准备金评估实务

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1、11非寿险准备金评估实务非寿险准备金评估实务孟生旺2非寿险业务准备金的分类非寿险业务准备金的分类?未到期责任准备金?未决赔款准备金?理赔费用准备金3未到期责任准备金未到期责任准备金?在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。T0T1A时间TV?T0保单生效日?A事故发生日?T1保单自然终止日?V准备金评估日4未决赔款准备金未决赔款准备金?未决赔款准备金未决赔款准备金：对：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括：?已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备 金。?已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：为保险事故已经 发生，但

2、尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。?理赔费用准备金：为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取 的准备金。?直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、 律师费、损失检验费等而提取的?间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而 提取的5未决赔款准备金：例未决赔款准备金：例?一家保险公司的理赔过程：只有三分之一的索赔是在其发 生的当年支付的，而在第二年支付了大约29%，第三年支 付了13%，第四年支付了8%，；10年以后，还有3.7%的索赔成本没有支付。?人身伤亡事故虽然只占保险公司总索赔次数的10%，但其 索赔却占总赔付成本的60%以上，责任准备金将近占保险 公司总责任准备金

3、的90%。6非寿险业务准备金的评估目的非寿险业务准备金的评估目的?向投资者、债权人提供真实、公允的信息，以客观反映保 险公司在会计期间内的经营成果和财务状况。?服务于保险监管部门，为保证保单持有人的利益而监控保 险公司的偿付能力。?向税务部门提供所需的财务信息和财务报表，以国家的税 收政策为基础，反映保险公司的经营成果和获利能力。?保险公司内部管理的需要，目的主要在于帮助保险公司各 级管理人员改善经营管理、提高经济效益。27未到期责任准备金的评估未到期责任准备金的评估8未到期责任准备金的评估未到期责任准备金的评估?比例法比例法：如果风险的发生在承保期内大致服从均匀分布， 即可采用比例法对未到期

4、责任准备金进行评估。根据假设 的不同，比例法又可以分为二十四分之一法、三百六十五 分之一法等?风险分布法风险分布法 ：考虑被评估险种风险发生的实际分布状 况，根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来计提未 到期责任准备金。可以分为：?七十八法则?逆七十八法则?流量预期法其中前两种方法是其特例。?风险分布法主要适用于保险期限较长的险种。9比例法：二十四分之一法比例法：二十四分之一法各月未赚保费因子各月未赚保费因子23/24十二月11/24六月21/24十一月9/24五月19/24十月7/24四月17/24九月5/24三月15/24八月3/24二月13/24七月1/24一月未赚保费因子2004年起

5、期月份未赚保费因子2004年起期月份10比例法：三百六十五分之一法比例法：三百六十五分之一法保险止期准备金评估日保费收入保险止期保险起期11风险分布法：七十八法则与逆七十八法则风险分布法：七十八法则与逆七十八法则?假设：?对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现 逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开 始，在每月内的风险以比例12：11：10：逐月递 减。12+11+1=78。?对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例 1：2：3：逐月等额递增。?应用：见下页12一年期保单七十八法则与逆七十八法则的已赚保费比例一年期保单七十八法则与逆七十八法则的已赚保费比例12/781

6、/781211/782/781110/783/78109/784/7898/785/7887/786/7876/787/7865/788/7854/789/7843/7810/7832/7811/7821/7812/781逆七十八法则逆七十八法则七十八法则七十八法则每月已赚保费比例每月已赚保费比例 承保起期开始后第X月承保起期开始后第X月313问题：问题：?对于一个两年期保单，如何应用类似于七十八法则的方法 估计未到期责任准备金？?分母将会是24+23+1=30014流量预期法流量预期法根据历史经验数据，假定该险种的风险分布状况和已赚保费比例分布如下：根据历史经验数据，假定该险种的风险分布状况

7、和已赚保费比例分布如下：100%75%45%15%5%2%已赚保费比例已赚保费比例25%30%30%10%3%2%预期损失分布预期损失分布6072月4860月3648月2436月1224月012月时间时间准备金评估人员据此评估未到期责任准备金，相应的未赚保费比例如下：准备金评估人员据此评估未到期责任准备金，相应的未赚保费比例如下：0%25%55%85%95%98%未赚保费比例未赚保费比例100%75%45%15%5%2%已赚保费比例已赚保费比例6072月4860月3648月2436月1224月012月时间时间15未到期责任准备金评估的实务处理：批单未到期责任准备金评估的实务处理：批单?假设：?

8、保单的保险期限：2004年1月1日 2004年12月31日；?保费收入：1200元；?批改日期：2004年3月1日；?批改保费：批增600元。?在评估未到期责任准备金时，可采用以下方法批改日期保险止期发生改变保险起期保险止期未发生改变批改保费分摊时间段批改保费分摊时间段批改前后风险状况批改前后风险状况16?如果批改后风险状况未发生改变，那么采用1/365 法，2004年3月31日的未到期责任准备金为：（1200+600）（9/12）=1350?如果批改后风险状况发生了改变，那么2004年3月 31日的未到期责任准备金为：1200（9/12）+ 600（9/10）=1440批增保费期限为10个月

9、，已经到期1个月17上例中，如果仅是将保险期限延长至2005年12月31日，并没有批改保费，那么采用1/365法，各个日期的未到期责任准备金数值如下：=1200(20/24) =10002004年4月30日=1200(21/24)10502004年3月31日=1200(10/12)=10002004年2月29日=1200(11/12)=11002004年1月31日未到期责任准备金未到期责任准备金财务核算日财务核算日18未到期责任准备金评估的实务处理：提前签单未到期责任准备金评估的实务处理：提前签单?在承保起期开始前不提取未到期责任准备金?收取的保费作为预收保费，不记入保费收入。419未到期责任

10、准备金评估的实务处理：分期付款未到期责任准备金评估的实务处理：分期付款?应根据分期保费的财务入账方式采取不同的处理方式：?如果把核算日后各期收取的保费已经计入收入，则应计 提未到期责任准备金；?如果未将财务核算日后各期收取的保费计入收入，则未 到期责任准备金也不应提取。20例例：?保单的保险期限：2004年1月1日2004年12月31日；?保费收入：1200元，分三次支付。?付款期次 I ：400元，2004年1月1日?付款期次II ：400元，2004年5月1日?付款期次III：400元，2004年9月1日计算2004年1月31日的未到期责任准备金。21?如果把各期收取的保费计入收入，那么未

11、到期责任准备金 为：1200（11/12）= 1100?如果未把各期收取的保费记入收入，则应用直接对冲原 则，那么未到期责任准备金为：1200（11/12）（400+400）= 300 解：解：22未决赔款准备金评估未决赔款准备金评估23未决赔款准备金的概念未决赔款准备金的概念?已发生已报案未决赔款准备金：保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案。?已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：狭义上是指保 险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔。广义上还 包括：?已报案但尚未进入理赔程序的准备金?重立赔案的准备金?已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化?理赔费用准备金：为尚

12、未结案的赔案可能发生的费用而提 取的准备金，可分为?直接理赔费用准备金?间接理赔费用准备金 24未决赔款准备金评估的影响因素未决赔款准备金评估的影响因素?内部因素?外部因素525影响未决赔款准备金评估的内部因素影响未决赔款准备金评估的内部因素?业务结构：对索赔模式、索赔频率、索赔强度产生影响?承保标准：影响到索赔频率和索赔强度?费率水平：可以看作承保标准改变的一部分，影响理赔延迟 模式。?保单条款：调整免赔额或赔偿限额，采用新的无赔款优待条 款等，会对索赔频率、索赔强度或索赔方式产生影响?索赔处理：保险事故的记录，已发生已报案未决赔款准备金 的估计基础?理赔延迟：对准备金的评估有着重大影响。?

13、再保险：再保险的类型、再保险摊回赔款、自留额及其变化 等都会对准备金的评估产生影响。26影响未决赔款准备金评估的外部因素影响未决赔款准备金评估的外部因素?通货膨胀：对赔付成本有着较大影响?其他经济因素：?承保周期：影响保险需求和市场的费率水平。?投资收益率的提高会降低未到期责任准备金的需求。?对于从事跨国业务的保险公司来说，评估准备金时还需 要考虑汇率的影响。?法律、政治和社会因素：是造成索赔延迟和索赔强度变化 的重要原因?气候与环境因素：是产生巨灾和潜在索赔的主要原因，气 候和环境的变化将使得IBNR索赔变得更不确定。27准备金评估过程准备金评估过程（1）数据的准备与处理；（2）在一定的假设

14、条件下构造模型；（3）根据过去的经验及数据拟合上述模型；（4）对模型的假设和拟合结果进行检验，并以此来修正模型或放弃该模型；（5）利用通过检验的模型对准备金进行评估；（6）对模型进行追溯性评价。28未决赔款准备金评估的数据未决赔款准备金评估的数据?评估所需的数据包括：?赔案数据：险种、预估赔款、已付赔款、未付赔款、事故日 期、报案日期、赔付日期等。?保单数据：险种、再保前保费收入、分出保费、分入保费、 保额、免赔额、保险期间等?外部数据：通涨率?建立评估模型最基础的数据包括：?已付赔款?预估赔款（个案准备金）?保费收入?案件数?赔付率29数据整理数据整理?整理的原则：同质性与可信度相协调?统计

15、的时间区间：?报案年?承保年?事故年?数据整理的形式：流量三角形30数据检验数据检验?协调性检验：?上次保单数据 + 新业务数据 到期保单数据 退保保 单数据 = 现存保单数据?异常数据和随机抽查检验631常用的未决赔款准备金评估方法常用的未决赔款准备金评估方法?链梯法链梯法?案均赔款法案均赔款法?准备金进展法准备金进展法?B-F法法32一、链梯法一、链梯法?基本假设：?每个事故年的赔款支出具有相同的发展模式?基本方法：?使用已付赔款数据，已付赔款链梯法?使用已报案赔款数据，已报案赔款链梯法。33已付赔款链梯法：步骤已付赔款链梯法：步骤?流量三角形?进展因子?最终赔款?未决赔款准备金34流量三

16、角形流量三角形累计已付赔款（单位：千元）累计已付赔款（单位：千元）56720041,67885020033,1422,1451,02820023,1172,5201,86896520013,3203,0212,5661,9571,00820004,0643,9043,5922,9372,1991,10319993,9113,7983,5633,2062,7152,0031,13019986543210进展年进展年事故年事故年35累计已付赔款的进展因子累计已付赔款的进展因子1.97420031.4652.08720021.2371.3491.93620011.0991.1771.3111.94120001.0411.0871.2231.3361.99419991.0301.0661.1111.1811.3551.7731998564534231201发展年发展年事故年事故年36累计已付赔款进展因子的平均值累计已付赔款进展因子的平均值1.0301.0531.0991.2051.3641.948几