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1、2014 年河南继续教育考试（企业卷）年河南继续教育考试（企业卷） 正式考试正式考试 一、单项选择题12345678910三、判断题12345678910说明： 题号下方的 *符号代表该小题尚未选择答案！一、单项选择题一、单项选择题 （本题共 10 小题，每小题 5.0 分，共 50.0 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.1.试点地区一般纳税人按运输业增值税专用发票注明进项税额抵扣，抵扣税率是（试点地区一般纳税人按运输业增值税专用发票注明进项税额抵扣，抵扣税率是（ ）% %。 A A3 3 B B7 7 C C1111 D D1717A B C
2、D 2.2.根据规定，试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照根据规定，试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照 取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（ ）的扣除率计算进项税额。）的扣除率计算进项税额。 A A3%3% B B7%7% C C11%11% D D17%17%A B C D 3.3.纳税人以纳税人以 1 1 个月或者个月或者 1 1 个季度为个季度为 1 1 个纳税期的，自期满之日起（个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。）日内申报纳税。 A A5 5 B B1010 C
3、C1515 D D2020A B C D 4.4.购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常 损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（ ）科目进行核算。）科目进行核算。 A A待处理财产损溢待处理财产损溢 B B待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 C C待处理财产损益待处理财产损益 D D待处理流动资产损益待处理流动资产损益A B C D 5.5.（ ）向试点地区内纳税
4、人支付费用，取得增值税普通发票。）向试点地区内纳税人支付费用，取得增值税普通发票。 A A试点地区内小规模纳税人试点地区内小规模纳税人 B B试点地区内一般纳税人试点地区内一般纳税人 C C非试点地区一般纳税人非试点地区一般纳税人 D D非试点地区小规模纳税人非试点地区小规模纳税人A B C D 6.6.营改增后，服务业名义流转税率增加税负为（营改增后，服务业名义流转税率增加税负为（ ）。）。 A A3%3% B B2%2% C C1%1% D D5%5%A B C D 7.7.下列可以抵扣进项税额的是（下列可以抵扣进项税额的是（ ）。）。 A A接受非试点地区纳税人的应税服务接受非试点地区纳
5、税人的应税服务 B B电脑、打印机、扫描仪电脑、打印机、扫描仪 C C接受的旅客运输服务接受的旅客运输服务 D D地震等不可抗力损失的产品地震等不可抗力损失的产品A B C D 8.8.小规模纳税人销售已使用固定资产按照适用税率征收增值税的应通过（小规模纳税人销售已使用固定资产按照适用税率征收增值税的应通过（ ）科目核算。）科目核算。 A A应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） B B应交税费应交税费应交增值税应交增值税 C C应交税费应交税费未交增值税未交增值税 D D应交税费应交税费未交增值税（销项税额）未交增值税（销项税额）A B C D 9.9.营改增之前，交通
6、运输业的营业税税率是（营改增之前，交通运输业的营业税税率是（ ）。）。 A A3%3% B B7%7% C C10%10% D D11%11%A B C D 10.10.下列增值税税率描述错误的是（下列增值税税率描述错误的是（ ）。）。 A A提供有形动产租赁服务税率为提供有形动产租赁服务税率为 17%17% B B提供交通运输业服务税率为提供交通运输业服务税率为 11%11% C C提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为 6%6% D D销售有形不动产税率为销售有形不动产税率为 17%17%A B C D 三、判断题三、判断题
7、 （本题共 10 小题，每小题 5.0 分，共 50.0 分。） 1.1.物资采购供应未归口管理属于内部管理一般缺陷。（物资采购供应未归口管理属于内部管理一般缺陷。（ ）对 错 2.2.内控评价过程可以采用个别访谈、询问及讨论、实地查验、抽查等测试方法，验证内部内控评价过程可以采用个别访谈、询问及讨论、实地查验、抽查等测试方法，验证内部 控制设计的有效性。（控制设计的有效性。（ ）对 错 3.3.重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（ ）对 错 4.4.企业实施内部控制评价，至少应当遵循全面性
8、原则、重要性原则、客观性原则。（企业实施内部控制评价，至少应当遵循全面性原则、重要性原则、客观性原则。（ ）对 错 5.5.试点地区内一般纳税人向试点地区内一般纳税人支付费用，取得增值税专用发票。（试点地区内一般纳税人向试点地区内一般纳税人支付费用，取得增值税专用发票。（ ）对 错 6.6.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定 差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费
9、用 中扣除。（中扣除。（ ）对 错 7.7.会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失属于内部管理一般缺陷。（会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计凭证丢失属于内部管理一般缺陷。（ ）对 错 8.8.内部监督只包括日常监督。（内部监督只包括日常监督。（ ）对 错 9.9.内部控制自我评价顺序正确的是（内部控制自我评价顺序正确的是（ ）。）。 制定年度内控检查方案制定年度内控检查方案 检查前培训检查前培训 现场检查现场检查 跟踪整改跟踪整改 汇报检查结果及修汇报检查结果及修 订完善订完善 编制内控自我评价报告及对外披露编制内控自我评价报告及对外披露 A A B B C C D D对 错 10.10.试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点一般纳税人、小规模纳税人的价款，可按发票试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点一般纳税人、小规模纳税人的价款，可按发票 金额在销售额中扣除。（金额在销售额中扣除。（ ）对 错
