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1、绝密：拆封前20112012 财务管理专业财务管理专业审计学审计学期末模拟试卷期末模拟试卷姓名姓名_ 专业专业_ 学号学号_ 老师老师_ 得分得分_ 第一题、选择题。第一题、选择题。 （215=3015=30 ）115（题目略） 答案：略 第二题、多选题。第二题、多选题。(3 5=15)5=15)15（题目略） 答案：略。 第三题、填空题。第三题、填空题。(1 15=1515=15) ) 1、审计的两个基本特征是_和_。 （独立性、权威性） 2、_是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。 （审计目标） 3、_是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。 （审计
2、对象） 4、审计的职能：_、_和_。 （经济监督、经济评价、经济鉴证） 5、审计的作用：_和_。 （制约作用、促进作用） 6、审计按主体可分类为_、_、_。 （政府审计、民间审计、内部审计） 7、审计按照内容和目的可分为_、_、_.(政府财务审计、财经法纪审计、 经济效益审计) 附加题：（0 2=02=0） 8、审计人员在进行控制测试时，应关注的风险是_和_。 （信赖不足风险、信 赖过度风险） 9、审计人员在进行实质性测试时，应关注的风险是_和_。 （误受风险、误拒 风险） 第四题、简答题。第四题、简答题。 （任选四题，（任选四题，54=204=20 ） 1、请结合审计的作用和职能谈谈你对审计
3、在经济生活中所扮演的角色。 审计监督对于宏观经济管理和微观经济管理均能发挥以下两个方面的作用 : ( 一 ) 审计的制约作用 审计通过揭露和制止、处罚等手段 , 来制约经济活动中各种消极因素 , 有助于各种经济责 任的正确履行和社会经济的健康发展。 1. 揭露背离社会主义方向的经营行为。 2. 揭露经济资料中的错误和舞弊行为。 3. 揭露经济生活中的各种不正之风。 4. 打击各种经济犯罪活动。 ( 二 ) 审计的促进作用 审计通过调查、评价、提出建议等手段 , 来促进、服务宏观经济调控 , 促进微观经济管理 , 以助于国民经济管理水平和绩效 的提高。 1. 促进经济管理水平和经济效益的提高。
4、2. 促进内控制度建设和完善。 3. 促进社会经济秩序的健康运行。 4. 促进各种经济利益关系的正确处理。 西方的审计学家认为 , 审计是建立一个廉洁政府的有力工具 , 由此可见 , 审计监督不仅 有利于我国经济制度的建设 , 对于社会 主义政治制度建设也将会发挥更大的作用。2、谈谈审计准则与审计依据的区别与联系。绝密：拆封前区别：审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审 计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 审计准则是把审计实 务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则； 审计依据是审计人员在审计过程中判断被审计事项是非、优劣的准
5、绳，是提出审计意 见，作出审计决定的依据。审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实 真相，形成审计结论的证明材料。 审计准则属于外部审计依据，是审计依据的一种。审计证据是审计过程中按照审计 准则必须获取的证明材料。 联系：审计依据包括审计准则，审计准则规定必须获取充分适当的审计证据来支持审计结 论。3、审计证据与审计工作底稿的区别与联系。 区别：审计证据是“审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论 基础的证明材料” ，它包括书面证据、实物证据、口头证据、电子录音录像等证据。收集取 得审计证据应当取得原始证据，不能或不宜取得的，可以采取文字记录、摘要、复印、拍 照
6、等方式取得。从某种意义上讲，审计活动就是收集、鉴定、综合和运用审计证据，提出 审计意见和建议，作出审计结论的过程。没有审计证据，审计人员就无法了解和证实被审 计事项的真实情况，无法作出审计结论 审计工作底稿是“审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录” 。 审计工作底稿有两层含义，一是对审计实施阶段的审计工作情况进行反映，反映的时间范 围是审计的实施阶段这一过程。二是反映的内容是与审计事项有关的过程记录，是审计人 员编制和形成的一种工作记录。因此， “审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施 审计的全过程，并记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业 判断
7、及其依据” 。要按照是什么、为什么、怎么样、怎么办的要求编制和记录审计工作底稿。 同时， “审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内 容和时间等” ，并将审计证据附于底稿之后 联系：审计证据一般是作为审计工作底稿的附件，是审计人员在审计工作底稿中反映审 计结论或者审计查出问题的客观依据。因此，对于根据审计查出问题整理出的审计工作底 稿“应当附有审计工作底稿反映的审计结论或者审计查出问题的证据” 。审计人员在编制整 理审计工作底稿时应当将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在 审计工作底稿中，并将经过鉴定、整理后的审计证据，附在相应的审计工作底稿
8、之后。审计工作底稿是对审计证据或资料作出专业判断形成的工作记录。审计工作底稿形 成的方式是编制，审计人员通过对审计证据和其他相关资料加以分析和综合，编制出审计 工作底稿。在此基础上，形成审计意见，作出审计结论，撰写审计报告。审计中，不管是 查出问题还是没有查出问题，只要是审计了的都要编制审计工作底稿。因此，审计证据或 其他审计资料是编制审计工作底稿的重要依据。审计工作底稿与其附件，即审计人员取得 的审计证据、审计资料等共同构成完整的审计资料，审计结束后归入审计档案。 4、谈谈你对审计重要性的认识。 根据我国独立审计准则的定义：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或 漏报的严重程度，这一严重程
9、度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。其 在量上表现为审计重要性水平。 审计重要性与审计证据之间的关系是反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多； 反之，重要性水平越高，审计证据越少。 审计重要性与审计风险存在反向关系，即审计重要性越高，审计风险越低；反之， 审计重要性越低，审计风险越高。绝密：拆封前因此，重要性是注册会计师考虑发表何种审计报告的主要因素5、谈谈你对审计证据充分性与适当性的认识。 审计证据充分性的实质性要求是指要求审计人员根据所获证据足以对被审计对象提 出一定程度保证的结论，是对审计证据数量的要求，主要与审计人员确定的样本量有关。 审计证据的适当性是对审计证据质量的
10、衡量，其核心内容包括审计证据的相关性和 可靠性，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审 计证据才是有证明力的。 审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的 审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的的适当性会影响审计证据的充分性。需要 补充的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，仅获 取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 所以、充分性和适当性究竟应该怎样理解与把握，这就要求审计人员在实际工作中因 具体情况，利用审计人员的职业判断来决定。第四题、业务综合题。第四题、业务综合题。(128 8=20) 案例： 问题： 1、以下有关审计人员的八种做法符不符合注册会计师职业道德规范，为什么？ 答案：不符合，因为（字太多，请自行查看字太多，请自行查看 P68-69P68-69，其它选项也一样，其它选项也一样） 答案：不符合，因为 答案：不符合，因为。 2、计算并填空。此试卷仅供参考此试卷仅供参考
