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1、出纳岗位实务LOGO第1章 出纳岗位描述 出纳岗位实务 【学习目标】 熟悉出纳岗位主要工作责职 理解出纳工作内部控制要求 掌握重要票据与印鉴管理规定 掌握出纳日记账主要内容LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.1 出纳机构1.1.2 出纳人员出纳岗位实务 LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.3 出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结 算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制 的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳 业务。(4)掌握银行
2、存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其 他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员 办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。出纳岗位实务 LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.4 出纳人员素质要求(1)要有较高的职业道德修养(2)要有较高的法纪水平和守法意识(3)要有较强的安全意识(4)具有扎实的财会基本知识与技能出纳岗位实务 LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.5 出纳人员日常工作事项出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：(1)
3、现金收支业务(2)银行转账业务(3)日记账登记与对账(4)银行账户的开立、变更和撤销现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代 码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责 。出纳岗位实务 LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.6 出纳工作内部控制要求（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人 员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得 负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格
4、的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即 出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案 保管人员及货币资金清查人员的责任制度。出纳岗位实务 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.1 现金、有价证券的保管1.2.1.1 现金的保管。1.2.1.2 有价证券的保管。出纳岗位实务 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.2 空白支票及空白收据的保管1.2.2.
5、1 空白支票的保管。出纳岗位实务 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管【上岗一试】2007年6月10日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请20000元转账支 票一张，用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。支票号码 XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。出纳岗位实务 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.2.2 空白收据的保管【做中学】2007年10月8日北京市中环电器公司营业部开票员李芬工牌号XY021，申请领用 空白收据一本，超始号NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。 请尝试将“空白收据登记簿”，填写完整。出
6、纳岗位实务 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.3 印章的保管出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置1.3.1 账簿的启用1.3.1.1 填写账簿封面（1）单位名称：如“武汉市鑫源打印设备销 售服务公司”。（2）账簿名称：如“现金日记账”如果企业订本式日记账账本封面内容已印制完 成，可不用再行填写。出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置1.3.1.2 填写扉页“账簿启用表”。出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置出纳岗位实务 【上岗一试】2007年1月1日，北京市中环电器公司出纳员刘浩启用新的现金日记账账簿。账簿 编号07-01，第1册，共200页。公司财务主管为孙立。请
7、教师预先备好相关公司 财务章和印花税票样件。请学生填写账簿启用表。LOGO1.3 日记账的设置1.3.2 现金日记账的设置与登记出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置1.3.3 银行存款日记账的设置与登记出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置1.3.4 日记账对账与结账出纳岗位实务 LOGO1.3 日记账的设置【上岗一试】北京市中环电器公司2008年6月份银行存款日记账登记如下，请代为结账。出纳岗位实务 LOGO第2章 出纳员基本技能 出纳岗位实务 【学习目标】熟悉人民币防伪特征与鉴定方法掌握点钞基本方法与要领了解破损人民币处理方法了解保险柜管理要求LOGO2.1 验钞技能出纳岗位实务
8、 2.1.1 人民币防伪特征LOGO2.1 验钞技能出纳岗位实务 【上岗一试】请老师准备若干100元面值人民币， 真币与假币混在一起，组织学生分组鉴别 。【做中学】教师准备若干台验钞机和真假人民币 ，组织学生尝试机器验钞操作。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 2.2.1 人工点钞法2.2.1.1 人工点钞的基本步骤（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手 中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票 ，同时记数。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸 带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章， 以明确责任
9、。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 2.2.1.2 人工点钞基本方法【做中学】（1）手持式单指单张点钞法。拆把。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 持钞。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 清点。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 记数。挑残破票。扎把。盖章。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 （2）多指多张点钞法 。持票。清点。记数。（3）硬币清点方法LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 2.2.2 点钞机的使用LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 点钞机基本功能键包括：(1)启动键(2)清零键(3)光检键(或光检指示灯)(4)磁检键(或磁检指示灯)(5)数码键(或数码指示灯)(
10、6)累加键(7)预置键LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 2.2.3 破损人民币的处理2.2.3.1 挑剔破损人民币破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损，保管不善或其他 原因引起的，损坏了其票面完整性的票币。出纳人员在日常工作中 应挑剔如下破损人民币：（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的；（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的；（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；（4）票面脏污面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的；（5）票面变色严重影响图案清晰的；（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 2.2.3 破损人民币的
11、处理2.2.3.2 处理破损、残缺人民币（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银 行全全额兑换：票面残缺不超过五分之一，剩余部分的图案、文字完好的；票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺 不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。（2）票面残缺五分之一以上到二分之一，其余部分的图案文字能照 原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使 用。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 （3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，银 行不预兑换，因此，出纳人员在工作中应重点 注意以下情况：票面残缺二分之一以上的；票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色
12、，不能 辨别真假的；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的 。LOGO2.2 点钞技能出纳岗位实务 （4）对于不预兑换的人民币，一般作如下处 理：不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞 作废，不得流通使用；不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳 记或打洞作废，不得流通使用；出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑 换的票券或硬币。LOGO2.3 保险柜的使用出纳岗位实务 2.3.1 保险柜管理2.3.2 配备保险柜钥匙2.3.3 开启保险柜 2.3.4 保管保险柜财物 2.3.5 使用保险柜密码2.3.6 维护保险柜 2.3.7 处理保险柜被盗LOGO第3章 现金业务 出纳岗位实务 【学习目标】掌握和理解现金管理规定掌握现金支票等有关收付凭证填制方法理解出纳员现金业务办理程序掌握现金基本业务核算方法LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 3.1.1 现金使用范围3.1.1.1 现金支出范围3.1.1.2 现金收入范围LOGO3.1 现金管理要求
