《验厂中如何发现工厂做假》由会员分享，可在线阅读，更多相关《验厂中如何发现工厂做假（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第 1 页 共 9 页 验厂中如何发现工厂做假验厂中如何发现工厂做假? 文章来源：CSR School 更新时间：2009-5-11 现在新入行的 Auditor 越来越多，相比上一代的同行，他们的确有很多优势：年轻、学历更高、英语更好、电脑水平更高等等，然而他们也有一个比较大的劣势，那就是社会经验比较少。很多 Auditor 进了工厂，只能蜻蜓点水般按照程序走个过场，完全不得门而入，全然找不到感觉。在日常审核中，培养职业感觉和基本判断能力是非常关键的，一个合格的 Auditor 应该在到达工厂开展工作后一个小时之内，对该工厂的真实情况有一个大概的了解，然后带着这个判断去重点核实，才能发现比较
2、深入和隐蔽的问题。否则的话，只能碰运气，在车间逛一圈，碰得上问题就是幸运，碰不上只能草草收兵，长此以往，受挫感越来越强，在 Compliance Audit 的信心就会逐渐丧失。 那么，如何对工厂进行一个合理的初步判断呢？以下有一些经验，供大家参考，同时也是抛砖引玉，希望更多的专家谈一谈自己的经验，让大家共同学习，一起进步。 一、一、 每周工作每周工作 48 小时的考勤记录绝对是假。小时的考勤记录绝对是假。 很多工厂喜欢做每天工作 8 个小时、每周工作六天的考勤记录，他们觉得这样的工资表容易做，也容易教导工人配合。其实这种工作方式，稍有经验的 Auditor 一看就心知肚明。试想，工厂视成本为
3、生命，对工人一分一毫都算得清清楚楚，怎么可能晚上不加班，反而星期六安排加班？要知道，晚上加班只需要付 150%的加班费，而星期六加班则要支付 200%的加班费，若是偶尔一次两次还有可能，一年到头都是这样上班，那岂不是让老板流血而目视无睹？所以，作为工厂来考虑，如果需要加班的话，必然首选平日晚上加班，其次才安排周六日加班。当然，如果工厂不支付加班费又是另当别论了。 二、考勤长期满足审核标准的记录多数是假。二、考勤长期满足审核标准的记录多数是假。 有一些工厂提供的考勤记录是正好满足客户的规定的，比如国家法律规定每个月加班不得超过 36 小时，他的考勤就是一年十二月每个月加班 36 小时；如果客户规
4、定每周上班时间是 60 个小时，那他的出勤时间就全部是 60 小时。很显然，这样的考勤记录完全是为了迎合审核的要求来做的，没有真实性。生产性企业最难管理的一个难点就是工时管理，特别是服装、玩具等人力劳动占主要因素的产业，根本不可能做到标准化，例如工厂把工时目标控制在每周 60 个小时， 实际执行中必定会有部分工人和部分时段工时超过 60 小时，而另外一些又低于 60 小时，60 小时这个目标只能成为一个相对的平均值，而实际第 2 页 共 9 页 数据是以此为中心摆动的，这就是制造业的基本规律。 三、全部工人拿一样的工资，工资表肯定是假。三、全部工人拿一样的工资，工资表肯定是假。 这种情况也比较
5、普遍。工厂这样做工资，还是为了审核方便，例如可以直接在软件上生成工资表，每个工人都记得住自己的工资额等等。但是，这同样违背了企业的基本规律。一个工厂里，无论裁断、车缝、品检，甚至新学徒与老熟练工人拿一样的工资，显然是不可思议的。所以，在第一次浏览工资表的时候， Auditor 就应该暗暗留意，各个部门的工资有无差别，新工人和老工人有没有不同，特别注意工厂的版房师傅，他们是企业最重要的工人，即便是最差的厂，他们的工资也不会太低。 四、不交个人所得税的工资表有问题。四、不交个人所得税的工资表有问题。 现在由于社会保险与地方税务挂钩，工资表上经常不再反映社保的减扣项，但是职工的个人所得税是应该列入工
6、资表中的。所以，在初次浏览工资表时，如果看到工资水平较高的员工没有按照要求扣减个人所得税，这往往意味着有问题，因为企业如果不为员工交纳所得税，这是吃力不讨好的事情，企业不会做这种事。 但是仅仅以此推断工资表是假的还不够，因为可能有的企业支付计件工资，每周一结，每单一结，其工资总表可能是后面才汇总的因而忽略了这一项；还有些公司通过对外压低工资水平，达到少缴纳社会保险的目的。因此 Auditor 应该抓住这个问题询问工厂，直接问工厂的会计或出纳，她们才是应该回答这些问题的人。如果审核陪同人喧宾夺主，抢着进行解释，那嫌疑就很大了。 前面的一些分析，也许一些读者看了觉得不以为然：“能够达到标准的企业根
7、本没有几个，一看加班少就知道工厂是做假的。”此话并未说到点子上。Auditor 的职责就是调查取证，虽然可以从经验和常识上怀疑工厂有做假的嫌疑，但是如果找不到证据，就无法提出这个结论。否则的话，一句“我知道他们都做假。”Social Compliance Audit 这个行业就不需要在中国存在了。就如同足球比赛中，虽然裁判可以判球员假摔、手球、拖延时间，却不可以判双方打假球。只有从逻辑推理中找到漏洞，发现蛛丝马迹，然后顺藤摸瓜，找到要害，才能在一次审核中尽可能深入的接近真实。除非象 Sears 那样“不讲理”的打法，利用买家地位强行赋予 Auditor 无限大的权力，那就不叫 Audit 了，
8、直接叫 trial 更恰当。 总的来说，企业做假的漏洞，往往是因为贪图做假的便利而忽视了其逻辑性，细心的审核员往往很容易从中找到疑点。只要发现了疑点，就说明它做假还没到金身不破的水平，就要树立信心去征服它。以第 3 页 共 9 页 下再总结一些： 1、注意工资表上的签名。、注意工资表上的签名。 有一些没有经验的工厂，做假工资表时往往自己伪造工人签名，这样一来全厂工人在工资表上的笔迹都是一样的。工厂受过一次挫折之后，下一次学乖了，会找几个人交替伪造笔迹，一些粗心的 Auditor 就很容易被骗过去。其实应该注意，如此伪造的笔迹往往是没有一致性的，同样一个工人，可能一月和二月工资表上的签名完全两样
9、，挑几个笔迹鲜明的工人对比一下，再核实他们合同和人事档案上的签名，如果有明显不一致的就应加倍留意。 2、长期全勤的工厂肯定有问题。、长期全勤的工厂肯定有问题。 有很多工厂提供的考勤记录， 一年到头十二个月没有工人请假、 迟到、 早退， 这样的资料绝对不真实。稍有工厂经验的人都知道，由于工人纪律观念和生活条件等原因，考勤一直是工厂老大难问题，迟到早退是经常的事。考勤记录完全全勤，往往是由保安、文员临时炮制出来的“山寨版”考勤。 3、星期天偶尔打一次卡的工卡有问题。、星期天偶尔打一次卡的工卡有问题。 有的工厂使用打卡钟打卡考勤， 经常会在本应该休息的星期日或节假日那天， 早上有一次打卡的痕迹，如果
10、问工厂，往往解释“打错了”。事实上，由于打卡钟打卡不容易涂改，有时上班的工人没有意识到是星期天（因为其实他们没有星期天），去上班的时候就习惯性的打上早班卡了，等主管上班发现的时候，提醒工人“今天不用打卡”，之后的下班工人就没有打卡，但是早上那一次记录却不能删除掉。换位思考一下，你的公司周六、日不上班，你会有同事星期六早上到公司门口刷了卡才知道今天是周末吗？当然，如果工厂用了电脑考勤，那就可以干净的清除掉这个疏忽了。所以，当看到在周末有一次打卡这种现象的时候，一定要反应过来：这个厂星期天不休息。 4、只提供三个月考勤和工资的工厂有问题。、只提供三个月考勤和工资的工厂有问题。 这样的工厂还不少。当
11、然解释也是五花八门，有的说“送回台湾/香港总公司了”，有的说“送到劳动局审核了”，有的说“送到会计师事务所审核了”，这些解释用一句话来说就是自作聪明，侮辱 Auditor 的智商。比较靠谱的说法，“弄丢了”，“电脑坏了”，至少听起来比较顺耳。请注意，这里面往往有问题，通常说明工厂是平时不做考勤的，或者考勤工资是见不得人的，因此另外做一份专门应付审核，而且不做多，做多浪费还容易出错。企业如果建立了正式的考勤制度和工资报表，那么这些记录一定会保留至少两年，第 4 页 共 9 页 这是会计法早就规定的，并且现行的仲裁规定中也作出了同样的要求。 5、不提供最近一个月的考勤记录，可能是个见过世面的高手。
12、、不提供最近一个月的考勤记录，可能是个见过世面的高手。 有些工厂在审核中没有提供当月的考勤记录，有的 Auditor 感到奇怪，就算是做假，也不至于懒成这样吧？其实这样的工厂不可小看，他们往往还是个做假的高手呢！工厂不提供当月的考勤记录，原因很可能有两点：一是他们的现场生产记录是每月底进行内审，因此如果查历史生产记录是查不到不一致的情况的，而当月的生产报表尚未内审可能有休息日上班的记录，他们就不提供当月的考勤记录使 Auditor无法交叉对比；二是这些工厂可能接触过一些比较强硬的客户，某些欧美品牌公司在正式审核前一个月之前会对工厂进行摸底，例如夜晚在工厂外拍照（surveillance) ，周
13、日打匿名电话试探是否上班等，工厂不了解对方掌握了多少情报，为了求保险，不提供近期的考勤，虽然也是个违规，但是避重就轻。 6、手工考勤还不加班，一定要多加留意。、手工考勤还不加班，一定要多加留意。 记得几年前，验厂还刚刚普及，用笔记记录考勤的现象是十分普遍的，至少占工厂的 30%，考勤本上密密麻麻的写满了“14”、“16”甚至“通宵”等字样。如果一个工厂连打卡钟都舍不得买，说明他对工时的管理是十分不重视的，这样的工厂达标的可能性极低，一定要反复求证、追根溯源，否则反馈到公司和客户那里，对你的 Performance 一定会打上问号。 7、QC 拿出工拿出工资表，不能忽视的荒谬。资表，不能忽视的荒
14、谬。 很多工厂是由品质部门负责 Social Compliance， 也许是由于他们跟客户和公证行打交道比较多吧？还有一些工厂，甚至是由销售部、低级文员负责，这当中或多或少不合情理。CSR 涉及企业的方方面面，如果企业的老板或者最高负责人不亲自过问的话，切实改善提高是没有可能的。所以，当看到工厂以一个不切合身份的代表接待审核时，往往说明他们只不过派一个代表出来玩“猫鼠游戏”，Auditor 就应该清醒的认识到，他的发言是精心准备和有目的性的，不要受其影响而应独立判断。因此，Auditor 与工厂代表接触时，要老练的问他的名片，了解他的职责，并且用一些常识试探他的深浅，对那些回答类似“我刚来不久
15、，不了解”的人，一定要多一个心眼。 心理学中有一个基本的常识：撒谎会造成心理压力，而且压力的大小与撒谎的多少成正比。这个常识构成了审讯学的基础，无论是包公判案时代，还是现代 FBI 取证调查，都是基于这一基本理论，即通过不断的提问，让受审人一遍一遍的重复谎话，一次又一次的编造新的谎言支持前面的谎言，最后导致第 5 页 共 9 页 直接崩溃（招供）或间接崩溃（前后矛盾、丧失辩证）。 在审核中一旦发现工厂的漏洞，虽然通常不能直接当作问题点记录，但是 auditor 可以通过这些漏洞，向工厂施加压力，从而扭转被动局面，逐渐取得上风的优势。因而，对于任何注意到的线索都不应轻易放过，auditor 应该
16、学会用提问的方式追究问题的根本，用追问的方式把压力从自己身上转移到对方身上。要知道，工厂准备审核可能用了一个月的时间，而你只有一到两天的时间去审核，如果没有有意识的向他制造压力，那么往往不能挫败他们的自信，减低工作的难度。 除了前文提到的文件漏洞，在现场观察中也容易发现一些疑点，auditor 如果充分注意到这些现象，就有助于摸清工厂底线，把全部疑点结合起来还原事实，实施灵活的应对方案。 1、到达工厂大门时，注意有没有人在附近驻立徘徊。、到达工厂大门时，注意有没有人在附近驻立徘徊。 工人长期加班劳累，如果放假他们做什么？早上睡觉，下午逛街。然而，往往每次早上到达工厂，就会看到三三两两的男女在工厂附近游荡，甚至有的还身着工厂的厂服，显然，他们是被工厂临时下令回避验厂的特殊工人，或者是号外的临时工，或者是经常给工厂制造麻烦的“捣蛋工人”，甚至可能是童工。如果是第二方的 auditor，建议你先停下来跟他们说几句话，了解多一些情况；如果是第三方的 auditor，建议你记在笔记本上，到了工厂想办法核实一下。 2、检查工厂张贴栏、车间公告处，新撕掉的通知痕迹可能有问题、检
