重庆税收业务测试大足县局考题

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1、1大足县国家税务局税政业务考试题单位: _姓名：_-装 订 线 -计分表: 判断题选择题简答题计算题合计一、判断题（共30题，30分，每小题1分.判断结果请在( )内打“”或“”表示。评分标 准：判断正确得分）1、目前执行出口退税政策包括两种形式:一是对企业销售产品给出口企业出口，按 法定征税率 40%预征税款, 如一个季度内销售给出口企业用于出口的货物金额占该企业 全部销售额 50 以上，对其多缴纳而又未抵减完的税款，可以从国库退还；二是对企业 直接出口或委托出口产品，按规定执行 “免、抵、退”税收政策。 （ ） 2、增值税一般纳税人购进货物或者非应税劳务，按照规定取得并保存增值税扣税 凭证

2、，且增值税扣税凭证按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额可以从 销项税额中抵扣。（ ） 3、增值税小规模纳税人的标准为纳税人年应征增值税销售额100万元以下。（ ） 4、县烟草公司因完成市政府地产烟销售任务而获得供货方涪陵烟草公司的促销奖 不征增值税（ ）。 5、增值税起征点适用于所有纳税人（ ）。6、增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定应税 销售额；采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出（ ）。 7、增值税一般纳税人的认定的审批权限在县级以上税务机关。（ ）28、已开业的小规模企业年销售额超过小规模纳税人标准的，不申办一般纳税人认 定手续

3、，始终按适用征收率征收增值税。（ ） 9、“一窗式”管理模式就是征收单位将报税、认证、纳税申报集中在一个窗口，以审 核增值税申报真实性的一种管理模式。“一窗式”管理模式的核心是认证，而不是“票表稽 核”。（ ） 10、使用防伪税控系统开具专用发票的一般纳税人必须在抄报税成功后进行纳税申 报。（ ） 11、主管税务机关可以为小规模纳税人代开税率为17%的增值税专用发票。（ ） 12、2001年5月1日起，增值税一般纳税人（生产企业）购入废旧物资回收经营单位销 售的废旧物资，可自行开具收购发票，按收购发票上注明的金额10%计算抵扣进项税 额。（ ） 13、某烟草公司（增值税一般纳税人）作价销售随同

4、购进香烟的包装箱（购进时包装 箱未单独作价），其收入已申报交纳4%的增值税，符合政策规定。（ ） 14、某煤矿（增值税一般纳税人）有红岩运输汽车3辆，并成立了非独立核算的“运输 队”经批准可以兼营运输业务。该企业用自己的运输汽车为销售自产原煤和外购焦煤收 取的运输收入应纳营业税。（ ） 15、安置“四残”人员占企业生产人员35%以上（不足50%）的民政福利工业企业，其 生产销售增值税应税货物除税收政策列举的不得享受税收优惠政策的项目外，经税务 机关审核后，如发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税照顾，具体比例的掌握以 不亏损为限。（ ） 16、新办民政福利工业企业安置残疾人的人数一般不少于1

5、0人，职工人数一般不少 于25人；并从1998年1月1日起，享受增值税即征即退的民政福利工业企业，执行月征季 退的办法。（ ） 17、享受粮食免税优惠政策的企业，销售食用植物油同样适用免税优惠政策。（ ） 18、重庆市规定：享受综合资源利用增值税税收优惠政策的企业，获得的综合资源 利用认定证书有效期为一年。（ ） 19、小规模纳税人需要开具专用发票的，应提供有关资料，由国税机关代开，一律按 4%征收税款。（ ） 20、凡防伪税控认证系统发现的“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”、“重复认证” 和“纳税人识别号认证不符”等五种涉嫌违规发票，一律不得作为进项税额的抵扣凭 证。（ ） 21、根据

6、增值税一般纳税人年审办法，税务机关接到纳税人申报的年审表后15日 内，逐级审验，并由主管县级以上税务机关作出年审结论；对一般纳税人未按规定办理 年审手续的，处以2000元以下的罚款。（ ） 22、已开业的小规模企业年销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底前申3办一般纳税人认定手续。（ ） 23、增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，在开具之日 起90天后的第一个纳税申报期结束以前，可以申报抵扣进项税额。逾期不予抵扣。（ ） 24、增值税一般纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开具之 日起90天内向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣。（ ）

7、 25、安置“四残”人员占企业生产人员50%以上的民政福利工业企业，其生产增值税 应税货物除税收政策列举的不得享受税收优惠政策的项目外，经税务机关审核后，可 采取先征后返的办法，给予返还全部已纳增值税的照顾。（ ） 26、发票限于领购单位和个人在全国本省、自治区、直辖市范围内开具；已开具的 发票存根联应当保存10年。（ ） 27、税务机关因工作需要所开具的发票换票证与所调出的发票不具有同等的效 力。（ ） 28、防伪税控企业应将认证相符的专票抵扣联连同认证结果通知书和认证清单一 起按年装订成册备查。（ ） 29、自2001年5月1日起，粮食、薯类白酒的应纳消费税实行复合计税办法，其应纳税 额=

8、销售数量定额税率+销售额比例税率。（ ） 30、内资企业的所得税实行按年计算，分月或季预缴。月份或季度终了后10日内预 缴，年度终了后6个月内汇算清缴，多退少补。（ ）二、选择题（共20题，20分，每小题1分.多向选择，各题至少有一个正确答案。分判标准： 多选和漏选不得分。正确答案请在( )内填上代号表示）单项选择单项选择 1、根据增值税条例及细则规定：纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的 “价外费用”不包括以下项目（ ） a、延期付款利息；b、受托加工消费品所代收代缴的消费税； e、奖励费 2、增值税条例及细则规定：不得抵扣进项税额的非正常损失包括（ ）。 a、火灾损失 b、信誉损失 c、

9、生产过程中的正常损耗 d、生产工具磨损 3、自2003年11月1日起执行的运输发票增值税抵扣具体管理试行办法规定：准予 抵扣的货物运费金额是指货票上注明的（ ）等。 a、返空费 b、快运费 c、建设基金 d、保险费 4、增值税一般纳税人申请年审时应填写和报送的资料有（ ） a、资质证书 b、审计报告 c、合同章程 d、普通发票领购薄 e、企业财务决算报 表 5、享受税收优惠政策的废旧物资回收经营单位是指同时具备：1、经工商部门批准，4从事废旧物资回收经营业务的单位；2、财务会计核算健全，能提供准确税务资料；3、（ ）条件的单位。 A、有固定的经营场所及仓储场地 b、废旧物资行业协会认可；c、有

10、100万元以上注 册资金 6、按照增值税条例细则规定，下列行为视同销售（ ）。 a、出售下脚料；b、将外购货物用于集体福利；c、将自产货物发给职工个人消费；d、 销售半成品；e、销售应税固定资产。 7、小规模纳税人销售额标准为（ ） . a、年应税销售额在100万元以上的生产企业 b、年应税销售额在180万元以上的商 贸企业； c、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生 应税行为的企业 8、下列行为应征增值税（ ）。 A、销售公路及房屋设施； b、娱乐场所提供饮料； c、基本建设单位和从事建筑安装 业务的企业附设的工厂、车间生产非工程现场生产的建筑材料对外销售或用于本

11、单位或 本企业的建筑工程。 9、适用13%增值税税率的有下列产品（ ）： a、县以下小水电电力；b、用天青石生产碳酸锶；c、焦煤；d、印刷品、e、烧腊等熟食 品。 10、增值税一般纳税人可减按6%征税并可开具专票的有（ ）： a、县以下小水电电力；b、改按6%征税的商品混凝土；c、减按4%征收的销售自己使 用过的固定资产。多多项选择项选择 11、增值税一般纳税人下列情形按6%或4%征税，但不得开具专票（ ）： a、改按6%征税的商品混凝土。b、减按4%征收的销售自己使用过的固定资产；c、未 持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，销地税务机关 按6%征税的。 12、以下说法

12、正确的有：（ ） a、在同一发票上注明销售折扣，可按折扣后的销售额计征增值税。b、以物易物，双 方作购销处理，各自以发出货物核算销售额计算销项税。c、包装物押金单独核算（酒类 产品例外）不计入销售，但逾期1年以上无论是否退还均应计入销售（经批准可适当放宽 年限，循环使用的，在循环期内不计）。d、销货退回和销售折让退还给买方的增值税，有 销货退回或者让证明的从销项税额中扣减。 13、增值税一般纳税人的年审内容主要包括（ ） a、上一年度应税销售额的实现情况 ； b、会计人员配置； c、核算状况 d、纳税表 现；e、银行帐号设置情况。514、防伪税控企业发生（ ）情形，应到主管税务机关办理注销认定

13、登记，同时由 主管税务机关收缴金税卡和IC卡。 A、依法注销税务登记，终止纳税义务 b、被取销一般纳税人资格 c、减少分机开 票 d、企业有变更情形 e、停业 15、企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供（ ）等有关 证件、资料 a、营业执照 b、有关合同、章程、协议书 c、银行帐号证明 d、税务机关要求提供的其 他有关证件、资料 16、自2003年11月1日起执行的运输发票增值税抵扣具体管理试行办法规定的运 输发票是指纳税人（ ） a、外购货物支付运费而取得的结算单据 b、外购货物（固定资产除外）支付运费而取得 的结算单据 c、销售货物支付运费而取得的结算单据（增值税条例细则

14、规定的代垫运费 除外） d、销售货物支付运费而取得的结算单据 17、要求享受税收优惠政策的民政福利企业建立的“四表一册”是指（ ） a、企业基本情况表 ；b、成本表 ；c、残疾职工工种安排表 d、企业职工工资表 e、 利税使用分配表 f、民政福利企业年检申请表 g、残疾职工花名册 18、对申报资源综合利用认定的单位认定的主要内容是（ ） a、审定资源综合利用产品（项目）是否在资源综合利用目录范围内；b、审定是否符 合国家资源综合利用所规定的享受税收优惠政策的条件； c、认定适用享受资源综合利 用优惠政策的种类和范围 d、审定企业生产的原料中资源综合利用产品（项目）的掺有 量是否不少于30% 19、增值税专用发票使用规定一般纳税人发生下列情形之一的，不得领购使用专 票 （ ）： a、会计核算不健全 b、不能向税务机关准确提供进项、销项、应纳税额数据及其他 税务资料者 c、有违反专票管理规定经税务机关责令限改而仍未改正者 d、销售的货 物全部属于免税项目者 e、将货物无偿赠送他人者 f、销售额虽超过小规模纳税人标 准，但未向税务机关提出一般纳税人认定申请的增值税纳税人 20、“金税”工程流转税管理税务征收机关（税务所）的岗位设置有（ ） a、数据采集岗位 b、发票发售岗位 c、设备管理岗位 d、报税管理岗位 e、认证 管理岗位三、简答题（共4