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1、自学考试本科毕业生 毕毕业业论论文文浅析企业内部控制的制度建设浅析企业内部控制的制度建设考考 生生 姓姓 名名 专专 业业 准准 考考 证证 号号 指指 导导 教教 师师 通通 讯讯 地地 址址 邮邮 政政 编编 码码 电电 子子 邮邮 箱箱 联联 系系 方方 式式 二二 一一 四四 年年 三三 月月中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文毕业论文原创性声明毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要
2、贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名： 年 月 日中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文摘摘 要要摘 要: 随着企业管理理论实践活动的不断发展，并且越来越多曝光的财务舞弊案件，使人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，建立良好的内部控制制度是现代化企业管理的要求。本文首先从企业内部控制的内涵出发，说明了企业内部控制的特点、特点、基本结构以及建立企业内控控制的原则，在此基础上阐述建立和完善企业内部控制的必要性,分析我国企业内部控制存在的问题及原因, 进而提出建立和完善内部控制制度的方法及对策；并在本文
3、结合具体案例分析，进一步说明了具体说下建设企业内部控制制度重要性和具体方法。【关键词】内部控制 制度建设 对策 方法中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文AbstractAbstract With the development of business management theory and practice activities, and financial fraud cases more exposure, so that people come to realize the importance of strengthening their own
4、 control, the establishment of good internal control system is the modern enterprise management. Firstly, from the connotation of internal control, internal control illustrates the characteristics, features, basic structure and principles of corporate internal controls established, on the basis of t
5、he need to establish and perfect the elaborate internal controls, analysis of internal control and the reasons for the existence of the problem, and then propose methods and countermeasures to establish and perfect the internal control system; and specific case studies in this paper, further illustr
6、ates the importance of building internal systems and controls specifically under specific methods. KeyKey wordswords： countermeasures internal control system construction method中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文目目 录录一、内部会计控制概述一、内部会计控制概述 .1 1（一）内部控制的内涵 .1（二）内部控制的特点 .1（三）企业内部控制的基本结构 .3（四）建立企业内部控制的原则
7、 .5（五）内部控制的基本方式 .6（六）建立企业内部控制的必要性 .8二、我国企业会计内部控制存在的主要问题二、我国企业会计内部控制存在的主要问题 .9 9（一）企业内部控制认识不足，内部控制执行力不够。 .9（二）法人治理结构不完善，内控组织虚位。 .10（三）组织机构设置不合理，岗位设置缺乏牵制性 .10（四）内部控制制度不健全 ，缺乏有效的监督与评价活动 .11（五）会计与审计人员素质不高 .11（六）对 A 公司具体案例分析 .12四、公司内部会计控制问题的解决对策四、公司内部会计控制问题的解决对策 .1313（一）强化企业领导的内部控制意识，提高会计部门的独立性。 .13（二）完善
8、公司治理结构，建立科学的公司治理体制 .14（三）健全制度建设，规范内控行为。 .14（四）理清管理权限，建立科学合理的组织结构 .15（五）健全制度建设，建立多层次内部控制体系。 .15（六）处理好控点与控面之间的关系。 .16（七）坚持成本效益原则 .17（八）强化内部控制的审计，建立有效评价机制。 .17（九）提高人员素质，建立激励约束机制。 .17中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文（十）对 A 公司完善内控的具体建议 .18中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文1一、内部会计控制概述一、内部会计控制概述（一）内部控
9、制的（一）内部控制的内涵内涵企业管理活动中内部控制作为企业的一种自我调整和约束的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。按其作用范围大体可以分为以下两个方面:(1)内部会计控制。会计控制是指与保护财产的安全性、会计信息的完整性与真实性已经财务活动合法性有关的控制；其范围涉及到会计事项各个方面,其目的为了保护公司
10、财产的安全，防止侵吞公司财物和其他违法行为的发生。 (2)内部管理控制。管理控制是指为保证决策、经营方针的贯彻执行，促进经营活动效率性、经济性、效果性以及实现经营目标的有关的控制。其范围涉及到企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节，是为了提高企业管理水平,确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。内部管理控制与内控会计控制相互联系，好的内部控制管理为能内部会计控制提供良好的环境，同时好的内部会计控制能促进内部控制管理的形成，两者相辅相成、互相促进，是企业建立内部控制体系不可或缺的两个方面。内控制度作管理作为为现代企业管理的重要内容，为保证企业经营目标实现，包括所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。具体来说，建设企业内部制度控制主要包括以下几个方面：人员素质控制；授权批准控制；文件记录控制；业绩报告控制；财产安全控制；内部审计控制等。（二）内部控制的特点（二）内部控制的特点内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合中南财经政法大学自学考试本科毕业论文中南财经政法大学自学考试本科毕业论文2企业的制度，发挥它的作用。要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进
