工业行业日常会计分录

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1、工业行业日常会计分录工业行业日常会计分录一、一、 购买过程：购买过程： 1、购进材料，材料未入库、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费）借：材料采购（包括运杂费） 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 （付款或支票）（付款或支票） 或：应付票据或：应付票据 （商业汇票）（商业汇票） 应付账款应付账款 （款未付）（款未付） 或：现金或：现金 2、材料入库、材料入库 借：原材料借：原材料XX 材料材料 贷：材料采购贷：材料采购 二、二、 生产过程生产过程 1、从仓库领用材料、从仓库领用材料 借：生产成本借：生产成本A 产品产品 （A 产品

2、领用材料）产品领用材料） B 产品产品 （B 产品领用材料）产品领用材料） 制造费用制造费用 （车间一般性耗用材料）（车间一般性耗用材料） 管理费用管理费用 （管理部门领用材料）（管理部门领用材料） 贷：原材料贷：原材料XX 材料材料 2、计算（结转）本月工资、计算（结转）本月工资 借：生产成本借：生产成本A 产品产品 （A 产品工人工资）产品工人工资） B 产品产品 （B 产品工人工资）产品工人工资） 制造费用制造费用 （车间管理人员工资）（车间管理人员工资） 管理费用管理费用 （厂部管理部门人员工资，含财（厂部管理部门人员工资，含财务人员）务人员） 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 3、从

3、银行提取现金，备发工资、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金借：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款 4、以现金发放职工工资、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：库存现金贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）保险费） 借：待摊费用借：待摊费用 贷：银行存款贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用借：财务费

4、用 贷：预提费用贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息、支付本季度短期借款利息 借：预提费用借：预提费用 （前两个月已预提的利息）（前两个月已预提的利息） 财务费用财务费用 （本月的利息）（本月的利息） 贷：银行存款贷：银行存款 （支付的利息）（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧、计提本月固定资产折旧 借：制造费用借：制造费用 （车间设备折旧）（车间设备折旧） 管理费用管理费用 （厂部固定资产折旧）（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧贷：累计折旧 10、职工报销药费、职工报销药费 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 （在职职工）（在职职工） 管理费用管理费用 （退休人员）（退休人员） 贷：库

5、存现金贷：库存现金 11、用现金购买办公用品、用现金购买办公用品 借：管理费用借：管理费用 （管理部门办公用）（管理部门办公用） 制造费用制造费用 （车间办公用）（车间办公用） 贷：库存现金贷：库存现金 12、出差人员借支差旅费、出差人员借支差旅费 借：其他应收款借：其他应收款XX 贷：库存现金贷：库存现金 13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） 借：管理费用（或制造费用）借：管理费用（或制造费用） （报销的金额）（报销的金额） 库存现金库存现金 （退回的款项）（退回的款项） 贷：其他应收款贷：其他应收款XX （原来借支的金额）（原来借支的金额

6、） 14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项） 借：管理费用（或制造费用）借：管理费用（或制造费用） （报销的金额）（报销的金额） 贷：其他应付收款贷：其他应付收款XX （原来借支的金额）（原来借支的金额） 库存现金库存现金 （补足的现金）（补足的现金） 15、月末，分配并结转制造费用、月末，分配并结转制造费用 借：生产成本借：生产成本A 产品产品 B 产品产品 贷：制造费用贷：制造费用 16、月末，结转完工入库产品成本、月末，结转完工入库产品成本 借：库存商品借：库存商品XX 产品产品 贷：生产成本贷：生产成本XX 产品产品 三、三、 销售过程销

7、售过程 1、销售产品，取得收入、销售产品，取得收入 借：银行存款借：银行存款 （收到支票或存款存入银行）（收到支票或存款存入银行） 或：应收票据或：应收票据 （收到商业汇票）（收到商业汇票） 或：应收账款或：应收账款 （未收到款项）（未收到款项） 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税应交增值税 （销项税额）（销项税额） 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续手续 借：应收账款借：应收账款XX 单位单位 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 银行存

8、款银行存款 （代垫的运杂费）（代垫的运杂费） 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款贷：银行存款 4、收回欠款存入银行、收回欠款存入银行 借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款XX 单位单位 5、结转已销售产品的销售（生产）成本、结转已销售产品的销售（生产）成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品 6、销售材料、销售材料 借：银行存款（或借：银行存款（或“应收账款应收账款”、“应收票据应收票据”） 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 应交税费应交税费应交增值税（

9、销项税额）应交增值税（销项税额） 7、结转出售材料的成本、结转出售材料的成本 借：其他业务支出借：其他业务支出 贷：原材料贷：原材料XX 材料材料 8、计算销售税金、计算销售税金 借：营业税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税费贷：应交税费应交应交 XX 税税 （消费税、城建税、教育（消费税、城建税、教育费附加）费附加） 四、四、 筹集资金的核算筹集资金的核算 1、收到投资、收到投资 借：固定资产借：固定资产 （设备、房屋）（设备、房屋） 或：银行存款或：银行存款 （货币资金）（货币资金） 无形资产无形资产 （专利权等）（专利权等） 贷：实收资本贷：实收资本 2、向银行借入借款、向银行借入借

10、款 借：银行存款借：银行存款 贷：短期借款贷：短期借款 （一年以内）（一年以内） 或：长期借款或：长期借款 （一年以上）（一年以上） 3、资本公积转增资本、资本公积转增资本 借：资本公积借：资本公积贷：实收资本贷：实收资本 五、利润形成的核算五、利润形成的核算 1、罚款收入、罚款收入 借：银行存款借：银行存款 贷：营业外收入贷：营业外收入 2、罚款支出、罚款支出 借：营业外支出借：营业外支出 贷：银行存款贷：银行存款 3、结转损益类账户、结转损益类账户 A、结转收入类、结转收入类 借：主营业务收入借：主营业务收入 其他业务收入其他业务收入 营业外收入营业外收入 贷：本年利润贷：本年利润 B、结

11、转费用，成本类、结转费用，成本类 借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 其他业务支出其他业务支出 营业外支出营业外支出 管理费用管理费用 财务费用财务费用 销售费用销售费用 营业税金及附加营业税金及附加 所得税费用所得税费用 4、计算所得税、计算所得税 借：所得税费用借：所得税费用 贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税 5、提取盈余公积、提取盈余公积 借：利润分配借：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 贷：盈余公积贷：盈余公积 6、向股东分配普通股利、向股东分配普通股利 借：利润分配借：利润分配应付股利应付股利 贷：应付股利贷：应付股利 7、支付股利、支付股利 借：

12、应付股利借：应付股利 贷：银行存款（或库存现金）贷：银行存款（或库存现金） 8、交纳所得税、营业税等、交纳所得税、营业税等 借：应交税费借：应交税费应交应交 XX 税税 贷：银行存款等贷：银行存款等 六、财产清查六、财产清查 （一）批准前（一）批准前 1、盘盈存贷、盘盈存贷 借：原材料（或库存商品）借：原材料（或库存商品） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 2、盘盈固定资产、盘盈固定资产 借：固定资产借：固定资产 贷：累计折旧贷：累计折旧 待处理财产损溢待处理财产损溢 3、盘亏存贷、盘亏存贷 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：原材料（或库存商品）贷：原材料（或库存商品） 4、盘亏固

13、定资产、盘亏固定资产 借：累计折旧借：累计折旧 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：固定资产贷：固定资产 （二）批准后（二）批准后 1、盘盈存货的处理、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：管理费用贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：营业外收入贷：营业外收入 3、盘亏存货的处理、盘亏存货的处理 借：管理费用借：管理费用 （定额内合理损耗）（定额内合理损耗） 其他应收款其他应收款XX （责任人赔偿）（责任人赔偿） 营业外支出营业外支出 （自然灾害、非常损失）（自然灾害、非常损失） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出借：营业外支出 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢