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1、 今 日 头 条 今 日 头 条 强化操作风险管理要从一线会计结算业务抓起 1 运用逆经济周期监管应对银行亲周期行为 4 决 策 资 讯 决 策 资 讯 国务院四措施遏制炒房热 防楼市风险向金融系统扩散 9 资产泡沫隐患与流动性风险不可不防 9 环保金融联手全面落实绿色信贷政策 10 企业信贷有了环保“紧箍咒” 10 警惕金融市场发生“公地悲剧” 11 政府融资平台快速膨胀隐藏巨大风险 11 总第总第 967967 期 期 20092009 年第年第 239239 期 期 20092009年年1212月月1616日日 银行风险管理决策参考银行风险管理决策参考 银行风险管理决策参考银行风险管理决
2、策参考 11 北京招银咨询有限公司 版权所有 北京招银咨询有限公司 版权所有 今日头条今日头条 强化操作风险管理要从一线会计结算业务抓起强化操作风险管理要从一线会计结算业务抓起 巴塞尔银行委员将操作风险定义为：由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。1995 年巴林银行的倒闭为全球金融机构敲响了警钟，金融理论界和实务界开始研究影响日益巨大的操作风险问题。纵观发生在银行业的各类结算差错和案件，我们发现在其后无不隐藏着“操作风险”这个幽灵，它存在于业务处理的各流程之中，并总是藏匿于细微之处，一有机会和空隙便会趁机钻出，肆意破坏着银行的结算质量和安全。20 世纪
3、80 年代以来，金融机构因操作风险已损失了 2000 多亿美元，按照巴塞尔银行业委员会的估计，在银行业所有风险中，操作风险所造成的损失已经发展到仅次于信用风险的地步，这不得不迫使银行业更加重视操作风险的管理和防范，而会计结算业务操作风险更是处于银行业务最一线、最前沿的操作风险。 一、建立会计结算操作风险管理组织体系一、建立会计结算操作风险管理组织体系 会计结算操作风险管理和内部控制组织体系的设置，应按照商业银行决策、执行、监督反馈三个系统相互制衡的原则进行。建立职责清晰、层次分明的会计内部管理、执行、监督体系。在总行董事会风险控制委员会设立操作风险防控小组，负责对全行各类操作风险的宏观控制和政
4、策性指引，其中子项包括会计结算操作风险。由总行会计结算管理机构制定对结算操作风险管理的的具体实施、管理办法并执行主要的管理职能；在分（支）行及基层营业机构建立实时控制的事中监督系统；同时在稽核监控部门、内部审计部门建立对结算操作风险的事后监控系统，从而建立起一个由上至下系统连贯的会计结算操作风险管理组织体系。同时由于会计业务流程是所有商业银行业务的最基础的平台，银行会计结算操作风险必定会对银行其他业务产生一定影响，但会计结算管理部门并不是唯一对银行全行会计结算操作风险负责的部门，银行各相关业务部门都应当按照部门职能的特性进行联动，共同配合、参与对会计结算操作风险的管理。 银行风险管理决策参考银
5、行风险管理决策参考 22 北京招银咨询有限公司 版权所有 北京招银咨询有限公司 版权所有 二、强化会计结算制度、流程建设工作二、强化会计结算制度、流程建设工作 （一）建立标准化的制度和业务操作流程。（一）建立标准化的制度和业务操作流程。 一是在整合、梳理会计结算管理制度、内控管理制度的基础上，建立统一的业务标准和操作流程，完善并强化对会计结算业务操作过程中各环节的风险控制和管理。 二是及时对制度、流程进行补充和修订。银行业务的更新和创新日新月异，因此对制度和流程的及时修订和补充更显重要，要通过政策研究、业务检查以及从一线柜台收集反馈的意见及问题，及时对原有制度和流程中存在的问题和缺漏进行补充、
6、修改和完善。 三是建立定期的风险评价、评估制度。定期对各项会计业务进行风险评估、评价、会计内控检查评价、操作风险防范评价等。 四是有针对性的制定操作风险防范制度。以金融领域发生的大案、要案等为鉴，积极查找本行在结算业务内控管理的漏洞，有针对性地制定防范操作风险规章制度，并研究落实会计结算领域等方面的精细化管理手段。 （二）制度、流程建设中需关注的几个问题。（二）制度、流程建设中需关注的几个问题。 一是制度、流程要优于业务先行。面对激烈的金融竞争，各家银行都纷纷亮出浑身解数开展金融创新，因此近几年商业银行推出的新产品、新业务有如雨后春笋，商业银行在新业务、新产品推广时，更要高度关注由新业务所带来
7、的系列风险，特别是操作风险，要在充分研究、分析并试点的基础上，先行制定完善的内控制度和操作流程，以有效评估和防范其可能形成的操作风险。 二是在内控岗位的设置和对结算操作风险管理上，要积极加强岗位责任制建设力度，确保内控管理所需的双重控制和交叉检查手段的有效实施；要明确并建立职责，让银行其他相关职能部门参与到对结算操作风险的监督管理工作中来，以实现对结算操作风险从不同方位、不同角度的全面管理和监控，如：充分发挥内部稽核部门、审计部门职能，以及在必要时借助外部审计手段等。 三是要加强岗位和业务的制约、制衡。要切实加强会计结算业务的授权、分权管理，规范决策程序，通过科学合理地界定职责和权力范围， 杜
8、绝任何个人或部门独立完成某一会计业务而不受监督和制约情况的发生。要坚持定期对要害岗位工作人员进行强制休假、岗位轮换和交流制度，做到问题早发现，风险早预防。 四是通过大力推行管理决策信息化，实现会计结算风险管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的转变。 三、实施有效检查监督、完善整改纠错机制三、实施有效检查监督、完善整改纠错机制 （一）进一步明确检查目的，改进检查方法，严肃检查结果，（一）进一步明确检查目的，改进检查方法，严肃检查结果，提高提高整改整改落落实的效果。实的效果。检查的最终目的不是查问题，而是通过对业务操作层的检查辅导，提高银行内部防范风险的能力，促进业务的不断健康发展。检
9、查要善于抓住重点，对容易导致事故、案件和造成资产损失的薄弱环节和岗位要进行重点监控。不仅要检查出现存的问题，还要总结出现问题的环节是否属于风险点，以此对风险进行区分和分析。同时操作风险管理的有效性更依赖于对问题的整改落实力度，各项检查不能仅停留在揭露问题这一层面，更要帮助被检查对象提高对存在问题的认识和整改，从加强管理的角度提出建议，并对出现的问题进行持续关注、持续检查，以使问题得到彻底解决。 （二）完善整改、纠错机制。（二）完善整改、纠错机制。 一是各分（支）行对会计检查监督工作中发现的问题要制银行风险管理决策参考银行风险管理决策参考 33 北京招银咨询有限公司 版权所有 北京招银咨询有限公
10、司 版权所有 定整改计划和措施，消灭存在的风险隐患和问题。 二是监督检查部门要及时组织对问题整改情况进行跟踪验证，对措施不落实、整改不彻底现象及时督促，并采取相应处罚措施，直至有效整改完毕。 （三）建立结算操作风险（三）建立结算操作风险警示报告警示报告制度。制度。针对集中出现的问题或突出呈现的业务操作风险点，由会计结算业务主管部门或稽核监控部门每月汇总，形成会计结算业务操作风险警示报告，下发到银行商业银行各营业网点，以起到警示和强调的作用。 （四四）建立）建立定定期期召开召开结算操作风险结算操作风险状况及对状况及对策策分析分析会会议议制度。制度。由银行会计结算主管部门牵头，组织稽核等相关业务部
11、门、分（支）行主管行长、委派会计、结算监督员、综合柜员等不同责任层次的人员参加分析会议。在分行一级可建立每季度召开会议的制度，在支行一级可建立每月召开会议的制度，在各营业网点则可建立每周的分析制度。要通过对以上措施的执行和落实，建立起持续的、循环的会计结算操作风险检查、分析、处理、改进过程，督导责任人员严格履行各岗位职责和遵守业务操作流程，确保每一个环节和过程均得到有效实施，最终达到控制或消除操作风险的目的。 四四、加加强会计结算监管强会计结算监管队伍队伍建设，建设，提高提高风险管理风险管理能力能力和和水平水平 （一）完善结算操作风险监管（一）完善结算操作风险监管预警手段预警手段，培养培养结算
12、操作风险管理结算操作风险管理人才人才。应加快研制、完善预防操作风险预警系统，对操作风险实施动态管理，采取量化管理和模型化管理手段，在技术条件成熟和允许的情况下，还可运用回归分析、非线性模型、经济函数模型等来科学衡量风险，让管理监督部门能在最短的时间内发现问题，堵塞漏洞。要充分利用现有条件，定向培养操作结算操作风险管理人才，不断提高金融机构从业人员的风险管理水平，使基层营业网点的操作风险控制在可以防范的有效范围之内。 （二）明确风险管理（二）明确风险管理责任责任，建立风险管理，建立风险管理能力及能力及业业绩评价绩评价机制。机制。商业银行应对支行主管结算工作负责人、委派会计、营业网点负责人、会计主
13、管人员建立明确的结算操作风险管理职责，同时定期组织开展对其的风险管理经验、管理能力和管理业绩的评估评价，并建立相应的考核制度。同时为进一步提高结算操作风险的管理水平，要通过集中或分散培训的方式，定期组织有关人员学习风险管理的先进知识、理念和方法，不断提高其风险管理能力和水平。 （三）（三）充充实会计结算监管实会计结算监管队伍力量队伍力量。要将工作责任心强、业务素质高、敢抓敢管的会计人员充实到基层营业网点会计监管工作队伍中去，充分发挥其“第一道防线”的作用。 五五、优优化业务流程，化业务流程，提高提高结算操作风险管理结算操作风险管理科技水平科技水平 （一）（一）优优化业务流程。化业务流程。各项银
14、行业务设计要尽可能的优化业务处理流程或程序，从客观上减少操作风险源，减少出现技术性风险的错误或事故机率，并尽量将业务流程中的高风险控制点纳入计算机的控制范围，通过在机内设置相应的要素，增加后台管理能力，减少人为的操作性风险。 银行风险管理决策参考银行风险管理决策参考 44 北京招银咨询有限公司 版权所有 北京招银咨询有限公司 版权所有 （二）（二）提高提高结算操作风险管理结算操作风险管理科技水平科技水平。要采用更为科学的操作风险衡量方法，建立会计结算操作风险衡量系统，敏感反映会计结算操作风险的变动，对会计结算操作风险信息进行自动分析。 六六、培育商培育商业银行操作风险管理业银行操作风险管理文文
15、化化 商业银行操作风险管理文化的建立应贯穿于建设和完善风险管理体系的整个过程，并结合实施的组织架构、业务流程以及信息系统建设工作，不断将操作风险管理新理念、原理、工具等传递给相关人员，让他们能够视为己任，主动地参与其中的改进和配合，发挥出自身的智慧。 （一）（一）加加强风险强风险意识教育意识教育，增增强强员员工的工的防范意识防范意识。防范操作风险的关键在于人，商业银行要加强员工对防范操作风险知识的学习，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。 （二）建立（二）建立起共同起共同的风险管理的风险管理价值观价值观。针对银行会计结算专业而言，就是要让各层次银行会计结算及相关管理人员对构成操作风险
16、的包括执行风险、信息风险、关系风险、法律风险、人员风险、系统事件风险等形成全面、足够的了解，并充分认识各类违法违规活动的严重性和危害性，真正从内心深处提高警惕，把防范措施落到实处，切实防患于未然。 （三）（三）要发挥要发挥银行会计结算银行会计结算人员在人员在操作风险管理操作风险管理上上的的主观能动性主观能动性。要增强员工在操作风险管理上的主人翁意识，尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议，要构建充满活力的选拔任用会计人员的工作机制，做到人尽其才，形成奋发向上的氛围。 （四四）要加要加强强对对银行结算操作风险管理银行结算操作风险管理专专业业人才人才的的培养培养和和使用使用。要建立全面、科学、可操作的操作风险管理激励约束机制， 充分调动
