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1、用友通典型业务处理-销售管理T3服务支持部371号工程师销售发货单和销售发票数量不同步 （一）1.会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的 收入和成本应在同一会计期间予以确认。 2.有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现无收入的 成本结转，同样也不会出现无出库成本的收入3.实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方 ，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单 据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两 种方法进行处理！销售发货单和销售发票数量不同步 （二）方法一：无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如 果出现上述现象，则可以在单据记账
2、时,把“包含未开发票的出库单”的选项取 消。（见下图） 销售发货单和销售发票数量不同步 （三）方法二：在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择“销售发票”。注意:采用这种设置，则销售发票 有双重作用，一是作为销售出库 单使用，确认销售成本，在记账 界面和购销单据制单中都不再显 示销售出库单，而是销售发票， 如果本月没有开发票，记账时不 会显示出来（见图8.1.3）；二是 作为正常的销售发票，在客户往 来制单中确认销售收入。销售发货单和销售发票数量不同步 （四）注意： 1、对于分次开票的业务也是采用这种方式 处理。 2、这样会造成库存模块的出库数量与核算 模块的出库数量不一致。因为
3、库存模块的 销售出库单是按照审核后的发货单的数量 生成的。而核算模块是按照已开票的数量 记账的。建议：采用此种方法核算出库成本，选用销售 模块生成销售出库单折扣、折让业务的处理 （一）（一）、折扣我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为 详细地描述)u折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购 货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销 售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可 以是赊销也可以是现销 u销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓 励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折
4、扣优惠。销售折扣是销售之 后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。折扣、折让业务的处理 （二）1、销售方的折扣销售在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户 的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而 计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣 （1）定义客户的扣率的操作步骤：a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在 “客户档案”的“信用”页签下 ，设置：折扣、折让业务的处理 （三）b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格c、在“销售”“价格管理” “存货价格”中设置“木板”的报价为10
5、0元。d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折 的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方 式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显 示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致， 可以根据个人习惯进行对应的设置。折扣、折让业务的处理 （四）(2)、按照购货数量对整张发票折扣对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键， 选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个
6、折扣商品，在销售发票上添加一条记录。方法一：利用“总额分摊商业折扣”。分摊前的发票：这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后 价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分 摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。折扣、折让业务的处理 （五）分摊后的发票：方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增 加一行记录。增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣” 这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。 分期收款销售业务的处理 （一）业务说明： A公司2007.5.1与B公司签订一份
7、分期收款销售合同。合同规定销 售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收 取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知该批商品的 总成本为600元。1）货物发出时：借：分期收款发出商品 600贷：库存商品 6002）第一次确认收入时：借：应收账款（银行存款） 351贷：主营业务收入 300应交税金应交增值税（销项税额） 51 同时，要按照收入比例确认出库成本 借：主营业务成本 180（600*300/1000）贷：分期收款发出商品 180第二次、第三次做相同的会计分录。分期收款销售业务的处理 （二）操作步骤： （1
8、）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置对方科目设置中， 设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生 成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证 。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。-出库单制单应该结转成成本 但是由于此种业务，需要经过中间科目分期收款发出商品 。所以制单成凭证分期收款销售业务的处理 （三）（3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数 量为3，确认销售收入为300元，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应 收
9、账款”，通过客户往来制单中生成凭证。通过销售明细账中“发货单结 算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表”查询的 毛利是该次收入减去所有成本的毛利。分期收款销售业务的处理 （四）购销单据制单-销售出库单制单实际并没有将成本结转出去 ，换句话说整个 物流在财务核算中并没有结束！那么这就需要我们在总账系统补录凭证 结转成 本， 当这笔分期收款业务结束的时，中间科目分期收款发出商品 是平的，没有 余额！-到此位置，制单完毕， 物流结束！1. 如果复核这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实 际收到款项时，做收款单核销发票。登记应收账款，客户往来-发票制单形成主营业务
10、收入凭证：dr：应 收账款 cr：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。实际收到客户账款 核销发票，客户往来-核销制单冲平应收账款：dr：银行存款/现金 cr： 应收账款2. 如果现结 这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单-现结 制单！dr：银行存款/现金 cr：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。 -到此位置，发票在软件中流转或者叫 钱流结束提供应缴纳营业税的劳务如何处理（一）1.按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该 是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是相对的，对于某笔取得收入的业 务征收了增值税则不再征收营业税。例如咨询业务，对企业在
11、咨询业务中所取 得收入只征收营业税！2. 对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售 模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是 填制其他应收单。方法一：填制销售发票 操作步骤： （1）增加一个商品，如“咨询”，属性定义为“销售”和“劳务费用”。 （2）当提供咨询服务，确认劳务收入为100元时，填制一张“销售普通发票”。税率为 0。 注意：千万不要把咨询业务应交的营业税率5%填入，那样的话，价税合计就会是105 元，确认的应收帐款也是105元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是100 元。此处涉及到税收的原理，增值税是价外税而营业税是价内税
12、！增值税不包 含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到税局的 。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。提供应缴纳营业税的劳务如何处理（二）由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但是 复核发票会生成销售发货单）。劳务收入100元也即它的毛利。在“劳务收入统计表”中查询出劳务收入的总 数。根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证： 借：主营业务税金及附加 5贷：应交税金应交营业税 5 发票制单-登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账，登记往来则核销发 票冲平应收账款。提供应缴纳营业税的劳务如何处理（三）方法二
13、：填制其他应收单 操作步骤： （1）增加一张“其他应收单”。 （2）在“客户往来”“应收单查询”中，输入查询条件： 提供应缴纳营业税的劳务如何处理（四）（3）“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。 根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证 ： 借：主营业务税金及附加 5贷：应交税金应交营业税 5最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目其他应收款！ 赠品业务的处理（一）赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列 举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。 处理细节：设置一个“增品库”和 “赠
14、品出库”的收发类别，在库存模块的“账 簿查询”“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；同时对于“赠品出库” 的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确 认销项税额。 补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？ 处理：在其他出库单制单界面，显示借：营业费用500贷：库存商品 500我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为585。赠品业务的处理（二）单击【生成】按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击【插分】按钮，录 入贷：应交税金应交增值税销项税额 85，同时把库存商品改为 500，则凭证格式为：借：营业费用585贷：应交税金应交增值税销项税额 85库存商品 500
15、这种方式适合于销售A商品，赠送B商品；或者B商品主要用来赠送的业务模式。缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。方法二: 在发货单或销售发票中进行处理 处理细节：增加一个存货，如“赠品”，其属性为“销售”和“是否折扣”。 比如同类商品的买3赠1业务。销售单价20元。销售发票上确认的总金额为60元，生成 的销售出库单上显示数量为4个。在发货单上显示如下：赠品业务的处理（三）这样的话，按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在账表中反映的 话，摊薄销售单价。缺点:通过对“赠品”这个商品的查询. 统计赠品业务的金额，但无法具体 统计出数量。捐赠业务应用（一）相关规定：1.现行会计准则规
16、定对外捐赠按照捐赠全额及相关税费计入“营业外 支出”案例某企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过 赈灾委员会向地震灾区捐赠。第一种处理方式按照成本转账借：营业外支出 12.55万元贷；库存商品 10万元应缴税金-应缴增值税（销项税额）2.55万元 在用友通对第此种核算的处理方式如下销售模块作一张发货单，库存模块生成销售出库单。核算模块记 账-购销单据制单的时候，存货对方科目选择“营业外支出”，在总 账补录增值税凭证。捐赠业务应用（二）注：在正常单据记账条件选择 的时候勾选包含未开发票的出 库单捐赠业务应用（三）经过购销单据制单生成凭证传递到总账，增值税条例规定该笔捐赠视同销售缴纳增值税！需要在总账补录一笔凭证！借：营业外支出 2.55万元贷：应交税金-应缴增值税（
