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1、 第十二章第十二章 流动负债流动负债习题三习题三假定（1）A 企业企业 B 企业企业 借：原材料 3090 借：原材料 3090贷：库存商品 3000 贷：库存商品 3000应交税费增值税 90 应交税费增值税 90假定（2）A 企业企业 B 企业企业 借：原材料 5000 借：原材料 5000 应交税费进项 850 应交税费进项 850贷：主营业务收入 5000 贷：主营业务收入 5000 应交税费销项 850 应交税费增值税 850 借：主营业务成本 3000 借：主营业务成本 3000贷：库存商品 3000 贷：库存商品 3000习题四习题四 1、 （1）借：营业外支出 30000贷：预
2、计负债 30000（2）在会计报表附注中作一披露（3）可不披露 （4）借：长期待摊费用 750000贷：预计负债 750000习题五习题五 1、借：材料采购 1692000应交税费进项税额 287640贷：应付票据 1979640 2、借：原材料 1592000贷：材料采购 1592000 3、借：材料采购 646400应交税费进项税额 109888贷：银行存款 756288借：原材料 686800贷：材料采购 686800 4、借：材料采购 220000应交税费进项税额 37400贷：银行存款 257400 5、无会计分录 6、借：材料采购 50000贷：应付账款 50000借：原材料 50
3、000贷：材料采购 50000 7、借：材料成本差异 59600贷：材料采购 596008、借：生产成本 1417000管理费用 68000贷：原材料 1485000 材料成本差异 =（6024+59600）（350000+1592000+686800+50000）=2%借：生产成本 28340管理费用 1360贷：材料成本差异 29700 9、借：在建工程 173400贷：原材料 170000材料成本差异 3400 10、借：银行存款 421200贷：其他业务收入 360000应交税费销项税额 61200借：其他业务成本 306000贷：原材料 300000材料成本差异 6000 11、借：
4、长期股权投资 238680贷：原材料 200000材料成本差异 4000应交税费销项税额 34680第十三章第十三章 长期负债长期负债习题一习题一 1、发行价格 2500000.5584+2500008%7.360=286800 借：银行存款 286800贷：应付债券债券面值 250000应付债券利息调整 36800 2、因为市场利率=票面利率，所以为平价发行 借：银行存款 100000贷：应付债券 100000 3、发行价格=1500000.6274+1500005%6.210=140685 借：银行存款 140685应付债券利息调整 9315贷：应付债券债券面值 150000 4、发行价格
5、=2000000.1037+2000008%7.469=140244 借：银行存款 140244应付债券利息调整 59756贷：应付债券债券面值 200000习题二习题二 1、 200 年 10 月 1 日发行时：借：银行存款 82400贷：应付债券面值 80000应付债券利息调整 2400200 年 12 月 31 日计算利息时：借：财务费用 1540应付债券利息调整 60贷：应付利息 1600 2、201 年支付利息、溢价摊销和结账时：借：应付利息 1600应付债券利息调整 60财务费用 1540贷：银行存款 3200借：财务费用 3080应付债券利息调整 120贷：银行存款 3200借：
6、财务费用 1540应付债券利息调整 60贷：应付利息 1600 3、202 年 2 月 1 日赎回时：借：财务费用 128应付债券利息调整 5 （600101/12）贷：应付利息 133 （200008% 1/12） 借：应付债券面值 20000应付债券利息调整 520（5104 个月）应付利息 533（200008%4/12）贷：银行存款 19933 （2000097%533）营业外收入 1120 习题三习题三 1、实际利率法 2、票面利率=5000/100000=5% 实际利率=4598.77/102194.99=4.5% 3、 （1）2008 年 1 月 1 日转回时 借：应付利息 83
7、3.33 （5000122）贷：财务费用 760.31 （4561.85122）应付债券利息调整 73.02 （438.15122）（2）2008 年 11 月 1 日 借：财务费用 4561.85应付债券利息调整 438.15贷：银行存款 5000（3）2008 年 12 月 31 日 借：财务费用 757.02 (4542.13122)应付债券利息调整 76.31 (457.87122)贷：应付利息 833.33 (5000122)习题四习题四甲公司发行时： 借：银行存款 63000贷：应付债券可转（债券面值） 60000应付债券可转（利息调整） 3000 甲公司每年利息费用=600001
8、0%-3000/10=5700乙公司购入时： 借：可供出售金融资产成本 24000可供出售金融资产利息调整 1200贷：银行存款 25200市价法市价法 甲公司借：应付债券 可转（债券面值） 24000应付债券 可转（利息调整） 480营业外支出 480贷：股本 19200 （192100 ）资本公积 5760 （192130-19200 ） 乙公司借：长期股权投资 24480贷：可供出售金融资产 成本 24000可供出售金融资产 利息调整 480面值法面值法 甲公司借：应付债券 可转（债券面值） 24000应付债券 可转（利息调整） 480贷：股本 19200资本公积 5280 乙公司借：长
9、期股权投资 24480贷：可供出售金融资产 成本 24000可供出售金融资产 利息调整 480习题八习题八 天欣公司：借：固定资产清理 900000累计折旧 900000贷：固定资产 1800000借：应付账款 1600000贷：固定资产清理 1200000营业外收入 400000借：固定资产清理 300000 贷：营业外收入 300000 华建公司：借：固定资产 1200000坏账准备 16000营业外支出 384000贷：应收账款 1600000第十四章第十四章 收入、费用和利润收入、费用和利润 习题一习题一 2005 年：收入=150000+（60000-20000） =190000费用=100000 + （3000-19000）= 84000利润=收入-费用=190000-84000 =106000 2006 年：收入=140000+（30000-60000） =110000费用=120000 + （6000-3000） =123000利润= 110000-123000 = -13
