小企业继承的家族纠纷及财务

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1、讲师：讲师：Michael McDonaldMichael McDonald小企业继承的家族纠纷及财务小企业继承的家族纠纷及财务 问题问题不要以为这些事情不会发生在你身上不要以为这些事情不会发生在你身上1901-2008年离婚数和离婚率曲线图数据来源：澳大利亚家庭研究协会客户什么时候会需要请律师？客户什么时候会需要请律师？首先，你是否需要请律师？首先，你是否需要请律师？ - - 你在执业过程中是否需要收集继承权方面的证据？你在执业过程中是否需要收集继承权方面的证据？尽早行动起来，触发事项包括：尽早行动起来，触发事项包括： - - 开展新业务或进行结构重组开展新业务或进行结构重组想好出路想好出路

2、 - - 工作中的女性工作中的女性 澳大利亚会计师公会（澳大利亚会计师公会（CPAAU）2010年新注册的公共会计师中，有年新注册的公共会计师中，有57%为女性；为女性； 澳大利亚会计师公会（澳大利亚会计师公会（CPAAU） 2000年仅有年仅有2.7万女性会员，万女性会员，2010年该数据则达年该数据则达 到了到了5.5万。万。 - - 全部或部分业务出售前的全部或部分业务出售前的3至至5年年 - - 考虑退休；考虑退休；3至至5年的计划年的计划 - - 新合作伙伴的加入新合作伙伴的加入 - - 合作伙伴发生重大疾病、能力丧失或离婚等变故合作伙伴发生重大疾病、能力丧失或离婚等变故 - - 做

3、好计划，避免出现对未知事件的担忧做好计划，避免出现对未知事件的担忧 - - 仔细考虑或寻求新的保险策略仔细考虑或寻求新的保险策略概概 述述如何有效解决那些阻碍大多数人成功实施继承如何有效解决那些阻碍大多数人成功实施继承计划的问题计划的问题律师如何帮助客户有效实施继承计划律师如何帮助客户有效实施继承计划同其他顾问通力合作取得积极成效同其他顾问通力合作取得积极成效什么是继承计划？什么是继承计划？将企业出售给外部第三方将企业出售给外部第三方将企业股权出售给现存合作方或新的合作伙伴将企业股权出售给现存合作方或新的合作伙伴现存企业加入新的合作伙伴现存企业加入新的合作伙伴家族企业传承至下一代家族企业传承至

4、下一代处理离世合作伙伴的业务或股权处理离世合作伙伴的业务或股权实际情况是实际情况是何谓“继承事件”？何谓“继承事件”？自愿继承或非自愿继承自愿继承或非自愿继承可能是以下任何情况：可能是以下任何情况： - 退休（自愿）退休（自愿） - 企业出售（自愿）企业出售（自愿） - 被迫出售，比如破产、婚姻破裂（非自愿）被迫出售，比如破产、婚姻破裂（非自愿） - 转行（自愿）转行（自愿） - 死亡（非自愿）死亡（非自愿） - 永久丧失能力（非自愿）永久丧失能力（非自愿）一份好的继承计划意味着一份好的继承计划意味着包含计划事项的时间节点和突发状况的完整计划包含计划事项的时间节点和突发状况的完整计划继承计划不

5、是：继承计划不是：- - 仅仅办理保险（保险只能解决仅仅办理保险（保险只能解决2%的问题）的问题）- - 仅有伤亡险和股东协议中规定的权利仅有伤亡险和股东协议中规定的权利- - 伤亡险、股东协议和买卖协议伤亡险、股东协议和买卖协议一份好的继承计划意味着一份好的继承计划意味着利益相关方之间良好的沟通利益相关方之间良好的沟通“一切都这么完美，我想不到要退出的理由。一切都这么完美，我想不到要退出的理由。”充分考虑到突发状况。充分考虑到突发状况。采取措施保证平稳移交：采取措施保证平稳移交： - - 法律文件法律文件 - - 商定的价值评估方法商定的价值评估方法 - - 家族内部继承家族内部继承 - -

6、 外部继承情况下，挑选或确认最理想的合作伙外部继承情况下，挑选或确认最理想的合作伙 伴伴/新的所有者新的所有者困难何在困难何在？涉及到个人问题涉及到个人问题未充分考虑到别人的想法或过晚考虑自己的退未充分考虑到别人的想法或过晚考虑自己的退出策略出策略内部继承人可能需要精挑细选（尤其是在家族内部继承人可能需要精挑细选（尤其是在家族企业中）企业中）忙于业务而无暇思考退出策略忙于业务而无暇思考退出策略犹豫不决直至为时已晚犹豫不决直至为时已晚企业继承为何成为热议话题？企业继承为何成为热议话题？普遍存在的人口老龄化趋势普遍存在的人口老龄化趋势很多企业主快达到退休年龄很多企业主快达到退休年龄所有企业主最终都

7、会面临继承问题所有企业主最终都会面临继承问题继承问题需要很长时间的规划才能取得成功，继承问题需要很长时间的规划才能取得成功， 不是一朝一夕的事情。不是一朝一夕的事情。企业的继承问题解决得好，企业就能在易主之企业的继承问题解决得好，企业就能在易主之 后依旧蓬勃发展并实现价值最大化。后依旧蓬勃发展并实现价值最大化。家族企业继承问题家族企业继承问题家族企业通常会存在更多的阻碍家族企业通常会存在更多的阻碍 - - 晚辈们是否愿意待在企业中？晚辈们是否愿意待在企业中？ - - 晚辈们是否甘于奉献？晚辈们是否甘于奉献？ - - 晚辈们是否有壮大企业的能力？晚辈们是否有壮大企业的能力？ - - 长辈们想对晚

8、辈们一视同仁，不以能力论英雄。长辈们想对晚辈们一视同仁，不以能力论英雄。 - - 复杂的关系（包括姻亲关系）复杂的关系（包括姻亲关系） - - 晚辈通常都以低于市场水平的薪水在企业工晚辈通常都以低于市场水平的薪水在企业工 作，期待某天能掌权。作，期待某天能掌权。家族企业继承问题家族企业继承问题未做好继承计划，家族企业就极易受到影响未做好继承计划，家族企业就极易受到影响 - - 家族企业的关系性质会滋长不当的处理方法家族企业的关系性质会滋长不当的处理方法 1. 1. 跟继承相关的问题通常会被掩盖起来跟继承相关的问题通常会被掩盖起来 2. 2. 通常不会有相关文件通常不会有相关文件 3. 3. 会

9、受到其他人的影响（家族成员合作伙伴）会受到其他人的影响（家族成员合作伙伴）考虑：考虑： - 家族成员工作岗位的市场平均薪酬水平如何？家族成员工作岗位的市场平均薪酬水平如何？ （举例：农耕）（举例：农耕） - 应在家族成员身上投入多少资本？应在家族成员身上投入多少资本？好的继承计划会带来以下益处好的继承计划会带来以下益处帮助企业获得尽可能高的售价帮助企业获得尽可能高的售价早日解决结构缺陷；企业价值全部实现前完成调早日解决结构缺陷；企业价值全部实现前完成调整（减少纳税支出）整（减少纳税支出）通过内部继任方案挽留精英通过内部继任方案挽留精英企业外部的购买者能预见企业未来的良好发展并企业外部的购买者能

10、预见企业未来的良好发展并实现盈利实现盈利家族企业：大家了解计划后能减少纷争家族企业：大家了解计划后能减少纷争不进行继承规划会带来以下后果不进行继承规划会带来以下后果为保持企业实力而延迟退休为保持企业实力而延迟退休企业将同企业主共存亡企业将同企业主共存亡结构不当可能影响到纳税结构不当可能影响到纳税无法留住或吸引人才无法留住或吸引人才如果合伙人突然退休、死亡或发生重大事故，如果合伙人突然退休、死亡或发生重大事故， 企业将背负财务问题。企业将背负财务问题。如何进行有效的继承规划如何进行有效的继承规划？同利益相关方坦诚交谈，必要时召开专题讨论会。同利益相关方坦诚交谈，必要时召开专题讨论会。明确企业主准

11、备何时离开明确企业主准备何时离开/退休退休为各种自愿或非意愿发生的事项做好准备为各种自愿或非意愿发生的事项做好准备为整个过程做好详尽的文件存档为整个过程做好详尽的文件存档确保知道继承事件发生时的处理措施确保知道继承事件发生时的处理措施确保所有细节事项均有据可查，以免发生混淆。确保所有细节事项均有据可查，以免发生混淆。如何进行有效的继承规划？如何进行有效的继承规划？探索阶段探索阶段 - -同利益相关方召开圆桌会议或专题讨论会研究同利益相关方召开圆桌会议或专题讨论会研究 企业发展规划企业发展规划 - - 顾问可参与此过程以确保利益均等且讨论内容顾问可参与此过程以确保利益均等且讨论内容 具有建设性、

12、切合主题具有建设性、切合主题 - - 讨论利益相关方希望何时退出讨论利益相关方希望何时退出/退休退休 - - 各方的利益是否均等？是否存在不一致的情各方的利益是否均等？是否存在不一致的情 况？如何解决这些问题？况？如何解决这些问题？ - - 家族企业的所有成员是否都知晓继任计划？家族企业的所有成员是否都知晓继任计划？如何进行有效的继承规划？如何进行有效的继承规划？评估阶段（同会计顾问一起）评估阶段（同会计顾问一起） - - 企业当前的市值是多少？企业当前的市值是多少？ - - 继任计划实施后，企业市值预计是多少？继任计划实施后，企业市值预计是多少？ - - 如果企业价值较高，新入股者该如何购买

13、？如果企业价值较高，新入股者该如何购买？ - - 转移股权的方法：转移股权的方法： 1. 1. 分批进行分批进行 2. 2. 签订合约条款签订合约条款 3. 3. 分红分红如何进行有效的继承规划如何进行有效的继承规划？审查阶段审查阶段 - - 企业现有的结构能否有助于企业主能够考虑税收情况下实企业现有的结构能否有助于企业主能够考虑税收情况下实 行最有效的退出策略？行最有效的退出策略？ - - 各相关方的个税体系是否有助于实现所得资产数额最大各相关方的个税体系是否有助于实现所得资产数额最大 化？化？ - - 企业现有的结构和法律条款能否允许未来合作伙伴的加企业现有的结构和法律条款能否允许未来合作

14、伙伴的加 入？入？ - - 企业发展规划中是否已囊括继任计划？企业发展规划中是否已囊括继任计划？ - - 现有条款和文件是否清楚地展示了继任程序？现有条款和文件是否清楚地展示了继任程序？如何进行有效的继承规划？如何进行有效的继承规划？实施阶段（同会计顾问一起）实施阶段（同会计顾问一起）- 企业重组帮助其在未来合作伙伴或买主面前更具吸引力- 在实现企业全部价值前尽早进行结构重组能取得更大的减税退出效应。如果行动过慢，税务会不降反升。- 完全按照企业主和合作伙伴的真实意愿来实施法律条款- 内部继任时让继任者为平稳过渡做好充分准备如何进行有效的继承规划？如何进行有效的继承规划？法律文件包括：法律文件包括： - - 新加入者的销售新加入者的销售/购买合同购买合同 - - 继任计划相关文件继任计划相关文件 - - 股东股东/信托证券持有者的合约信托证券持有者的合约 - - 买卖合同买卖合同 - - 遗嘱遗嘱 - - 代理人权力代理人权力 - - 员工持股计划员工持股计划 - - 确保保险条款能覆盖到非自愿性继承情况确保保险条款能覆盖到非自愿性继承情况联系方式Michael McDonaldMichael McDonald 维多利亚州墨尔本市威廉路维多利亚州墨尔本市威廉路91号号4弄弄 电邮：电邮：.au 电话：（电话：（03）9620 9660。