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1、第七章 风险评估云南财经大学会计学院1审计-第六章 审计证据与审计工作底稿本章主要内容p第一节 风险评估的含义与程序p第二节 了解被审计单位及环境p第三节 评估重大错报风险p第四节 风险评估的沟通与记录2审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第一节 风险评估的含义与程序p一、风险评估的含义p风险评估就是审计人员在了解被审计 单位及其环境的基础上，对其财务报 表层次以及各类交易、帐户余额、列 报与披露认定层次重大错报风险的识 别、评价和估计过程，以便分析错报 风险的发生领域、发生的可能性以及 风险是否重大。3审计-第六章 审计证据与审计工作底稿二、风险评估的程序p（一）询问被审计单位管理层和内部相
2、关人员p（二）实施分析程序p（三）实施观察和检查程序p（四）考虑其它信息4审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第二节 了解被审计单位及环境p一、了解被审计单位及环境的目的 与主要领域p二、了解被审计单位的行业状况、 法律环境与监管环境以及其他外部 因素p三、了解被审计单位的性质返回5审计-第六章 审计证据与审计工作底稿p四、了解被审计单位对会计政策的选 择和运用p五、了解被审计单位的目标、战略以 及相关经营风险p六、了解被审计单位财务业绩的衡量 和评价6审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第三节 评估重大错报风险p一、识别和评估财务报表层次和认定层次 的重大错报风险p二、识别和评估特别风险p三
3、、仅通过实质性程序无法应对的重大错 报风险p四、对风险评估的修正7审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第四节 风险评估的沟通与记录p一、风险评估的沟通p（一）通常情况下的沟通p（二）发现被审计单位存在舞弊情况下的 沟通p二、风险评估的记录8审计-第六章 审计证据与审计工作底稿问题、讨论和解答 p问题？p讨论！p解答：9审计-第六章 审计证据与审计工作底稿复习思考题p试述风险评估的基本程序与信息来源p如何了解被审计单位及其环境？这对识别与评估 被审计单位财务报表重大错报风险有什么作用p从哪些方面来识别和评估被审计单位财务报表的 重大错报风险p在风险评估过程中，应当如何与被审计单位管理 层或治理层进行沟通p在风险评估过程中，应当对哪些事项和内容进行 审计工作记录10审计-第六章 审计证据与审计工作底稿
