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1、国库集中支付改革情况介绍下城区教育局 下城区财政局二一三年一月资料目录o 第一节 实行国库集中支付制度的原因和重要性 o 第二节 国库集中支付制度的涵义 o 第三节 国库集中支付的基本前提和几个要点 o 第四节 国库集中支付流程简图 o 第五节 下城区财政国库集中支付改革的历程 o 第六节 下城区财政国库集中支付的基本特点 o 第七节 公务卡制度介绍 o 第八节 改革过程中需要注意的一些问题第一节 实行国库集中支付制度的原因和重要性长期以来，我国实行的是国库分散支付制度，将预算确定的各部门 年度支出总额按期拨付到各部门在商业银行开立的账户，后来转变到会 计集中结算和集中核算模式（开设集团账户、
2、财务核算标准化、防止失 真为目的），但是还存在诸多的弊端。我国现行财政国库管理制度的基本状况和弊端（弊端）我国现行财政国库管理制度的基本状况和弊端（弊端） o1、财政支出通过各级预算单位设置的财政资金账户逐级拨付(见图)财政部门账户主管部门账户二级单位账户二级单位账户基层单位账户基层单位账户供应商账户服务商账户拨付拨付拨付拨付拨付拨付第一节 实行国库集中支付制度的原因和重要性o2、预算资金层层下拨，大量资金滞留在各级单位账户，降低了财政资金的使 用效率。财政已实拨数为支出数，不能准确反映支出情况，执行透明度不高。 o3、财政资金下拨后就失去了监控，资金分散，财权分割，容易滋生腐败。 o4、资金
3、分散保存、分散支付，剩余资金无法形成合力，不能应对财政收入季 节性强、资金调度困难、财政保障能力差这一两难局面。基于现行财政国库管理制度的种种弊端，我国开始了基于现行财政国库管理制度的种种弊端，我国开始了国库集中收付制度改国库集中收付制度改 革（收入和支出）革（收入和支出）。收入部分（简）收入部分（简）: :收入账户（国家金库和财政专户），采用收入账户（国家金库和财政专户），采用 集中汇缴和直接缴库两种方式，是实行集中支付的前提集中汇缴和直接缴库两种方式，是实行集中支付的前提；支付的改革是其中一；支付的改革是其中一 个重要环节，通过改革，基本可以防止以前各种模式的弊端，：个重要环节，通过改革，
4、基本可以防止以前各种模式的弊端，： o1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。 o2、有利于建立有效财政监督约束机制，从源头预防和防治腐败,保证资金安 全有效运行。 o3、有利于财政部门合理筹措、调度资金，增强宏观调控政策的实施。 o4、促进部门预算细化和提高预算执行力，增强财政性资金支出的透明度。第二节 国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度的特征国库集中支付制度的特征 o1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内容。 o2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括公共财政预算资金、政府 性基金、纳入专户管理的非税收入及其他资金。 o3、国库集中支付具有统一
5、性，财政资金统一存入国库存款账户，财政 支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付。 o4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行 严格的监督和控制，防止被挤占挪用。 国库集中支付的涵义国库集中支付的涵义: : 国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要， 以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品、劳务供应商或用款 人，并对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达 商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理 制度。（见图：改革前和改革后资金流向图）（见图：改革前和改革后资金流向图）改革示意图（改革示意图（改革前和改革
6、后资金流向图）改革前和改革后资金流向图）国库存款主管单位（A）账户主管单位（B）账户基层预算 单位账户基层预算 单位账户对供货商 付款第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中收付的基本前提国库集中收付的基本前提 o实行部门预算是国库集中支付的前提。 o建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理 。 o收入直接缴入国库或财政专户，通过信息技术手段使支出通过国库单一 账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 国库集中支付的要点国库集中支付的要点 o国库单一账户体系：目的是避免预算资金层层下拨，分散支付。 o零余额：将剩余资金沉淀在国库，以提高国库资金的流动性和使用效益 。
7、 o控制功能是国库集中收付的核心（分月用款计划）：包括预算指标的控 制和分月用款计划的控制，目的是强化预算约束机制，实现“买酱油的钱 不能买醋”。 o直接支付和授权支付：根据财政部门根据相关要求，对不同的项目资金 管理要求的不同，对支付令进行不同的授权进行划分。（后面进一步阐述 ）第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点（国库集中支付的要点（国库单一账户体系）体系结构见图体系结构见图： o国库单一账户（国库存款帐户）：指由财政部门在中国人民银行开设一个国 库单一账户；用于记录、核算和反映公共财政预算资金及纳入预算管理的政府 性基金的收支。并与财政零余额账户和预算单位零余额账户等清
8、算。 o财政专户：指财政部门在商业银行开设的资金专户；用于记录、核算和反映 纳入该专户管理的预算外资金、其他资金及上年结余等资金的日常收支。并与 财政零余额账户和预算单位零余额账户等清算。 o财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算 和反映财政直接支付方式的资金活动。并与国库单一账户和财政专户清算。 o预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开 设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动。并与国库单 一账户和财政专户清算。 o特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财 政专户。用于记录、核算和反映预算单位特
9、殊专项资金支出活动。国库单一账户体系图国 库 单 一 账 户 体 系财政在人行开设的国 库存款户（简称国库 单一账户）预算外资金、其他 资金等财政专户（ 简称财政专户）在代理银行开设的零 余额账户国务院、省政府或授权财 政厅批准设置的特殊专户 （简称特设专户）财政直接支付零余额账户预算单位零余额账户（用于财政授权支付）基层预算单位零余额账 户基层预算单位零余额账 户第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点国库集中支付的要点（零余额）：（零余额）：实行零余额管理的前提是开设零余额 账户，所谓零余额账户，就是无余额账户。o1、财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直
10、 接支付和财政授权支付及资金清算。该账户无余额过夜,故称零余额账户 。 o2、我国保持零余额的基本做法是，每日营业时，财政支出通过该账户 进行支付， 营业终了，该账户与国库单一账户和财政专户清算，做到零 余额。 o3、预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在国库单 一账户和财政专户。 o4、预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫支，从财政零余 额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。 o5、垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点国库集中支付的要点（控制功能是国库集中收付的核心是用款计划）：）：单
11、 位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要， 所做出的分月短期资金需求安排，这不仅增强了预算单位使用预算资金的 计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向。（图） o1、预算单位根据人大批复的年度预算、资金性质和用款进度编报用款计 划。如果批复的项目资金大于单位的执行计划，预算单位需要及时调整相 关月份的用款计划。 o2、用款计划按照相关的支付要求按财政直接支付和财政授权支付两种方 式进行编制。 o3、用款计划的编制必须结合本单位实际需要的情况编制，原则一般为基 本支出按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施的进度编制 。 o4、用款计划报送方式采用
12、逐级上报的方式，有主管部门审核后，报财政 部门审批，财政部门批复后，各部门按计划执行。如需要调整计划，按规 定流程报财政部门审批。用款计划流程图人大批复的预算单位年度预算资金指标形成预算单位全年可执 行预算指标根据计划预算单位申报分 月用款计划（直接和授权 ）主管部门室审核分月用款 计划，并报送财政部门财政国库汇总发送分月 用款计划给单位及银行第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点国库集中支付的要点（财政直接支付）：（财政直接支付）：预算单位实行财政直接支付的预算单位实行财政直接支付的 财政资金范围包括：工资支出（统发工资口径）、工程采购支出、货物财政资金范围包括：工资支出（统
13、发工资口径）、工程采购支出、货物 和服务采购支出，以及适宜财政直接支付的其他支出（具体支付项目在和服务采购支出，以及适宜财政直接支付的其他支出（具体支付项目在 用款计划中确认）。用款计划中确认）。o该支出直接从财政零余额中支出，支付指令的开具由国库支付中心审 核后进行生成，并直接向商品供应商和服务提供商支付。预算单位上报财政直 接支付申请 财政厅国库支付局审核直 接支付申请财政厅国库支付局开具直 接支付令代理银行确认支付并向预 算单位发送直接支付入账 通知书第三节 国库集中支付的基本前提和要点国库集中支付的要点国库集中支付的要点（财政授权支付）：（财政授权支付）：预算单位实行财政授权支付的财预
14、算单位实行财政授权支付的财 政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。主要依据政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。主要依据 ： oo零余额账户首先要有财政部门下达的用款额度零余额账户首先要有财政部门下达的用款额度, ,才能办理资金支付业务。才能办理资金支付业务。 额度到账，即有可用资金。额度到账，即有可用资金。 oo零余额账户中各个类款项的额度不可以调剂使用，预算单位必须按各科零余额账户中各个类款项的额度不可以调剂使用，预算单位必须按各科 目的额度规范使用资金。目的额度规范使用资金。 oo零余额账户原则上只能用于本级开支，不得用于资金转拨。上下级单位零余额账户
15、原则上只能用于本级开支，不得用于资金转拨。上下级单位 之间，如果均已实施改革，不得从一个单位零余额账户向另一个单位零余之间，如果均已实施改革，不得从一个单位零余额账户向另一个单位零余 额账户或原有资金账户划转资金。额账户或原有资金账户划转资金。 oo零余额账户原则上不得向本单位实有资金账户划拨资金，但财政部门规零余额账户原则上不得向本单位实有资金账户划拨资金，但财政部门规 定如住房公积金、医疗、养老及工会经费等资金除外，具体内容由财政部定如住房公积金、医疗、养老及工会经费等资金除外，具体内容由财政部 门确定，报财政部门备案后方可办理转账业务（我区采用采用直接支付）门确定，报财政部门备案后方可办
16、理转账业务（我区采用采用直接支付） 。 oo预算单位零余额账户只用于办理支付业务，单位的经营收入、往来收入预算单位零余额账户只用于办理支付业务，单位的经营收入、往来收入 等非财政性资金，不得进入零余额账户。等非财政性资金，不得进入零余额账户。财政授权支付流程财政厅国库支付局向代理银行 发送授权支付额度汇总通知单代理银行网点向预算单位发送授权支 付额度到账通知书预算单位开具授权支付令代理银行网点确认支付第三节 国库集中支付的基本构架和要点国库集中支付的要点国库集中支付的要点（财政授权支付办理的业务）：（财政授权支付办理的业务）： o提取现金。 o转账业务。 o汇兑业务。 o退款业务。 o公务卡结算方式（后面将详细介绍）。 oo其他合适的业务。其他合适的业务。oo注意：注意：代理银行要按照正常对公业务办理时间保证单位的支付，但单位过 了：分提请支付，银行当天在：分17：10分将不予受理
