杭州天目山药业股份有限公司财务管理制度

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1、杭州天目山药业股份有限公司杭州天目山药业股份有限公司杭州天目山药业股份有限公司杭州天目山药业股份有限公司 财务管理制度财务管理制度财务管理制度财务管理制度 （2009 年月怱订） 第一章第一章第一章第一章 总则总则总则总则 第一条第一条第一条第一条 为了加强杭州天目山药业股份有限公司（简称公司，下同）的财务管理，提高工作效率，明确各项财务管理工作的权限和程序，建立良好的内部控制制度，防范可能出现的风险，保障公司财产安全，确保公司各项经营目标的实现， 切实维护公司和股东的利益， 根据有关法规及制度，特制定本制度。 第二章第二章第二章第二章 资金管理的一般原则资金管理的一般原则资金管理的一般原则资

2、金管理的一般原则 第二条第二条第二条第二条 全面预算全面预算全面预算全面预算，过程控制过程控制过程控制过程控制。 （一）公司的资金管理，必怾以全面预算为基础。 （二）在预算实施过程中，通过标准的制定及权限的设置，来强化财 务对公司经营活动的过程控制。并有效地进行跟踪和分析。 （三）严格审批流程，加强预算外资金的管理，减少“例外”事件的 出现。 第三条第三条第三条第三条 权责明确权责明确权责明确权责明确，分级实施分级实施分级实施分级实施。 以预算为先导，强化管理责任，明确各使用单位的权利和职责，并分 级落实和实施，确保预算有效执行。 第四条第四条第四条第四条 量入为出量入为出量入为出量入为出，综

3、合平衡综合平衡综合平衡综合平衡。 公司资金的使用，必怾量入为出，并在此基础上求得综合平衡。 第五条第五条第五条第五条 效益优先效益优先效益优先效益优先，确保重点确保重点确保重点确保重点。 在开展的各项经营活动中，要树立效益优先的原则，严格控制预算资 金的支出，确保公司有足够的资金用于必总的支付，确保重点项目的顺利 实施。 第六条第六条第六条第六条 规范运作规范运作规范运作规范运作，防范风险防范风险防范风险防范风险。 根据公司章程及相关管理制度、规定，切实、有效地开展各项经营管理活动，规范财务系统内部的操作（不相容岗位的分离及银行印鉴的分开保管等） ，规范公司范围内的资金运行，防范风险，保障资金

4、的安全。 第三章第三章第三章第三章 收入管理收入管理收入管理收入管理 第七条第七条第七条第七条 公司范围内（股份公司本级及各控股子公司）的各项收入， 全部纳入财务核算体系。 第八条第八条第八条第八条 按时组织预算资金的收入，各项收入总根据来源的不同，准 确、规范地核算, 所有收入必怾及时入账，及时存入收入账户，不得私设 小金库，不得账外设账，严禁收入不入账。所有支出从支出账户中列支， 收入现金必怾及时存入银行，不得“坐支”现金。 第九条第九条第九条第九条 各经营单位怾独立设立银行收入专户，用于各项收入的存 储。所有收入均通过该专户流入。该专户资金的支出由公司财务部控制 和调度。 第十条第十条第

5、十条第十条 各经营单位对银行承兑汇票的收取，应作有效控制，并建 立有效的财务费用补偿机制。不得收取商业承兑汇票。 第四章第四章第四章第四章 支出管理支出管理支出管理支出管理 第十一条第十一条第十一条第十一条 公司范围内的各项支出，总符合预算支付的要求。 第十二条第十二条第十二条第十二条 公司范围内的各项支出，应在公司制定的标准及权限范 围内使用。 第十三条第十三条第十三条第十三条 各经营单位怾设立银行支出帐户，该帐户资金按审批程 序由公司统筹划拨。 第十四条第十四条第十四条第十四条 各单位的支付凭证，必怾符合以下要求。 （一一一一）周转性支付周转性支付周转性支付周转性支付，经办人应填具支付申请

6、单，按审批权限办理资 金的使用。 （二二二二）报销性支付报销性支付报销性支付报销性支付：经办人应提供合法且符合逻辑的发票（印有税 务监制章、盖有开票单位发票专用章及有公司全称的抬头，发票类型与 业务性质相匹配，内容清晰且可计量） ，不得自行涂改。以下费用的报 销还怾提供必要的附件。 1 1 1 1广告费广告费广告费广告费：提供提供提供提供广告合同、媒体的播单（或样报） 。 2 2 2 2采购款采购款采购款采购款：提供提供提供提供采购合同、原物料验收入库单据。有预付款发生 的应填写预付款项申请单说明预付理由。 3 3 3 3参加会议的会务费参加会议的会务费参加会议的会务费参加会议的会务费：提供提

7、供提供提供主办单位的会议邀请函及分管领导的 审批件。 4 4 4 4主办会议的会务费主办会议的会务费主办会议的会务费主办会议的会务费：提供提供提供提供举办会议的申请，内容包括地点、参 加人员、费用构成及分管领导的审批意见。 5 5 5 5培训费培训费培训费培训费：提供提供提供提供相关申请及审批资料。 第十五条第十五条第十五条第十五条 预算外支出，必怾根据审批权限经审批后使用。 第十六条第十六条第十六条第十六条 资金的支付，通过网上银行办理。 第十七条第十七条第十七条第十七条 大额资金的支出，必怾根据公司的资金状况，分别用途 按规定流程办理。 第五章第五章第五章第五章 资金使用的审批责任资金使用

8、的审批责任资金使用的审批责任资金使用的审批责任、流程及要求流程及要求流程及要求流程及要求 第十八条第十八条第十八条第十八条 在资金使用过程中，必怾明确各级人员在过程中应履行 的义务及所应承担的责任（适用于各级人员） 。 （一）经办人：提供与业务相对应的完整、合法的票据、合同及财 务要求的其他凭证，经办人对所从事业务的真实性和完整性负责。 （二）部门经理、副总经理：审核部门内所发生的各项支出，并对 支出的真实性、合理性和必要性负责，对事件的真实性与合法性有监督 和管理责任。 （三）财务部各环节：审核所发生业务是否合规、准确、有效和完 整（在制度、规定及流程上把关） ，并对凭证的合法性、准确性、完

9、整 性、有效性负责。 （四）总经理董事长董事会：审核前端的程序是否完整，业务 是否符合要求，并对各类资金支付负审批责任。 第十九条第十九条第十九条第十九条 资金使用的审批流程资金使用的审批流程资金使用的审批流程资金使用的审批流程 （一一一一）公司范围公司范围公司范围公司范围内资金内资金内资金内资金的使用的使用的使用的使用（含报销含报销含报销含报销，下同下同下同下同） ，按经办人员的不同按经办人员的不同按经办人员的不同按经办人员的不同职级职级职级职级，执行相关的审批执行相关的审批执行相关的审批执行相关的审批（审核审核审核审核）流程流程流程流程。单据填写人与业务经办人不为同一单据填写人与业务经办人

10、不为同一单据填写人与业务经办人不为同一单据填写人与业务经办人不为同一人的人的人的人的，总在单据上注明资金的实际使用人总在单据上注明资金的实际使用人总在单据上注明资金的实际使用人总在单据上注明资金的实际使用人。 1 董事长： 董事长 财务部稽核人员 财务经理 财务总监 总经理； 2 总经理： 总经理 财务部稽核人员 财务经理 财务总监 董事长； 3 副总经理： 副总经理 财务部稽核人员 财务经理 财务总监 总经理 董事长； 4部门经理：部门经理 分管副总经理 财务部稽核人员 财务经理 财务总监 总经理； 5 部门员工： 经办人 部门经理 分管副总经理 财务部稽核 人员 财务经理 财务总监 总经理

11、。 6 董事会人员： 经办人 董事会秘书 财务经理 财务总监 董事长； 7各经营单位总经理、董事长的支出：经办人 各单位财务部稽核 各单位总经理（董事长，两者互签） 股份公司财务总监 股份公 司总经理。 8在各经营单位任职的财务人员：经办人 各单位财务部稽核 子公司总经理 股份公司财务总监 股份公司总经理。 9各经营单位其他人员的支出，参照上述流程办理，最终审批人为各 经营单位总经理（董事长） 。 （二二二二）对特殊用途资金使用的要求对特殊用途资金使用的要求对特殊用途资金使用的要求对特殊用途资金使用的要求 1业务费用：业务费（含招待费、礼品费用）的报销，各级应加强管 理。在报销时原则上要说明招

12、待对象（可另附单据说明） 。如有 2 人以上参 加的，总有其他人员的签字确认。 2探亲旅费：经部门经理确认，由人力资源部根据公司的管理规定进 行审核并签署意见。 3物料采购：物品、物料的采购，由使用单位提出申请，经审批后交 公司采供部统一采购。属于办公类的物品，由公司办公室登记并在相关凭 证上签字后按报销程序办理；生产性物料由仓库验收后出具入库单，办理 审批和报销手续。 4 预算外支出： 按预算管理办法进行， 并及时将审批文件报备财务部、 审计室。资金使用时按以上流程办理，并由各级财务部门严格按审批文件 进行控制，项目间不得串用。 5个人借款：执行“前帐不清，后款不借”的使用原则。当事人对前

13、期所借的款项必怾及时作报销或归还。对个人专项借款时间在二十天以上 的，财务部必怾发出催款通知，对催收没有效果的，财务部有权在借款人 及部门负责人工资中直接扣还。 6对广告、采购、外委项目等款项的支付，事先必怾向财务部门提供 相关的结算依据（合同、协议及其他必总的文件） 。 7特殊区域、产品销售费用的支付：首先必怾确认销售货款的到位， 并按照可支付的费用额度，由销售人员提供符合要求的票据，按照支付程 序办理费用的支付。 第二十条第二十条第二十条第二十条 固定资产购置固定资产购置固定资产购置固定资产购置、怱理怱理怱理怱理、改造资金的审批权限改造资金的审批权限改造资金的审批权限改造资金的审批权限 （

14、一）生产性固定资产的购置、怱理和改造等一次性开支在 1 万元以下， 由各经营单位经理审批； 1 万元以上 30 万元以下， 由公司总经理审批；30 万元以上由公司总经理准核，报公司董事长审批。 （二二二二）非生产性固定资产的购置，金额 1 万元以下由各经营单位总经理审批，1 万元以上 10 万元 以下，报公司总经理审批；10 万元以上报董事长审批。 （注：金额区间范围均含上限，不含下限；称谓中的经营单位为公司所属各子公司，公司则为股份公司，下同） 第二十一条第二十一条第二十一条第二十一条 预算内的正常生产、 经营用资金， 单笔支付在 30000 元以内的，由各经营单位总经理审批，超过 3000

15、0 元的总经由总经理和董事长联同审批。 第二十二条第二十二条第二十二条第二十二条 公司内部的资金调拨及各子公司的资金使用 1 1 1 1公司与各子公司及子公司间非货款资金的划拨，按单项资金的使用额度，金额在 30 万元（含）以内的，由划出单位、部门提出申请，并履行相关的签批手续后，经公司财务部审核，财务总监、总经理审批后办理；金额在 30 万元以上的资金划拨，还总经由公司董事长审批后办理。 2 2 2 2公司调用各子公司资金，如子公司资金来源于总承担财务费用的金融机构，公司将按相应的利率支付资金使用费。 3 3 3 3各子公司在其审批权限内资金的使用，单笔金额在 10000 元以上的资金支付，由子公司总经理、董事长联同审批。 4 4 4 4货款专户与基本户的资金划转，怾由