《上市公司内部治理结构与财务报告舞弊关系研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上市公司内部治理结构与财务报告舞弊关系研究（62页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、Ab s tra c tAb s t r a c tC o m b i n e d w i t h t h e i n s t i t u t i o n a l b a c k g r o u n d o f C h i n e s e li s t e d c o m p a n i e s , T h i st h e s i s a i m s t o s t u d y h o w t h e i n t e r n a l c o r p o r a t e g o v e rn a n c e i n fl u e n c e fi n a n c i a l r e p o r
2、 t fr a u d fr o m li s t e d c o m p a n i e s i n o u r c o u n t ry , m a i n l y f o r m c o r p o r a t e g o v e rn a n c e p o i n to f v i e w . I h o p e t h i s s t u d y i s h e l p f u l t o d e t e c t w h a t f a c t o r s m o s t l y i n fl u e n c e f in a n c i a l re p o r t s fr a
3、 u d a n d i n a c c o r d i n g t o t h e e m p i r i c a l r e s u l t s t o g i v e p o l i c y s u g g e s t i o n t o h e l p g o v e rn a n c e fi n a n c i a l r e p o r ts f r a u d .T h e t h e s i s re v ie w s t h e o r e t i c a l a n d e m p i r i c a l l i t e r a t u r e s o n g o v e
4、 rn a n c e f a c t o r s o ffi n a n c i a l fr a u d w i t h i n a n d o u t s i d e C h i n a , t h e n a n a l y s e s t h e c u r r e n t s t a t u s o f C h i n e s ei n t e r n a l c o r p o r a t e g o v e r n a n c e d e e p l y fr o m m a n y a s p e c t s a n d , a ft e r w a r d s , p u
5、t f o r w a r d s e v e r a l h y p o t h e s i s . I n p a r t o f e m p i r i c a l s t u d i e s , I s e l e c t t w o g r o u p s o f s a m p l e s a c c o r d i n g t o d i ff e r e n t t y p e s o f fi n a n c i a l r e p o r t s fr a u d . T h e f ir s t g r o u p d e fi n e s f i n a n c i a
6、 l r e p o r ts f r a u d a s a fr a u d s t a t e m e n t i n f in a n c i a l s t a t e m e n t s ( e .g . fr a u d p r o f i t ) .T h e s e c o n d g r o u p d e fi n e s fi n a n c i a l re p o r t s fr a u d a s a l a g g e d d i s c lo s u r e i n g r e a t p r o c e e d i n g s ( e .g . g re
7、a t a s s u re o r s u i t e t c . ) T o m a k e t h e s t u d y e ff e c t i v e , I s e l e c t t w o p a i re d n o n - fr a u d s a m p l e s f o r t h e t w o fr a u d s a m p l e s i n a c c o r d in g t o a n e s t a b l i s h e dc r i t e r i o n . I n e m p i r i c a l a n a l y s i s , f i
8、 r s t l y , I i m p l e m e n t d e s c r i p t i v e s t a t i s t i c s , p a i r e d t e s t w i t h t h e i n t e rn a l g o v e r n a n c e v a r i a b l e s f o r t h e t w o g r o u p s o f s a m p l e s t o m a k e ap r i m a r y t e s t t o fi n d o u t w h i c h i n t e rna l g o v e r n
9、a n c e v a r i a b l e s s h o w d i s t i n c t d i ff e ren c e i n t h e s e t w o g r o u p s . T h e n , I f o u n d t w o m o d e l s w h i c h m a k e s i n t e rn a l g o v e r n a n c ef a c t o r s ( o w n e r s h i p s t ru c t u re , c h a r a c t e r i s t i c s o f b o a r d , m a n a
10、 g e m e n t h o l d i n g s e t c .) a s t h e i n t e r p r e t a t i v e v a r i a b l e s a n d fr a u d o r n o n - fr a u d a s t h e e x p l a i n e d v a r i a b l e s a n di m p l e m e n t lo g i s t i c r e g r e s s i o n . T h e c o n c l u s i o n s h o w s t h a t i n t h e f i r s t
11、g r o u p f a c t o r s o f t h e o w n e r s h i p c o n c e n t r a t i o n , s t a t u s o f s h a re h o l d e r s , i n d e p e n d e n t -d i re c t o r p ro p o r t i o n i n fl u e n c e fi n a n c i a l r e p o r t fr a u d i n d i ff e r e n t d e g r e e . H o w e v e r , i n t h e s e c
12、o n d g r o u pl o g i s t i c re g r e s s i o n , o n l y t h e o w n e r s h i p c o n c e n t r a t i o n i n fl u e n c e s . A n d I g i v e a t h o r o u g h a n a l y s i s f o r t h e d i s t i n c t d i ff e r e n c e b e t w e e n t h e t w o g r o u p s . I n t h e f in a l p a rt o f t
13、h e t h e s i s , I g i v e s u g g e s t i o n s f o r p r e v e n t i n g f in a n c i a l fr a u d a n d i m p r o v i n gc o r p o r a t e g o v e rna n c e s y s t e m i n C h i n a o n t h e b asi s o f p re v i o u s e m p i r i c a l r e s e a r c h ,i fAb s t r a c ts u m m a r i z e t h e
14、l o c a l i z a t i o n i n t h i s t h e s i s , a n d a l s o g i v e s o m e s u g g e s t i o n f o r t h es u b s e q u e n t r e s e a r c h e s .K e y w o r d s : i n t e r n a l c o r p o r a t e g o v e rn a n c e , f m a n c i a l r e p o r t f r a u d , e m p i r i c a l a n a ly s i s ,
15、p o l i c y s u g g e s t i o nI I I南开大学学位论文版权使用授权书本人完全了 解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、 数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目 录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务; 学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版; 在不以 赢利为目的的前提下，学校可以 适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。学 位 论 文 作 者 签 名 : 肖亚 142 0 0 7年 方月2 $
16、日经指导教师同意，本学位论文属于保密，在年解密后适用本授权书。指导教师签名:学位论文作者签名:解密时间:年月日各密级的最长保密年限及书写格式规定如下:内 部 5 年 最长5 年， 可少于5 年)秘密1 0 年 ( 最长1 0 年，可少于1 0 年)机密2 0 年 ( 最长2 0 年，可少于2 0 年)南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明: 所呈交的学位论文， 是本人在导师指导下， 进行研究工作所取得的成果。 除文中己 经注明引用的内容外， 本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、 已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体， 均已在文中以明 确方式标明。 本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学 位 论 文 作 者 签 名 :Aa 亚娟Z o o )年5月 2 g日第一章绪论第一章绪论第一节问题的提出财务报告舞弊问 题一直是令会计界头疼的问 题，而且越来越成为企业、 政 府和投资者关注的一个问题。实际上，这一问题所构成的成胁损害了人们对资本市场、公司领导人甚至令人们肃然起敬的审计业的信心.美国全国虚假财务报告委员会 ( 特雷德
