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1、第二章第二章第二章第二章 金融资产（金融资产（金融资产（金融资产（I I I I） ：货币资金：货币资金：货币资金：货币资金一、思考题： 1、什么是货币资金？其种类和特点是什么？ 答：货币资金是指企业生产经营活动中停留于货币形态的那部分资产，它具有可立即 作为支付手段并被普遍接受的特点， 是企业资产中流动性最强的一种资产。 根据货币资金的 存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金（包括外埠存 款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡或信用保证金存款以及存出投资 款等） 。 2 2 2 2、怎样搞好库存现金的核算与管理？、怎样搞好库存现金的核算与管理？、怎
2、样搞好库存现金的核算与管理？、怎样搞好库存现金的核算与管理？ 答：库存现金是指存放于企业、用于日常零星开支的现钞。其核算和管理应包括： （1） 企业收支的各种款项必须按要国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理，在规定范围 内使用现金； （2）库存现金的限额一般按单位 3 至 5 天日常零星开支所需现金确定； （3） 不 准坐支现金； （4）不得“白条抵库” ，不得设置“小金库” ； （5）及时清查，发现不符，应立 即查明原因， 并按规定进行处理， 不得以今日之长款弥补他日之短款。 对无法确定的差异额， 应及时报告有关负责人； （6）其日记账必须采用订本式账簿，按照先后顺序逐日逐笔登记， 做到“
3、日清”与“月结” 。 3、怎样加强银行存款的核算与管理？ 答： 银行存款是企业存放在银行或其他金融结构的货币资金。 （1）企业应根据国家 支 付结算办法的规定，在银行开立账户，办理存款、收款和转账等结算； （2）企业在银行开 立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行银行账户管理办法的各项规定； （3）企业除 设置“银行存款”进行总分类核算外，还必须设置日记账，按照银行存款收付业务发生的先 后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，并定期与银行账单核对，至少每月核对一次，如有 差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表” 。 4、企业为什么会存在其他货币资金？怎样核算与管理？ 答：其他货币资金是
4、企业除库存现金、银行存款之外，为准备某些特有的结算业务存 放在银行或其他金融结构中的货币资金及在途货币资金的总称。 为了单独反映企业的各项其 他货币资金，企业应设置“其他货币资金”账户，按照其他货币资金的种类，设置“外埠存 款” 、 “银行汇票存款” 、 “银行本票存款” 、 “在途存款” 、 “信用卡存款” 、 “信用证存款” 、 “存 出投资款”等明细账户，并对其进行相应的核算和处理。 二、业务题： 1、5 月 1 日拨出现金 800 元给管理部门 借：其他应收款备用金800 贷：库存现金800 10 天后报销，补足备用金 借：管理费用516 贷：库存现金516 借：其他应收款备用金200
5、 贷：库存现金200 2、 （1）借：银行存款 80 000 贷：实收资本80 000 （2）借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000（3）借：其他货币资金外埠存款50 000 贷：银行存款50 000 （4）借：银行存款56 160 贷：主营业务收入48 000 应交税费应交增值税（销项税额）8 160 （5）借：管理费用50 贷：库存现金 50 （6）借：原材料38 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 460 贷：其他货币资金外币存款44 460 余款划回 借：银行存款5 540 贷：其他货币资金外币存款5 540 （7）借：其他货币资金银行汇票存款40 000 贷： 银行存
6、款40 000 （8）借：管理费用2 800 制造费用3 700 贷：银行存款6 500 （9）借：银行存款600 贷：主营业务收入600 （10）借：银行存款88 180 贷：主营业务收入74 000 应交税费应交增值税（销项税额）12 580 应收帐款1 600 对于运费的核算 借：应收帐款1 600 贷：银行存款1 600 （11）借：原材料33 460 应交税费应交增值税（进项税额）5 440 贷：其他货币资金银行汇票存款38 900 （12）借：银行存款1 100 贷：其他货币资金银行汇票存款1 100 （13）借：材料采购40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800 贷：银行存款46 800 3、银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表 200年 6 月 30 日单位：元 项目金额项目金额 银行存款日记账余额215 478银行对账单余额214 125 加：银行已收而企业未收 的款项1 695加：企业已收而银行未收 的款项1 007减：银行已付而企业未付 的款项2 769减：企业已付而银行未付 的款项728调整后的余额214 404调整后的余额214 404
