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1、1.【资料】2009 年 1 月 15 日上午 9 时，审计人员对 NL 公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下： (1)现钞有：100 元币 9 张、50 元币 15 张、10 元币 20 张、5 元币 50 张、2 元币 40张、1 元币 20 张、5 角币 10 张、2 角币 10 张、1 角币 15 张。 (2)尚未入账的收入凭证 3 张，计 2 520.00 元；(3)尚未入账的支出凭证 5 张，计 1 556.00 元，其中支出手续不完备的付款凭证 2张，计 1 200.00 元。盘点日(1 月 15 日)的库存现金账面余额为 1244.5 元，2009 年 1 月
2、 1 日至盘点日止收入 3 226.00 元，支出 3 075.82 元。2008 年 12月 31 日库存现金账面余额 1 981.32 元。【要求】请编制 NL 公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提 出审计意见。 人民币库存现金盘点表被审计单位NL 公司签 名日 期 审计项目名称编制库存现金盘点表编制人冯学姣2009 年 1 月 15 日 盘点截止日期2008 年 12 月 31 日复核人将 娜2009 年 1 月 15 日 查证核对记录现金盘点记录索 引 号项 目行次金 额货币面额张 数金 额一、盘点日账面库存现金余额11244.50100 元9900.00加
3、：盘点日入记账收入22520.0050 元15750.00减：盘点日入记账支出3356.0010 元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.505 元50250.00二、盘点日库存实存现金52208.502 元4080.00加：白条抵现金61200.001 元2020.00盘点日实际库存现金7=5+63408.505 角105.00三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002 角102.00四、追溯至报表日账面结存现金91981.321 角151.50加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009 年 1 月 15 日五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人冯学姣报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员狄慧玲报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管武志文该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一 致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明 NL 公司现金管理状况良好。但 NL 公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有 2 张支出手 续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
