41 亿元，不良贷款 9.3 亿元，不良率 1.89%。不良贷款比 2008 年增加 5.44 亿元，但不良贷款率比 2008 年增加 0.99 个百分点。虽然农 发行青城市分行的不良贷款比率有所上升，但未超过 ADBC 规定的不良贷款率。 该子目标得分 9 分。(见表 3.2)发行青城市分行 2007 年商业性贷款规模为 53.94 亿元，2009 年增加到 194.08 亿元，年平均增长 89.69%，由于商业性银行贷款利率高，促使 ADBC 青城市分行利息收入有了较快增长。在贷款利息收入增长的同时，应收利息也增长较快， 但应收账款率仍然较大，应收账款周转天数不到一天。 3.2.3.3ADBC 青城市分行盈利能力较好，经营状况良好。 3.2.3.3.1 资产利润率即总资产报酬率(净利润/资产总额)。2009 年农发 行青城市分行实现利润 10.66 亿元，比 2008 年增长 48%，资产总额是 501.64 亿 元，总资产报酬率 2.12%。比 2008 年增加 0.32 个百分点。该子目标得分 9 分。(见