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1、1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。税、利、债、其他（费） 3.其中，财政收入的最主要的形式是 什么？第二框 征税和纳税1、什么是税收？2、税收的基本特征有哪些？它们之间的关系是 怎样的？3、什么叫增值税？它的纳税人是谁？纳税对象 是谁？有何作用？4、什么叫个人所得税？它的纳税人是谁？纳税 对象是谁？有何作用？5、为什么要依法纳税？6、违反税法的行为有哪些？怎么理解？7、怎样增强纳税人的意识？自学指导人物简介（一）税收及其种类主体含义 ：税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。目的凭借依据地位财政收入 基本形式国家政治权力实现 国家职能法律老
2、王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？一、税收及其种类赋税是喂养政府的奶娘。-马克思u4万元税款不缴行不行？ u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗 ？ u能不能与体彩中心领导商量一下，把税率降 低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？2.税收的基本特征及其关系国家凭借政治权力强制征税； 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法 征税。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人 ，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规 定了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变强制性 ：无偿性
3、：固定性 ：1）特征这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。由财政部、海关总署和国家税务总局联合出 台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人 、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行 税收优惠政策。税收优惠违背了税收的固定性？实例辨析没有违反，税收优惠是在特定条件下经国 家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不是说一成不变，税收的固 定性是就税法不变的情况而言。分析2）关系表现为： 税收的无偿性要求它具有强制性，强制 性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须 具有固定性。紧密联系，不可分割3)我国税收的种类（五大类，共二十多种）两个影响最大的税种增值税个人所得税(
4、晚饭后,父子俩在家聊起了天)老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧?那 我考考你. 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 公司需要缴纳什么税？ 纳税人和纳税对象分别是谁？增收这种税有什么 作用？(小王向爸爸解释)公司应该缴纳增值税！小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国境内 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人(纳税人)，根据增值额纳税（征税对象）。增值税作用：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业 偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。也有利于财政收入的稳步增长。老王缴纳了4万元税款后，他
5、不知道缴 纳的是什么税？猜一猜 彩票中奖缴纳的是税，税率为 ，此种税率属于税率。个人所得 20%比例超额累进税率（2）个人所得税 征税对象： 个人所得额纳 税 人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 税 率：超额累进税率 、 比率税率20% 计税方法： 超额累进税率特点：纳税人所得越高，税率越高;所得 越低，税率越低 作 用：第一、是国家财政收入的重要来源第二、有利于调节个人收入分配、实现社会公平级级数全月应纳应纳 税所得额额（超额额累进进税率 ）（最新起征点3500 ）税 率 （）
6、不超过过1500元的3 超过过1500元的至4500元的部分10超过过4500元的至9000元的部分20 超过过9000元的至35000元的部分25 超过过35000元的至55000元的部分30 超过过55000元的至80000元的部分35 超过过80000元45算一算：如果一个人的月工资为15000 元，那么他应缴纳的税款是多少？150045009000元15003% =45300010%= 300250025%= 62535000450020%= 9001870元 1某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府 决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此 举引起众多议论，你认为观点
7、正确的是： A、税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能 说了算。 B、这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得 ）税；其他单位不能这样做。 C、税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和 加重奖励再缴税殊途同归。 D、县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免 纳税。A课堂练习 2增值税的纳税人是 A、生产经营中的增值额 B、在我国境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的单位和个人 C、在我国大陆居住满一年，在我国从事生 产、经营活动的外国和港澳台投资者 D、只要开展生产、经营活动，不管盈亏都 必须纳税B（二）依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性、我国税收的性质
8、是取之于民，用之于民，国家 利益、集体利益与个人利益具有一致性、 税收是国家实现各项职能的物质基础，有国 必有税。(地位)模拟现场：应对征税委员会甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 偷税欠税骗税抗税讨论：这些是什么行为，可行不可行？ 违 反税 法行 为表 现手 段偷 税 （逃税）欠 税骗 税抗 税有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销 毁帐簿等，进行虚假的纳税 申报超过纳税期限 拖
9、欠税款拖 欠用欺骗的方法获取 税收优惠虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打、违反税法的行为注意：偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税。骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收 上的优惠。如出口退税、减免税等。、增强“纳税人”的意识必须自觉履行依法诚信纳税的义务要增强权利意识。对国家工职人员及公共权力的 监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的 征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益税收重要 税种特征及其关系违反税 法行为依法 纳税本质1、 依法纳税是公民的基本义务。这是因为( )公民的权利与义务是统一的 税收是国家财
10、政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性A B C D解析：公民的权利与义务是统一的，享受权利必须履行义务 ；我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，因而公民 应该依法纳税，符合题意；财政收入是财政支出的基础 ，说法错误；与题意无关。答案为A。A课堂练习2随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店 和购物，但不少网上经营者不向国家纳税。为避免这 种行为，自2010年7月1日起，个人网店实行实名制。 网上经营者不向国家纳税这种行为属于( )A欠税 B偷税 C骗税 D抗税解析：B 本题考查违反税法的知识，解题关键是 理解违反税法的行为的特征。网上开店或购物具有 隐蔽性强的特点，少缴或不缴税款，这是偷税行为 。A、C、D三项均不符合题意。B
