2010年税法考题

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1、1附录：附录：2010 年税法考题年税法考题一、单项选择题一、单项选择题（在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在题末的括号中）（在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在题末的括号中） （本大题共（本大题共 10 小题，每小题小题，每小题 1 分，总计分，总计 10 分）分） 1、下列各项中，表述正确的是( )。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（ ） 。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用

2、权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同 3、某啤酒厂 2007 年 9 月生产了 15 000 吨生啤，当月销售了 10 000 吨，取得含税销售 收入 117 万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ） 。 A.100 万元 B.117 万元 C.10000 吨 D.15000 吨 4、下列单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是( )。 A社会团体 B私营企业 C外国企业 D个体户 5、下列可以不征或免征土地增值税的有（ ） 。 A.将房屋出租 B.个人之间交换的商铺 C.企业与个人之间交换的房地产 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 6、某城市的家公司，实际占地

3、23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让 了尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土 地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当 年应缴纳城镇土地使用税为（ ） 。 A.46000 元 B.48000 元 C.50000 元 D.52000 元 7、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务抵付房租收入的，应（ ）计征房产税。 A.根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余值，实行从价计征 B.根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征 C.根据当地同类劳务报酬确定一个标准租金额，实行从租计

4、征 D.根据纳税人的申报，实行从租计征 8、车辆适用的车船税税率形式是( )。 A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D有幅度的定额税率 9、下列各项中，可以不征收印花税的项目有（ ） 。 A.专利证书 B.房屋中介服务合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同 10、设在县城的 B 企业按税法规定代收代缴设在市区的 A 企业的消费税，则下列处理正确 的是( )。 A由 B 企业按 5税率代征代扣城建税 B由 A 企业按 5的税率回所在地缴纳 C由 B 企业按 7的税率代征代扣城建税 D由 A 企业按 7税率自行缴纳城建税 二、多项选择题二、多项选择题（在每个小题四个备选答案中选出两个或两

5、个以上正确答案，填在题末（在每个小题四个备选答案中选出两个或两个以上正确答案，填在题末2的括号中）的括号中） （本大题共（本大题共 10 小题，每小题小题，每小题 1 分，总计分，总计 10 分）分） 1、下列属于税收实体法的是（ ） 。 A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D. 税收征管法 2、据现行增值税政策，以下应当缴纳增值税的是（ ） 。 A.个体工商户销售自产产品 B.运输公司销售货物并送货上门取得的运费收入 C.小规模纳税人出口货物 D.物业公司代收取暖费取得的手续费收入 3、下列项目中，按 5计征营业税的有( )。 A仓储业取得的收入 B体育表演比赛取得的收入

6、 C打字社取得的收入 D提供咨询取得的收入 4、下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ） 。 A.县城的私营企业 B.农村的股份制企业 C.市区的集体企业 D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业 5、根据企业所得税法的规定，下列企业属于小型微利企业的有（ ） 。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超 过 3000 万元 B.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 3000 万元 C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超 过 1000 万元 D.其他企

7、业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 3000 万元 6、礼花厂生产各种鞭炮焰火，2007 年 9 月，领用上月外购的烟花继续加工成高档烟花， 销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 1500 万元；已知上月外购 的烟花不含税价 785 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 80烟花。则下列陈述正 确的是（ ） 。 A.消费税“鞭炮、焰火”税目执行比例税率 B.外购烟花连续生产可以全部抵扣已纳消费税 C.外购烟花连续生产可以按领用生产量计算抵扣已纳消费税 D.外购部分必须取得专用发票，否则已纳消费税税款不予抵扣 7、进出境物品的所

8、有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人，一般情况下，推定 为所有人的人包括( )。 A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，只推定其寄件人为所有人 D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人 8、以下属于个人所得税应税所得项目的是（ ） 。 A.工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得 9、我国现行的主要税率形式有（ ） 。3A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税 10、增值税纳税期限包括（ ） 。 A.1 日 B.3 日 C.5 日

9、D.1 个季度 三、计算题三、计算题（保留两位小数，单位与题中所给单位一致）（保留两位小数，单位与题中所给单位一致） （本大题共（本大题共 10 小题，每小题小题，每小题 5 分，总计分，总计 50 分）分） 1、某企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国 内运输企业的运输费用 0.2 万元（有运输发票） ；本月售出，取得不含税销售额 350 万 元，则本月应纳增值税税额为多少？2、某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆汽车折价 23 300 元，向消费者收取现金 88 700 元，该笔业务的销项税额为多少？3、某酒厂为增值税一般纳

10、税人，2009 年 l2 月销售粮食白酒 12 000 斤，售价为 5 元 斤，随同销售的包装物价格为 6 200 元，则本月应交消费税是多少？4、2009 年 3 月，甲企业取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价 30 万元。10 月份，甲企业将该项房产以 50 万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已 办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税和契税各是多少？（契税税率 2%）5、某大型企业 2009 年房产原值共计 8 610 万元，其中，生产用房 8 000 万元，内部职 工医院用房 280 万元，幼儿园用房 110 万元，超市用房 100 万元，学校用房 120 万元。

11、已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2007 年应缴纳房产税为多少？46、某油田当年销售原油 80 万吨，油田自用 5 万吨，另有 3 万吨采油过程中用于加热和修 理油井。已知该油田适用的税额为每吨 l5 元，则该油田当年应纳资源税税额为多少？ 7、甲建筑公司 2008 年承包了三项工程，3 月份取得第一项工程总承包费 1 500 万元；5 月 份取得第二项工程总承包费 1 600 万元，7 月份取得第三项工程总承包费 1 700 万元。甲 建筑公司全年发生业务招待费 36 万元，甲建筑公司 2008 年度所得税前可以扣除的业务招 待费用为多少？8、某居民企业，职工 200 人，20

12、08 年计入成本、费用的实发工资总额为 500 万元，拨缴 职工工会经费 10 万元，支出职工福利费 85 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2008 年 计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费多少？9、某建筑公司与甲企业签订份建筑承包合同，合同金额 12 000 万元（含相关费用 500 万元） 。施工期间，该建筑公司又将其中价值 2 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订 转包合同。计算该建筑公司应缴纳印花税。 10、中国公民李某为某高校老师，3 月份出版一本书，取得稿酬 5000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费

13、 1000 元，8 月份取得稿费 1500 元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000 元。计算李某当年 稿酬收入应纳的个人所得税。5四、综合题四、综合题（按要求作答，保留两位小数，单位与题中所给单位一致）（按要求作答，保留两位小数，单位与题中所给单位一致） （本大题共（本大题共 2 小小 题，每小题题，每小题 15 分，共分，共 30 分）分） 1、 某家具厂为增值税一般纳税人，2009 年 3 月发生以下业务： （1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发 140 套，每套零售价 1.2 万元，实际收取价 款 86 万元； （2）销售自产沙发 30 套给本企业职工，以成本价

14、核算取得销售金额 24 万元； （3）新设计生产整体办公家具 5 套作为利润向投资者分配，每套成本价 2 万元，成本 利润率为 10，市场上无同类家具销售价格； （4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额 40 万元，以分期收款方式结算 货款，合同规定本月应收不含税货款 12 万元，月末实收 12 万元； （5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款 80 万元，同时支付运费 2 万元， 取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中 10。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算向消费者销售沙发的销项税额； （2）计算向本企业职工销售

15、自产沙发的销项税额； （3）计算办公家具用于利润分配的销项税额； （4）计算为宾馆定做家具的销项税额； （5）计算购进原木可以抵扣的进项税额； （6）计算本月应缴纳的增值税。 62、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009 年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金 4 000 万元，缴纳相关费用 160 万元； （2）写字楼开发成本 3 000 万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元，其中罚息 20 万元，但是企业不能提供金 融机构证明； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入 6500 万 元；将另外 1/2 的建筑面积出租，当年取得租金收入 15 万元。 （其他相关资料：