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1、企业控制流程图的模版制作2010年财务管控体系课程课程一 如何建立有效的内部控制体系 课程二 企业控制制度的设计与实施 课程三 有效降低成本的策略与方法 课程四 财务数据分析与经营绩效的提升 课程五 企业现金流管理中的风险控制与价值再造 课程六 企业控制检查技术实务操作 课程七 新全面预算管理实务与操作课程大纲 企业控制流程图的作用 企业控制流程图的方法 企业控制流程图制作步骤 企业财务管理流程设计实例 内控环节流程图实例解析课程大纲第一节 控制流程图的作用流程图（简称TFD）：就是用一些规定的符号及连线来表示某个具体控制环节的处理过程。也就是围绕着业务展开的按先后排列或并行的一整套活动或任务
2、，它们基于指令完成特定的工作。员工报销流程说明 财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.员员工填写报销单报销单 及其它支持文件报销单报销单 其它支持文件2.部门经门经理/财务经财务经 理/总经总经理根据权权限审审批报销报销申 请请报销单报销单 其它支持文件审审批意见见3.财务财务部查询员查询员 工是否已申请备请备用金4.财务财务部查询员查询员 工申领领的备备用金是否超过报销过报销 金额额5. 对对于没有申领备领备用金的员员工,付出现现金6.总帐总帐人员进员进行标标准会计帐务维护计帐务维护借：费费用,贷贷: 现现金财务帐务财务帐务7. 对对于备备用金少于报销报销金额额的员员工
3、,付出现现金8.总帐总帐人员进员进行标标准会计帐务维护计帐务维护 ,借：费费用,贷贷：其他应应收款-备备用金,现现金财务帐务财务帐务9. 对对于备备用金大于报销报销金额额的员员工,收取现现金10.总帐总帐人员进员进行标标准会计帐务维护计帐务维护 ,借：现现金费费用,贷贷：其他应应收款- 备备用金财务帐务财务帐务员工报销流程 财务部时间每月开始结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳/总帐人员收入现金付出现金借：费用贷：其他应收款-备用金现金借：现金费用贷：其他应收款-备用金 借：费用贷: 现金填写报销单 及其它支持 文件 报销单 付出现金凭 证凭 证凭 证根据权限审批 报销申请员工是
4、 否已申 请备用 金报销额是 否大于等 于备用金标准会计 帐务维护标准会计 帐务维护标准会计 帐务维护否 是否是否是12345678910领取备用金流程说明 财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务财务 部现现金出纳纳填写备备用金申领单领单备备用金申 领单领单2.财务财务 副总审总审 批备备用金申领领 单单3.财务财务 部现现金出纳纳填开支票并到银银行提取备备 用金4.总帐总帐 人员进员进 行标标准会计帐务维护计帐务维护 ,借：现现 金, 贷贷：银银行存款财务帐务财务帐务领取备用金流程 财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束财务部/现金出纳资金中心主管借：现金贷：银行存
5、款提取备用金?是否填写备用金 申请单填开支票并到 银行提取备用金凭 证备用金申请单标准会计帐务维护1234备用金-付出流程 财务部时间每天开始财务部/总帐人员结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳 借：其他应收款-备用金贷：现金填写备用 金申请单付现金凭 证备用金申请单根据权限审批 借款申请标准会计 帐务维护否是1234业务流程图是一种用尽可能少、尽可能 简单的方法来描述业务处理过程的方法。优点： 对于制度的外在形象说明 表现直观 简单明了 补充文字的不足由于它的符号简单明了,所以非常易于阅读 和理解业务流程。不足：对于一些专业性较强的业务处理细节缺乏 足够的表现手段,它比较适用于
6、反映事务处 理类型的业务过程。实质：业务流程图的绘制基本上按照控制环节的实际步 骤和过程绘制。换句话说,就是一“本”用图形方式来反映实际控制 过程的“流水账”。绘制出这本“流水账”对于控制 主体理顺和优化业务过程是很有帮助的。课程大纲第一节 控制流程图的作用 第二节 企业控制流程图的方法 第三节 企业控制流程图制作步骤 第四节 企业财务管理流程设计实例 第五节 内控环节流程图实例解析第二节 企业控制流程图的方法有关流程图的画法,目前尚不太统一各种方法都是大同小异,只是在一些具体 的规定和所用的图形符号方面有些不同,而 在准确明了地反映业务流程方面是非常一 致的。 业务流程图的基本图形符号:圆圈
7、表示业务处理单位；方框表示业务处理内容；报表符号表示输出信息(报表、报告、文件、图形等)；不封口的方框表示存储文件；卡片符号表示收集资料；矢量连线表示业务过程联系。流程图图标费用类支出预算订立和审批的控制控制目标：1. 确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求2. 确保费用类支出预算的合理性关键控制点 ：1. 费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年 实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项， 也可参考行业水平2. 该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额3. 财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑 问的地方应返回各部门讨论修改4. 费用类支出
8、预算必须经总会计师和总经理的审核批准5. 对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交 流意见并进行讨论修改6. 经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常 费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责， 预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准7. 每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见 2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析 及预算修订结束流程终点 - (来自客户的付款单据)开始流程开端 - (一个客户致电客户服务中心)决策点决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档 -
9、(企业年度经营目标)A流程迁移 - (转向流程的另一个部分)业务流程图例流程说明流程名称：处理应付帐款流程 流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务部副总开始2143及时通知 相应部门入帐是否通过5是否867 否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购 资金计划是否计划内审核否是A储运部供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22企业控制流程图的方法 在Word 2007文档中制作流程图 在Word 2003文档中制作流程图 在PowerPoint中制作流程图 excel中制作流程图绘图 软件 Microsoft Office Visio 费用类支出预算订立和
10、审批的控制控制目标：1. 确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求2. 确保费用类支出预算的合理性关键控制点 ：1. 费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年 实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项， 也可参考行业水平2. 该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额3. 财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑 问的地方应返回各部门讨论修改4. 费用类支出预算必须经总会计师和总经理的审核批准5. 对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交 流意见并进行讨论修改6. 经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常 费用开支的参考依据
11、；部门经理对各部门的费用预算负责， 预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准7. 每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见 2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析 及预算修订课程大纲第三节 企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤步骤一：页面和段落的设置 步骤二：制作流程图的标题 步骤三：绘制流程图框架 步骤四：流程图的对齐与修饰 步骤五：添加连接箭头 步骤六：添加折线连接符和说明性文字 课程大纲第四节 企业财务管理流程设计实例课程大纲 控制流程图的作用 企业控制流程图的方法 企业控制流程图制作步骤 企业财务管理流程设计实例 内控环节流程图实例解析第一 清楚管理目标 第二 岗位架构 第三 工作环节 第四 控制关键点 第五 要求及标准 第六 制度逻辑 第七 表现形式课程大纲第五节 内控环节流程图实例解析课程大纲 控制流程图的作用 企业控制流程图的方法 企业控制流程图制作步骤 企业财务管理流程设计实例 内控环节流程图实例解析十分感谢网址：
