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1、德勤咨询 周树军管理会计应用及建设探讨2016年10月 2016 德勤管理咨询 保留一切权利2周树军-副总监项目经验项目经验周树军先生从事财务管理咨询服务工作16年，拥有丰富的为中国大型资产管理公司、银行业提供专业财务管理咨询服务的工作经验，主要负责集团公司管理会计项目的咨询和实施一体化服务，积累了丰富的金融业尤其是银行业的财务管理咨询经验，并具有很强的领导能力和咨询沟通能力。为某大型资产管理公司提供管理会计系统优化与建设的咨询服务为某大型资管公司管理会计项目提供咨询服务，担任管理会计咨询项目经理为某银行提供基于OFSA的管理会计咨询、实施一体化服务，主要负责管理会计咨询及实施所涉及的成本分摊
2、、资金转移定价、报表设计等工作。2008年至今为某银行提供基于SAP的管理会计咨询、实施一体化服务，主要包括提供管理会计咨询与实施服务，全面参与银行管理会计系统的搭建工作，提供管理会计2010年2013各年度优化服务，优化管理会计系统，为精细化管理、高管层的决策提供支持，提供财务系统升级及大总账实施服务，参与财务管理相关的解决方案，提供2012年、2013年度全面预算管理数据处理服务，帮助客户分析预算管理现状，提出优化的数据处理方式，并搭建先进的预算管理平台，提供集团独立总账系统2012、2013年度优化服务。为某银行提供管理会计系统咨询及实施服务，帮助客户梳理财务管理现状，提出优化措施及建议
3、，并在优化的基础上为其搭建先进的管理会计平台为某银行提供管理会计系统实施服务为某银行提供管理会计系统咨询及实施服务为某金融公司提供管理会计业务咨询服务为某银行提供管理会计咨询及实施一体化服务，全面负责管理会计平台设计、整合、搭建过程，并参与财务管理相关的解决方案。主要客户主要客户人保寿险中国华融中国东方国开银行招商银行平安银行民生银行锦州银行中银消费重庆银行以往工作经历以往工作经历凯捷咨询公司学历学历中国农业大学 计算机及应用学士姓名姓名周树军职务职务咨询副总监资质资质专精领域专精领域会计核算、财务规划、全面成本管理、资金转移定价（FTP）、收入分成、报表设计、系统设计 开发、项目管理 201
4、6 德勤管理咨询 保留一切权利3目录1金融行业财务管理发展趋势2领先财务价值应用分享3财务精细化管理/管理会计建设路径4管理会计案例介绍 2016 德勤管理咨询 保留一切权利41.分析洞察力和盈利能力：从后见之明转到有先见之明的洞察力2.创造市场价值：消除管理和外部利益相关者之间的障碍3.业务合作伙伴：支持和挑战业务部门来实现长期价值4.财务与风险整合：整合信息有用性与效率性5.财务运营模型：推动财务转型和管理变革进程战略家-决策支持能力推动者-业务支持能力美国保险行业CFO最关注的问题 2016 德勤管理咨询 保留一切权利5财务机构应强化对业务策略的影响力和决策制定的推动力 如何提供信息和工
5、具促成决策制定是一年 多以来的关注重点 财务机构用了大量（并越来越多的）时间 影响可能被董事会视为“次优”的业务策略 和运营重点 财务机构应注重提供切实相关并准确无误 的财务数据推动业务活动的开展 与选择/调整新的计划相比，财务机构更注 重确保让当前计划交付成果 为财务人员提供恰当的培训和支持，以培 养和保留优秀人才主要挑战削减成本增加收入15通过现有产品增长通过新产品增长15现有地区增长新地区增长15按计划增长无序增长15现金回笼现金投资153.953.102.452.243.432015 年企业关注重点 2016 德勤管理咨询 保留一切权利6国际领先企业财务负责人及其领导的财务团队需要平衡
6、四种角色，并 可以从这四个方面评估企业财务的角色定位推动者：协助与促进业务单元 实现企业管理目标推动者的意义是如何体现的? 财务提供分析服务和运营支 持，以协助各业务单元的战 略执行 促进各业务单元实现商业策 划和执行能力的创造与革新 （如成本管理等）战略家：为战略业务方向的确 定提供财务指导，并使之与财 务战略相结合战略家的意义是如何体现的? 将精力聚焦在公司业绩和价 值上，完善公司战略决策制 定和财务战略规划 预算管理融入到商业运营中， 指导并协助以价值为导向的 经营决策操作者：通过平衡能力、成本 和服务水平来履行财务组织的 职责 操作者的意义是如何体现的? 建立清晰的标准来指导处理 运用
7、标准精简的流程并提升 效率 通过业务单元财务主管的培 训和安置，加强组织绩效管 理和持续的目标改进，如资 金和成本管理 强化与信息管理部门的合作管家的意义是如何体现的? 通过预算和计划协助公司安 排资源，支持运营 履行审查和合规的职责 财务职能与业务单元相互独 立 将共享服务与财务职能相结 合，加强集中管理管家：保护和维护企业资产绩效边界绩效边界领先优势领先优势财务管理财务管理 职能职能四种财务角色示例：某金融机构财务管理分享 2016 德勤管理咨询 保留一切权利8某金融机构财务运作模式思考我是谁？外部监管机构？外部审计机构？业务部门？为谁做？做的效果如 何？是否被认可？为什么得不到认可？如何
8、做的更 好？预算管理管理会计成本管理我在做什么？ 战略家？运营者？管控家？推动者？ 2016 德勤管理咨询 保留一切权利9某金融机构分支机构及事业部调研总结思考：财务是谁？战略家 （绩效）管控家 （控制）运营者 （效率）推动者 （支持）54321x1234554321x12345 目前招商银行财务管理在“管控家”、“运营者”的角色发挥上较为突出； 未来在“战略家”、“推动者”的角色发挥上尚有提升空间数据来源：分行调研问卷统计数据所有受访者平均财务负责人平均 2016 德勤管理咨询 保留一切权利10某金融机构分支机构及事业部调研总结思考：服务提供者与服务 接受者对于财务工作理解的差异业务对财务的
9、期望财务的现状加强相互间的支持衔接推 动财务往前走，支持全价值 链管理的决策分析协助管理者和业务部门进 行价值创造 2016 德勤管理咨询 保留一切权利11目录1金融行业财务管理发展趋势2领先财务价值应用分享3财务精细化管理/管理会计建设路径4管理会计案例介绍 2016 德勤管理咨询 保留一切权利12成本差距/优势是通过你们公司的体积倍数乘你们公司的单元费用和独立中数单元费用之间的差异来计算的。度量的标准是 有特定功能的 例如，年化保费总额（TAP），首年年化保费（FYAP）。ABC公司销售市场产品管理分销承保客户服务职能管理保险税费公司成本（$ 百万）$665.3$3.8 $37.5 $46
10、.5 $56.4 $50.7 $116.7 $75.9 统计基础FYAPFYAPFYAP FYAPNB保额交易TAP与均数对比 的差距/优势 （$百万）($26.0)($11.1) $5.7 ($4.0) $14.5 ($3.7) ($9.4) 占总职能成 本%的差距/ 优势(4%)(293%) 15% (9%) 26% (7%) (8%) 什么是“成本差距/优势”？职能的成本差距超过平均成本的25%职能的成本优势超过了平均成本的25%先进财务管理的作用：做业务的推动者，发现成本优势与差距与行业中位数比较起来，ABC公司有大约3%或者说$3410万流程成本优势 2016 德勤管理咨询 保留一切
11、权利13ABC公司销售市场产品管理分销承保客户服务职能管理对比中位数差 距/优势（$百 万美元）($26.0)($11.1) $5.7 ($4.0) $14.5 ($3.7) ($9.4)佣金市场运营产品运营渠道管理保险核保 & 支持保全综合管理团险客户赔付管理保单签发收款管理广告流程类别营业部支持代理商管理财务法律&合规人力资源IT运维成本销售IT运维 成本市场IT运维 成本产品IT运维 成本分销IT运维 成本承保IT运维 成本客户服务IT 运维成本职能管理IT 运维成本成本差距超过了平均的成本差距/优势的30%成本优势超过了平均的成本差距/优势的30%先进财务管理的作用：做业务的推动者，强
12、大的业务支持能力除了险种和新业务，和大多数功能的成本中位数比起来，ABC公司有一个流程成本优势与中位数相关的流程类别绩效缺口热能图 2016 德勤管理咨询 保留一切权利14ABC公司最小值均值位数位数最大值0.2B 0.8B 2.2B 3.5B 6.4B 0.2B 0.9B 2.0B 3.5B 8.3B 5.2B 46.2.B 100.4B 217.1B 734.9B0.01B 0.11B 0.25B 041B 1.03B 0B 12.6B 35.2B 58.8B 91.6B 6B 35B 55B 62B 97B 0.1B 0.8B 2.1B 3.2B 11.3B 年化保费总额 （$）生效保单
13、（#）有效保单百分 比（%）保全服务受理数 量（#）首年年化保费 （$）有效投保单 （#）新业务保额（$）4.4B1.9M20%25.8B40.7K0.38B1.9MABC公司响应能力先进财务管理的作用：做业务的推动者，收入相关发现和大公司比起来，ABC公司在总年度基础保险费上是总体中位数的两倍高 2016 德勤管理咨询 保留一切权利15$0$750$1000$500$2502008 2009 2010 2011 2012首年年化保费（$百万美金）ABC公司2008 2009 2010 2 011 20122%2%4%8%8%8%12%3%8%11%7%71%71%67%67%65%19%14%18%25%17%险种首年度保费终生长期万能寿险可变寿险首年年化保费降低：在2012年调研中，ABC公 司的首年年化保费比上一年下降了10%年化保费总额减少：在2012年的调研中，伴随 着首年年化保费的变化，ABC公司的年化保费 总额减少了3%险种：ABC公司一直关注万能寿险（UL）和变 额寿险（VUL）业务。2011年两个险种合计占 首年年化保费的比例为84%，而在2012年两者 占首年年化保费的比例则为90%。险种：在2009年至2011年的研究中，终生保 险和长期保险的销售额呈增长态势；但终生保 险和长期保险的首年年化保费在2011下降了 17%，在2012年下
