第二节、财政收入规模分析

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1、第二节、财政收入的规模分析n一、 财政收入的规模的衡量指标n绝对数指标：年度财政总收入n相对数指标：年度财政总收入占GDP的比 重（FR/GDP）n财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、 增长的边际倾向三者的关系公式：n财政收入占GDP的比重= 财政收入增长的 边际倾向/财政收入增长的弹性系数 （课参考 课本P82）n二、 影响财政收入规模的因素n（一）经济发展水平和生产技术水平对财 政收入规模的影响 1、经济发展水平是决定财政收入规模的 最根本的因素，对其起基础性的制约。 2、技术进步是支撑经济发展的内因，它 是财政收入增长的源泉。 （1）技术进步往往以生产速度加快为结 果，使GDP加快增

2、长，为财政收入的增长提 供了充分的财源。 （2）技术进步必然带来物耗比例降低， 经济效益提高，剩余产品比重扩大，为财政 收入的增长提供了条件。（二）国家的分配体制和分配政策n1、分配体制和政治体制紧密相连n集权体制 财政收入规模较高；n分权体制 财政收入规模较低。n2、同一国家在不同时期的收入规模也 不相同（三）价格因素对财政收入规模的影响1、价格总水平的变动对名义和实际财政收入规模的 影响：财政收入增长率（ =）物价上涨率FR实际增长率=FR名义增长率 - 通货膨胀率n 价格上升所导致的财政收入的增长分为两部分 ：一是GDP的增量；二是价格再分配所得即通 货膨胀税：政府通过通货膨胀的手段取得

3、收入。（ 课本P395）n2、现行税收制度所导致的收入的变化n（1）比例税收入只有名义增长，没有实际增长。n（2）累进税收入不仅有名义增长，而且有实际增 长。（因为纳税人的收入会随着价格的上升而增加 ，其纳税的档次也将被提高。（3）定额税名义收 入不变，实际收入下降 。n3、价格结构（产品比价）的变化对财政 收入规模的影响。n（1）价格结构变化会引起产业、部门、 个人之间收入的再分配,使财源分布结构发生 变化；n（2）各产业、部门、个人之间上缴财政 的税利比例不同，所以会影响收入规模。三 适度财政收入规模的确定n1、合理确定财政收入规模的意义n（1）适度财政收入规模的确定影响资源 配置的效率；

4、n 影响资源配置的宏观效率；n 影响资源在私人经济部门内部的配置效 率（ 影响消费、投资和劳动力供给）；n影响资源在公共经济部门内部的配置效 率n财政收入规模过小会压缩支出，而能压 缩的支出往往是投资性支出，这会造成基础产业 发展滞后。n财政收入规模过大则会导致资源使用中 的浪费，且会使资源使用方向不能保证。n（2）财政收入规模的界定影响收入公平分配n收入规模过大，会导致政府与非政府部门之间收 入分配不合理，这是政府过度替代市场的表现。n 收入规模过小，则会使政府无力调节市场机制 作用下的收入分配。n（3）财政收入规模的界定影响经济的稳定增长n2、合理界定财政收入规模的原则n 效率原则：资源的

5、充分利用；资源配置结构合 理：通过收入规模的调整使公私产品在数量上实现 合理搭配。n公平原则：能为全体社会成员提供合适的公共服 务； 能为低收入者提供更多的服务n3、合理界定财政收入规模的方法n基数法；零基预算法。四、我国财政收入规模n1、我国财政收入规模现状n绝对量 n相对量：增长趋势大致呈U形。n2、相对比重一度下降的原因分析n“放权让利”的市场取向改革的结果（财政与银行 的地位变化）n 预算外资金规模膨胀的结果n 税制及收入征管体系不健全的结果n3、1996年后相对比重提高的原因n1、 税制改革的成效； 2、 分税制调动了征管 积极性n 3、清理预算外资金；4、 增发国债带动社会资 金投

6、资五、我国财政收入的适度规模n（一）不同的国家、同一国家的不同发展阶段， 影响财政收入规模的因素不同，因此适度的财政 收入规模不存在一个固定不变的数值。n（二）我国当前的情况和别国经验 n第一，经济的高速增长为财政收入规模的扩张提 供了可能。n 第二，在体制转轨时期，政府也面临较大的支 出压力。n 第三，发达国家的规模普遍高于发展中国家， 发展中国家收入规模一般不超过30%。n（三）我国的适度财政收入规模在25%-30% 左右，加上社会保障收入不应超35%。n（四）实现途径n1、兼顾“以支定收”和“以收定支”相结合的 原则，理顺市场与政府的关系确定具体的 比例；n2、预算外收入必须纳入预算内统

7、一管理 ；n3、合理控制财政收入增长的弹性系数和 边际系数，渐进地实现适度收入规模。另：参考资料1、财政收入飞增要警惕什么 2、上半年我国财政收入超过2.6万亿元 同比增30% 3 各 项 税 收 n财政收入飞增要警惕什么 【2006.06.07 10:38】 来源:上海证券报 n【作者：王平】n 今年1-4月份，全国的财政收入超过了 1.5万亿元，与上年同期相比，增长了22。 1.5万亿元财政收入，可以说是继去年中国财 政收入突破3万亿元大关后的又一个惊人数据 ，而时间仅仅在2006年走过了三分之一！向 前追溯，直到1999年，中国的财政收入才首 次突破1万亿元。n 财政收入如此飞快的增长，

8、令人忧虑。财政部常务 副部长楼继伟直言， n近年来财政收入的情况让他感到其中存在的问题，是 结构性的经济增长问题。这些“喜人”的数据背后明确 显示出了目前的局部经济过热等现象，产能过剩、房 价飞涨也正是排名前几位的几个省市经济发展的典型 特征。经济增长最理想的状态是，国民的收入与GDP 一起增长，如果财政收入大幅度增长，远远高于国民 的收入增长速度，就会出现一系列的问题。伴随财政 收入过快增长的，首先就是国民负担的增长。去年5 月，福布斯发布的“全球2005税务负担指数“报 告显示，在全球52个国家和地区中，中国内地是全 球税负第二重的地方。n企业税收负担过重，不利于企业再投资和扩大 再生产，

9、而公民税收负担过重，则会严重抑制 消费的释放，不利于经济的可持续发展。也正 因为这一点，西方国家从上世纪90年代开始， 就不断实施减税计划。值得注意的是，在我国，内资企业与外资 企业的税收负担并不统一，我国对外企执行税 收优惠政策。据推算，由于实行内外企业有别 的税收政策，导致我国在外资企业方面每年大 约少收入2000亿元的税收。加上我国每年对出 口商品的退税，估计至少有3000亿的税源让利 给了外资企业和外部消费者。在此大背景下， 财政税收依然飞速增长，很显然，内资企业承 担了更多的税收负担。n而且，在我国，政府收入并不仅仅包括财政收 入，还包括预算外收入和制度外收入，这些收 入与预算内收入

10、大体相当。在财政收入飞速增 长的同时，可以想象，预算外收入和制度外收 入也在飞速增长-而这种增长常常是以增加国 民的负担为代价的，对此，我们不能不正视。至于财政收入飞速增长的背后所隐藏的产 能过剩、房价飞涨等因素，就更不用说了。中 国社科院刘建昌博士提供的数据表明，早在 2003年，上海的家庭负债比例就已达到155% ，北京为122%，超过了美国同期115%的水 平。大城市家庭高负债的主要原因就是高房价 。目前，与房地产相关产业，是政府财政收入 增长的一个重要来源。假如这个增长速度是以 高房价为基础的，那么，这种增长本身就值得 警惕。n 还有一点不能忽略。从今年起到2007年上半 年，全国省、

11、市、县、乡党委将集中进行领导 班子换届工作。这次换届面广人多，涉及到全 国数以千计的县和数以十万计的领导干部。在 这种大背景下，作为重要的考核指标，财政收 入的增长有没有领导干部的“加压”，就成为一 个值得警惕的因素。财政收入随着国力的增强而增长是好事， 但这有一个前提，即财政收入的增长不能与国 民的收入增长速度相差太大。如今，短短的四 个月，财政收入即达到了1.5万亿元，以至于财 政部都为之担忧，就说明财政收入的增长有“过 热“倾向，有关部门需要认真对待这一问题。 n凤凰网 : 专家预计：今年中国税收增幅可能达到 8000亿元 2006年10月16日 14:38n 去年，福布斯杂志公布“全球

12、税收痛苦指数 排行榜”，中国名列第二，高培勇说，回答这一问 题要分清“名义税负”和“实际税负”的概念。中国的 “名义税负”水平较高；但中国的“实际税负”，即税 务部门征管能力能够实现的、实际达到的税负水 平却较低。n 中国社会科学院财政与贸易经济研究所副 所长高培勇15日在北京说，今年全年中国税收收 入增幅将肯定超过7000亿元，甚至可能达到 8000亿元。n 国家税务总局近日公布的数据显示，今年 前三季度全国入库税款28420亿元（不含关税和 耕地占用税、契税，未扣减出口退税），同比增 长达225。n n高培勇在北京举行的第二届“中国经济学博士后 论坛”上说，在税制基本未变的情况下，近些年

13、来中国税收迅速增长的主因是税务部门征管力度 的加大，也就是说，中国税收“实际征收率”的大 幅提升，带动了税收的超常增长。n 他援引国家税务总局的报告指出，1994 年中国税收的实际征收率为50多一点；而到 2003年，实际征收率已提升至70以上。中国 实际征收率提升的同时，便是税收“跑冒滴漏”的 减少和税收收入的相应增长。n “带动中国税收收入增长的主要因素是征 管，其贡献率大概占70以上，”高培勇说。n 中国税收收入已持续多年大幅增长，过 去两年的增幅均超过5000亿元。2005年，中国 税收收入达到30866亿元（不包括关税和农业 税收）。n去年5月，福布斯杂志公布“全球税收痛 苦指数排行

14、榜”，中国名列第二，这使得 “中国税负是否过重”成为各界议论的热 门话题。n 高培勇说，回答这一问题要分清 “名义税负”和“实际税负”的概念。中国 的“名义税负”，即现行税制所规定的税 负水平较高；但中国的“实际税负”，即 税务部门征管能力能够实现的、实际达 到的税负水平却较低。中国税收“实际征 收率”的大幅提升，正反映了这两种税负 存在的明显差异。n早前报道：全球税收痛苦指数第二 中国税负 到底重不重n “税收痛苦”应与“国民幸福”相对称n 他指出，随着中国税务部门加强征管 和税收实际征收率的稳步提升，不仅税收收入 呈现持续高速增长的势头，而且，名义税负和 实际税负之间的差距已在逐渐拉近。由此，中 国企业和居民实际感受到的税负水平也在一步 步加重中。n 这位专家认为，如果说中国现行税制 诞生之时“宽打”的名义税负虽然偏高，但“窄 用”的实际税负是较适当税负水平的话，那么 在税收实际征收水平有极大提升的今天，中国 全面启动新一轮税制改革已极其紧迫。（新华 网） n茅于轼：我们到底交了多少税 【2006.09.09 10:51】 来源:新青年