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1、1、华美公司、华美公司 2009 年年 12 月份发生如下经济业务，请根月份发生如下经济业务，请根据相关资料作会计分录：据相关资料作会计分录：（1）1 日，向宏达公司购入甲材料日，向宏达公司购入甲材料 300 吨，单价吨，单价 120元，价款计元，价款计 36000 元，增值税进项税额为元，增值税进项税额为 6120 元，另发生元，另发生运费运费 1500 元（运费由华美公司承担，并将由华美公司直接元（运费由华美公司承担，并将由华美公司直接向物流公司支付）向物流公司支付） ，各种结算凭证已经收到，但以上各种款，各种结算凭证已经收到，但以上各种款项均未支付；（各类存货均按照实际成本法进行核算项均
2、未支付；（各类存货均按照实际成本法进行核算,材料材料暂未运达）暂未运达）借：在途物资借：在途物资甲材料甲材料 37 500应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税） 6 120贷：应付账款贷：应付账款 宏达公司宏达公司 42 120应付账款应付账款 物流公司物流公司 1 500（2）2 日，销售部职工张某出差借支日，销售部职工张某出差借支 800 元，以现金元，以现金支付；支付；借：其他应收款借：其他应收款 800贷：库存现金贷：库存现金 800（3）2 日，以银行存款日，以银行存款 1500 元支付甲材料运费；元支付甲材料运费；借：应付账款借：应付账款 物流公司物流公司 1 5
3、00贷：银行存款贷：银行存款 1 500（4）3 日，甲材料按实际成本验收入库；日，甲材料按实际成本验收入库；借：原材料借：原材料甲材料甲材料 37 500贷：在途物资贷：在途物资 37 500（5）3 日，开出转账支票，支付上月应交税费日，开出转账支票，支付上月应交税费 1700 元；元；借：应交税费借：应交税费 1 700贷：银行存款贷：银行存款 1 700（6）3 日，持有的易通公司的商业汇票日，持有的易通公司的商业汇票 19600 元到期，元到期，通过银行收款；通过银行收款；借：银行存款借：银行存款 19 600贷：应收票据贷：应收票据 19 600（7）4 日，向万远材料厂购入乙材料
4、日，向万远材料厂购入乙材料 300 公斤，单价公斤，单价50 元，计元，计 15000 元，增值税进项税额为元，增值税进项税额为 2550 元，价款以银元，价款以银行存款支付，材料已经按实际成本入账；行存款支付，材料已经按实际成本入账；借：原材料借：原材料 15 000应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税） 2 550贷：银行存款贷：银行存款 17 550（8）4 日，销售给华新公司日，销售给华新公司 A 产品产品 150 件，单价件，单价 300元，计元，计 45000 元，销项税金元，销项税金 7650 元，款项未收；（请联系元，款项未收；（请联系经济业务（经济业务（23
5、）思考）思考）借：应收账款借：应收账款 52 650贷：主营业务收入贷：主营业务收入 45 000应交税费应交税费应交增值税（销项税）应交增值税（销项税） 7 650（9）6 日，生产领用甲材料日，生产领用甲材料 200 吨，共计吨，共计 25000 元。元。其中：其中： 生产生产 A 产品领用产品领用 150 吨，金额为吨，金额为 18750 元；生产元；生产 B产品领用产品领用 50 吨，金额为吨，金额为 6250 元；（各类存货按照实际成元；（各类存货按照实际成本法进行核算）本法进行核算）借：生产成本借：生产成本A 产品产品 18 750B 产品产品 6 250贷：原材料贷：原材料甲材料
6、甲材料 25 000（10）7 日，生产领用乙材料日，生产领用乙材料 216 公斤，共计公斤，共计 10800 元。元。其中其中 100 公斤用于生产公斤用于生产 A 产品，金额为产品，金额为 5000 元；元；80 公斤公斤用于生产用于生产 B 产品，金额为产品，金额为 4000 元；车间领用乙材料元；车间领用乙材料 36 公公斤，金额为斤，金额为 1800 元；元；借：生产成本借：生产成本A 产品产品 5 000B 产品产品 4 000制造费用制造费用 1 800贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 10 800（11）8 日，以银行存款偿付宏达公司账款日，以银行存款偿付宏达公司账款 4212
7、0 元；元；借：应付账款借：应付账款宏达公司宏达公司 42 120贷：银行存款贷：银行存款 42 120（12）9 日，销售部张某出差回来，报销差旅费日，销售部张某出差回来，报销差旅费 750 元，元，交回余款交回余款 50 元；元；(请联系经济业务（请联系经济业务（2）思考）思考)借：销售费用借：销售费用 750库存现金库存现金 50贷：其他应收款贷：其他应收款 800Comment s1: 即确认该销售业务的 销售成本（13）10 日，从银行提取现金日，从银行提取现金 2000 元备用；元备用；借：库存现金借：库存现金 2 000贷：银行存款贷：银行存款 2 000（14）17 日，以现金
8、支付行政业务招待费日，以现金支付行政业务招待费 800 元；元；借：管理费用借：管理费用 800贷：库存现金贷：库存现金 800（15）25 日，销售乙材料日，销售乙材料 100 公斤，价款公斤，价款 7000 元，应元，应交增值税税率交增值税税率 17%，计，计 1190 元。价款税款均已收到，存入元。价款税款均已收到，存入银行；（请联系经济业务（银行；（请联系经济业务（16）思考）思考）借：银行存款借：银行存款 8 190贷：其他业务收入贷：其他业务收入 7 000应交税费应交税费应交增值税（销项税）应交增值税（销项税） 1 190（16）25 日，日，结转出售乙材料的成本结转出售乙材料的
9、成本 5000 元元；（请联；（请联系经济业务（系经济业务（15）思考）思考）借：其他业务成本借：其他业务成本 5 000贷：原材料贷：原材料乙材料乙材料 5 000（17）29 日，以现金支付罚款日，以现金支付罚款 1500 元；元；借：营业外支出借：营业外支出 1 500贷：库存现金贷：库存现金 1 500（18）30 日，以银行存款支付本月水电费日，以银行存款支付本月水电费 1000 元，其元，其中生产车间耗用中生产车间耗用 800 元，行政管理部门耗用元，行政管理部门耗用 200 元；元；借：制造费用借：制造费用 800管理费用管理费用 200贷：银行存款贷：银行存款 1 000（19
10、）30 日，计算本月应付工资日，计算本月应付工资 22500 元，其中：元，其中：A产品工人工资产品工人工资 9800 元，元，B 产品工人工资产品工人工资 6200 元。车间管理元。车间管理人员工资人员工资 3000 元，行政管理人员工资元，行政管理人员工资 3500 元；元；借：生产借：生产 成本成本A 产品产品 9 800B 产品产品 6 200制造费用制造费用 3 000管理费用管理费用 3 500贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 22 500（20）30 日，提取本月固定资产折旧费日，提取本月固定资产折旧费 4800 元，其中：元，其中：生产用固定资产折旧费生产用固定资产折旧
11、费 4000 元，管理用固定资产折旧费元，管理用固定资产折旧费800 元；元； 借：制造费用借：制造费用 4 000管理费用管理费用 800贷：累计折旧贷：累计折旧 4 800（21）30 日，从银行提取金日，从银行提取金 22500 元，以备发工资；元，以备发工资；借：库存现金借：库存现金 22 500贷：银行存款贷：银行存款 22 500（22）31 日，发放本月职工工资日，发放本月职工工资 22500 元；元；借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 22 500贷：库存现金贷：库存现金 22 500Comment s2: 即确认该销售业务的 销售成本（23）31 日，日，结转已销结转已销 A 产品的销售成本产品的销售成本 40800 元。元。（请联系经济业务（请联系经济业务（8）思考）思考）借：主营业务成本借：主营业务成本 40 800贷：库存商品贷：库存商品A 产品产品 40 800
