税务会计缩小版

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1、 选择题 1.税务会计以（C C 国家税收法律制度国家税收法律制度）为准则 2.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B、税率） 3.如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于 （C C、消费型增值税、消费型增值税） 4.计提营业税的会计分录(A) A A、借：营业税金及附加、借：营业税金及附加 贷：应交税金贷：应交税金- -应交营业税应交营业税 5.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算应纳消费税。 组成计税价格为（B B（成本（成本+ +

2、利润）利润）/ /（1-1-消费税税率）消费税税率） ） 6.市区某企业本月进口货物交纳增值税 20 万元，关税 80 万元，在国内销售产品交纳增值税 40 万元，消费税 70 万元， 补交上月应交增值税 5 万元，该企业本月应纳城市维护建设为（A A 8.058.05） 7.关于委托加工应税消费品的概念，下列表述正确的是（A） A A、由委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工收取加工的应税消费品、由委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工收取加工的应税消费品 8.我国现行的税制结构分为五大税类，23 个税种。区分不同税种的主要标志是（A A、纳税义务人、纳税义务人）

3、 9.征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税组成计税价格计算为（B B、组成计税价格、组成计税价格= =成本成本+ +利润利润+ +消费税率消费税率） 10.下列进口货物中实行滑准税的是（C C 新闻纸新闻纸） 11.某家具制造销售公司的下列行为属于视同销售行为，应增收增值税的是（D D 将外购的半成品用于个人消费将外购的半成品用于个人消费） 12.进口货物完税价格是指货物的（B B 到岸价格为基础的完税价格到岸价格为基础的完税价格） 13.下列项目中不缴纳土地使用税的是（B B 市政街道绿化用地市政街道绿化用地） 14.某商业银行 2000 年 3 月份取得贷款利息 100 万元，支付借

4、款利息 40 万元，该企业应纳营业税为（D D 5 5 万元万元） 15.纳税人生产的应税消费品，在（C C 销售销售）时交纳消费税 16.采用（D D 递延法递延法）法计算所得税会计核算时需要设置递延税款的账户17.下列情况免征房产税的是（C C 个人自住用房个人自住用房） A、个人拥有的经营用房 租的房租 C、个人自住用房 D、公园餐饮部用房 18.计算应纳所得额时下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（B B 银行加收的罚息银行加收的罚息） A、未经核定的准备金支出 B、银行加收的罚息 C、各项税收的滞纳金和罚款 D、借款建造固定资产期间的利息支出 19.税务会计的对象（C C 企业税

5、务资金运动企业税务资金运动） 20.般税人企业，2011 年 1 月 3 日申报缴纳税款所属期为 2010 年 12 月份的增值税 100 万元 则正确的会计处理为( C) C C、借：应交税费、借：应交税费- -应交增值税应交增值税 100100 万万 贷：银行存款贷：银行存款 100100 万万 21.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证劵取得的所得，应属于（B B 财产转让所得财产转让所得）应税项目 22.某自行车厂 2009 年 2 月销售自行车 2000 辆，每辆不含税售价 300 元 本月购进外购材料的进项税额为 10 万该厂 2 月份还发生了一项还本销售业务，销售自行车 500

6、 辆每辆取货款 468 元 5 年后 468 元全部归还给消费者则该企业 2 月 份应缴纳增值税为（C C 3600036000） 23.某外商投资企业 2011 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目以列收支为：通过民政部门 向灾区捐赠款物价值 100 万元（没有超过营业收入的 12%）国债利息收入为 20 万元，国债转让收益为 50 万元。根据企 业所得税法律的规定，该外商企业 2008 年应纳所得税额为（A A 49804980）万元判断题 1.我国现行的消费税征税对象大多为最终消费品，因此悬着在零环节征收。错 2、税务会计是一门独立的会计，它需设置一套完整的账薄

7、体系和会计核算组织形式。错 3、期末结转后，如果“应交税费-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。错 4、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳所得额时，可以一次扣除的税金包扣印花税、消费税和增值税。错 5、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置其他就业人员所支付的工资，可全额扣除，不加计扣除。 错 6、对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额的一倍以上五倍以下的罚款。 对 7、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项不得扣除也不得退回。 对 8、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程总承包额减去分包人或转包人

8、的价款后的余额为营业额计征营 业税。 对 9、同一作品在出版或发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬的形式取得的稿酬收入，应分别计算应交的个人所得税。 错 10、出口货物应交纳的关税以出口货物的离岸价格为计税依据。错 11、我国现行的消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。错 12、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构 发放的贷款一律不征营业税。错 13、企业将购买的货物无偿赠送与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以赠送他人时可以不再并入销售额征税。 错 14、纳税人出口资源税的应税产品的，在退（免）增值税的同时，也应退免

9、资源税。 错 15、在不应税消费品中，除黄酒和汽油两种产品从量定额计税办法外，其他产品都实行从价定率的计税办法。错 16、消费税作为流转税的一种，税款作为商品的一部分由消费者承担，因此其税负具有转嫁性。 对 17、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。对 18、企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，均可从货物销 售额中减除。 错 19、凡是按我国税法规定缴纳“三税”的单位或个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。错 20、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 错 21、委托加工的

10、应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接售出的，不再征收消费税。对名词解释 1.税务会计税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计核算的专门方法对纳税单位税基 的形成、税款的计算、申报和缴纳所引起的资金运动进行连续、系统、全面的核算和监督的一种专业会计。 2.英美的税务会计模式英美的税务会计模式是典型的财税分离模式，允许财务会计和税务会计差异的存在，财务会计有充分的独立性， 不受税法的约束。 3.法德的税务会计模式法德的税务会计模式是典型的财税合一模式，不允许财务会计和税收会计差异的存在，财务会计被认为是面向税 务的会计，税务当局是法定的会计信息

11、使用者，税法对会计提出了明确的要求，会计准则与税法的要求一致，企 业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。 4.日本的税务会计模式日本的税务会计模式既不像英美那样财税分离，也不像法德那样是典型的财税合一，有其自身的特点，具体表现 为依据税收法则对财务会计进行协调的会计，也就是说，其税务会计是一种纳税调整会计方法体系。 5.关税关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。 6.土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产 所取得的增值额征收的一种税。 7.车船税车船税是指以中华人民共和国

12、境内的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 8.个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 9.耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税。 10. 城市维护建设税城市维护建设税是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为依据征收的一种附加税，是一种具有特殊用途目 的的税。 11. 资源税资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税。12. 烟叶税烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位，就其收购的金额和规定的税率计算征收的一种税。 13. 印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用

13、和领受应税经济凭证所征收的一种税。 14. 城镇土地使用税城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，以实际占用面积为计税依据，按规定税额对在城镇范围内使用土地的 单位和个人征收的一种税。 15. 房产税房产税是以房产为征税对象，按照房产价值活房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。 16. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象向产权承受人征收的一种财产税。 17. 税法收益又称应税收益、应税所得、应纳税所得额，它的确定必须遵循税收的一般原则，按照税法的有关规定和 计算方法的要求，根据税收口径和期间下的收入减去费用来确定。 18. 会计收益又称会计利润、会计所得，它的确定必须遵循一

14、般会计原则，按照会计的有关规定以及会计准则的要求， 根据会计口径和期间下的收入减去费用来确定。 19. 递延法是把本期由于暂时性差异产生的对所得税的影响金额，保留到这一差异发生相反方向变化以后期间予以转 销，并同时转回原已确认的暂时性差异对本期所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，不需要调整递延 所得税资产或递延所得税负债的账面余额的方法。 20. 债务法是将本期暂时性差异产生的对所得税的影响金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的暂时性差 异对所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，需要调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额的 方法。简答题 1.税务会计的特点有哪些税务

15、会计的特点有哪些? ? 答：法律性 广泛性 统一性 独立性 2、税务会计与财务会计的区别有哪些？税务会计与财务会计的区别有哪些？ 税务会计偏重于税务方面，因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。 而财会则是偏重于内部财务分析及总账等得处理，偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。简单讲税务偏外， 财会注重内部。 3、税务会计与税收会计的差别有哪些？税务会计与税收会计的差别有哪些？ 答：主体不同 对象不同 核算的依据不同 记账基础不同 4、税务会计的原则有哪些？税务会计的原则有哪些？ 税务会计要依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为，必须严格按照税法处理经济业务，当会计准则与国家税

16、法对某些业务处理的规定不一致时，必须按税法的规定进行调整。 5、什么是增值税？我国现行增值税有何特点什么是增值税？我国现行增值税有何特点 答：增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口加工货物的单位和个人，就其去的货物或应 税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵制的一种流转税。 特点：采用消费型增值税 增值税实 行价外税 实行税款抵扣制 划分一般纳税人和小规模纳税人 6、准予从销项税额中扣除的进项税额有哪些准予从销项税额中扣除的进项税额有哪些 答：1、从销售方去的的增值税专用发票上注明的增值税 2、从海关去的的完税凭证上注明的增值税 3、购进农产品， 除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的 扣除率计算的进项税额。4、购进或者销售货物以及在生产过程中支付运输费用的按照运输费用结算单据上标明的运输 费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。5、混合销售行为按规定应当缴纳增值税的该混合销售行为所涉及的非增值