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1、17 春审计学作业_1交卷时间：2017-08-08 16:49:58一、单选题 1. (4 分)在审计过程中，如果注册会计师_，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 得分： 4 知识点： 8.3 内部控制概述 2. (4 分)下列有关函证的说法正确的是_。A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标 C. 函证的截止日通常为资产负债表日 D
2、. 无论如何都应该对应收账款实施函证 得分： 4 知识点： 6.4 函证 3. (4 分)注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_。A. 对财务报表有重大影响的内部控制 B. 并未有效运行的内部控制 C. 有重大缺陷的内部控制 D. 拟信赖的内部控制 得分： 4 知识点： 9.2 控制测试 4. (4 分)下列表述中，错误的是_。A. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项 B. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称 C. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、
3、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证 D. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核 得分： 4 知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范 5. (4 分)关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_。A. 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因 B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C. 注册会计师审计的产生 D. 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计 得分： 4 知识点： 1.1 注册会计师审计的产生 6. (4 分)注册会计师于 2009 年 2 月 15 日开始对光天公司 2008 年度财务报表进行审计
4、，2009 年 2 月 28 日完成审计工作应当实施的程序，3 月 12 日经董事会批准对外报出，3 月 14 日完成审计工作并得到被审计单位认可，3 月 16 日对外公布。则审计报告的日期应当为_。A. 2009 年 2 月 28 日 B. 2009 年 3 月 14 日 C. 2009 年 3 月 12 日 D. 2009 年 3 月 16 日 得分： 4 知识点： 2.1 审计报告概述 7. (4 分)了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_。A. 证券投资、委托贷款的发生与处置 B.
5、 衍生金融工具的运用 C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D. 购置固定资产和无形资产的活动 得分： 4 知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境 8. (4 分)在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_。A. 估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率 B. 样本偏差率大大低于可容忍偏差率 C. 计算的总体错报上限低于可容忍错报 D. 调整后的总体错报远远小于可容忍错报 得分： 4 知识点： 10.5 审计抽样在控制测试中的运用 9. (4 分)下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_。A. 信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目
6、标 B. 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响 C. 系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响 D. 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变 得分： 4 知识点： 6.1 审计目标 10. (4 分)在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是A. 审计的时间安排和总体策略 B. 具体审计计划中执行的具体审计程序 C. 审计工作中受到的限制 D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求 得
7、分： 4 知识点： 7.2 总体审计策略与具体审计计划 11. (4 分)下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。A. 均值估计抽样 B. 差额估计抽样 C. 比率估计抽样 D. 差异法 得分： 4 知识点： 10.7 PPS 统计抽样的流程和示例 12. (4 分)下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_。A. 通常与控制环境有关 B. 与财务报表整体存在广泛联系 C. 可能影响多项认定 D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 得分： 4 知识点： 8.5 重大错报风险的评估、沟通与记录 13. (4 分)按照审计的主体不同，审计可以分为_。A. .财务报表审
8、计和合规性审计 B. 政府审计、内部审计和注册会计师审计 C. 详细审计和资产负债表审计 D. 整体审计和局部审计 得分： 4 知识点： 1.2 审计的概念与种类 14. (4 分)为证实 W 公司所记录的资产是否均由 W 公司拥有或控制，记录的负债是否均为 W 公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_程序能够获取充分、适当的审计证据。A. 检查有形资产 B. 检查文件或记录 C. 重新执行 D. 询问 得分： 4 知识点： 6.2 审计证据 15. (4 分)会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。A. 会计师事务所应当实行周期性的检查，
9、周期最长不得超过 2 年 B. 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查 C. 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组 D. 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务 得分： 4 知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范 二、多选题 1. (4 分)下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_。A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B. 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C
10、. 剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 得分： 4 知识点： 6.审计目标与证据,10.审计抽样 2. (4 分)下列说法中，不正确的有_。A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容 B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行 C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围 D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进
11、行的 得分： 4 知识点： 7.1 初步业务活动 3. (4 分)在完成审计业务前，通常情况下，下列_是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。A. 审计范围存在限制 B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误 C. 情况变化对审计服务的需求产生影响 D. 对原来要求的审计业务的性质存在误解 得分： 4 知识点： 2.审计报告,11.与审计报告相关的其他事项 4. (4 分)当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有_。A. 实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
12、D. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据 得分： 4 知识点： 9.2 控制测试 5. (4 分)注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括_。A. 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B. 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 C. 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 D. 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 得分： 4 知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境 三、判断题 1. (4 分)初步业务活动包括在具体审计计划中。（错）得分： 4 知识点： 7
13、.1 初步业务活动 2. (4 分)注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。（对）得分： 4知识点： 1.2 审计的概念与种类 3. (4 分)统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。（对）得分： 4 知识点： 10.1 审计抽样和其他选取测试项目的方法 4. (4 分)无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。（对）得分： 4 知识点： 3.2 鉴证业务的含义 5. (4 分)如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。（对）得分： 4 知识点： 2.审计报告,11.与审计报告相关的其他事项
