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1、成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 1 *税审字（2013） 号 企业所得税年度纳税申报鉴证报告 四川*开发有限公司： 我们接受委托， 对贵公司 2012 年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证， 并出具鉴证报告。 贵公司的责任是， 及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵公司填报的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、
2、公正的原则，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 中华人民共和国税收征收管理法 及其实施细则和有关政策、 规定， 按照 注册税务师管理暂行办法 、 注册税务师涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则等行业规范要求，对贵公司企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。 经对贵公司 2012 年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证， 我们认为， 本报告后附的企业所得税年度纳税申报表 已
3、经按照 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在重大方面真实、准确、完整地反映了贵公司本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 序号序号 项项 目目 金金 额额 1 1 利润总额利润总额 37,864,767.08 2 2 加：纳税调整增加额加：纳税调整增加额 621,392.91 2 2 减：纳税调整减少额减：纳税调整减少额 1,012,763.22 4 4 加：境外应税所得弥补境内亏加：境外应税所得弥补境内亏损损 0.00 5 5 纳税调整后所得纳税调整后所得 37,473,396.77 成都计然财税
4、咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 2 6 6 减：弥补以前年度亏损减：弥补以前年度亏损 37,473,396.77 7 7 应纳税所得额应纳税所得额 0.00 8 8 适用税率适用税率 15.00% 9 9 应纳所得税额应纳所得税额 0.00 1010 减：减免所得税额减：减免所得税额 0.00 1111 减：抵免所得税额减：抵免所得税额 0.00 1212 应纳税额应纳税额 0.00 1313 加：境外所得应纳所得税额加：境外所得应纳所得税额 0.00 1414 减：境外所得抵免所得税额减：境外所得抵免所得税额 0.00 1515 实
5、际应纳所得税额实际应纳所得税额 0.00 1616 减减: :本年累计实际已预缴的所得税额本年累计实际已预缴的所得税额 4,500,000.00 1717 本本年应补（退）的所得税额年应补（退）的所得税额 -4,500,000.00 本报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，除法律、行政法规另有规定外，不作其他用途。因委托人使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 具体纳税调整项目及审核事项说明详见附件。 （此页无正文） 成都中联智信和税务师事务所有限公司 税务师事务所所长: 成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇
6、算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 3 中国成都 中国注册税务师： 二一三年四月二十五日 附送资料: 1. 企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2. 企业所得税年度纳税申报表主表及附表 3. 企业年末资产负债表、利润表 4. 委托企业营业执照、税务登记证复印件 5. 税务师事务所和注册税务师执业证书复印件 成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 4 企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 一、企业基本情况 1、 成立日期：* 2、 注册地址：* 3、 法定代表人：* 4、 注册资本：肆亿伍仟万元人民币 出资者及其出
7、资比例如下： 出资者 应缴出资额 应缴出资比例 实缴出资额 实缴出资比例 *限公司 450,000,000.00 100.00% 450,000,000.00 100.00% 合 计 450,000,000.00 100.00% 450,000,000.00 100.00% 5、 企业类型：有限责任公司（法人独资） 6、 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：投资开发水电站；电力生产、销售（按资质证经营） ；水产养殖；销售五金交电及建筑材料（不含无线电地面接收站设施） 。 7、 税务登记证号码：* 8、 是否设置分支机构：否 二、企业基本的税收政策 （一）主要税（费）项目及税（费）率 税（
8、费）项目税（费）项目 计税依据计税依据 税（费）率税（费）率 增值税增值税 按销售收入 17% 成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 5 营业税营业税 按营业额 5% 城市维护建设税城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 1% 教育费附加教育费附加 按应缴流转税税额计征 3% 地方教育费附加地方教育费附加 按应缴流转税税额计征 2% 价格调节基金价格调节基金 按销售收入或营业收入计征 0.08% 企业所得税企业所得税 按应纳税所得额 25% 土地使用税土地使用税 按土地面积缴纳 6.00 元/ 房产税房产税 按原值 1.2 元/
9、房产税房产税 按租金收入 12% 印花税印花税 合同类别 （二）鉴证事项主要法规依据 1、 中华人民共和国企业所得税法及其中华人民共和国企业所得税法实施条例（主席令2007第 063 号、国务院令2007第 512 号）； 2、 中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国国务院令第 587 号 2、 国家税务总局关于印发 企业所得税汇算清缴管理办法 的通知 （国税发200979号） ； 3、 国家税务总局关于印发 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 的通知 （国税发2008101 号） ； 4、财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知 （财税200688 号） ； 5
10、、 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 6 号。 （三）主要的税收优惠 贵公司企业所得税享受两免三减半政策，本年减半征收执行 7.5%的税率。 三、鉴证过程及主要实施情况 （一）应纳税所得额鉴证表 项 目 企业报表数 税务师事务所 鉴证数 鉴证调整数 （+、-） 一、营业收入 303,284,398.58 303,271,635.36 -12,763.22 减：营业成本 122,344,887.47 122,740,900.62 396,013.15 营业税
11、金及附加 3,023,963.06 3,023,963.06 0.00 营业费用 0.00 0.00 0.00 管理费用 0.00 0.00 0.00 财务费用 140,033,374.91 140,033,374.91 0.00 二、营业利润 37,882,173.14 37,473,396.77 -408,776.37 加：投资收益 0.00 0.00 0.00 营业外收入 0.00 0.00 0.00 减：营业外支出 17,406.06 0.00 -17,406.06 三、利润总额 37,864,767.08 0.00 -391,370.31 四、应纳税所得额 0.00 37,473,3
12、96.77 -391,370.31 （二）对收入总额的审核 成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 7 经审核，贵公司 2012 年度账列收入总额303,472,311.60元，其中：主营业务收入为303,264,668.36元 （为发电收入） ， 其他业务收入为19,730.22元 （三代手续费） ， 利息收入187,913.02元，营业外收入 0.00 元。收入总额应调减12,763.22元。 （三）对扣除项目的审核 项 目 企业报表数 税务师事务所 鉴证数 鉴证调整数 （+、-） 主营业务成本 122,325,157.25
13、122,740,900.62 415,743.37 其他业务成本 19,730.22 0.00 -19,730.22 营业税金及附加 3,023,963.06 3,023,963.06 0.00 财务费用 139,961,687.93 139,961,687.93 0.00 营业外支出 17,406.06 0 -17,406.06 合 计 265,347,944.52 265,726,551.61 378,607.09 经审核，贵公司 2012 年度账列扣除项目总额为265,347,944.52元，其中主营业务成本122,325,157.25元（发电成本） ，其他业务成本19,730.22元，
14、营业税金及附加3,023,963.06元，项 目 企业报表数 税务师事务所 鉴证数 鉴证调整数 （+、-） 主营业务收入 303,264,668.36 303,264,668.36 0.00 其他业务收入 19,730.22 6,967.00 -12,763.22 利息收入 187,913.02 187,913.02 0.00 营业外收入 0.00 0.00 0.00 合 计 303,472,311.60 303,459,548.38 -12,763.22 成都计然财税咨询有限公司 四川*有限公司 2012 年企业所得税汇算鉴证报告 专用财税咨询专用财税咨询 8 财务费用139,961,687.93元（利息支出） ，营业外支出17,406.06元。扣除项目应调增378,607.09元。 其中，主营业务成本（生产成本）审核情况如下： 三级科目 帐列金额 税务师事务所 鉴证数 鉴证调整数 （+、-） 外购动力费自用购电费 300,231.60 300,231.60 0.00 水费水资源费 3,113,945.35 3,012,345.00 -101,600.35 库区基金 0.00 1,000,0
