公司信用管理办法

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1、公司信用管理办法公司信用管理办法为加强和规范公司信用管理体系，有效控制信用成本，防范经营风险，加速资金周转， 避免形成呆账、坏账，形成良好的信用文化氛围，有利于公司的稳定、健康发展，特制定 本办法。 本办法适用范围：本办法适用范围：本制度适用于公司所有客户，包括新开发的客户。 信用管理定义：信用管理定义：指授信者对信用交易进行科学管理以控制信用风险的专门技术。信用管理 的主要功能包括五个方面：主要功能包括五个方面：客户档案管理（征信管理） 、客户授信、应收账款管理、逾期账 款追收、辅助市场开拓。1.0 信用管理的目的.1 2.0 信用管理模式与体系结构.2 3.0 整体信用条件（信用政策）.3

2、 4.0 管理流程.3 5.0 资信调查程序.3 6.0 信用评估程序.3 7.0 债权保障措施.3 8.0 应收账款管理和追收程序.3 9.0 客户破产/坏账程序 .3 10.0 衡量部门业绩的方法.31.0 信用管理的目的信用管理的目的1.1.信用管理的目的，是两个目标的同时实现： （1）保持应收账款最佳持有量 （2）尽量降低信用成本 1.2.避免两种错误管理类型： （1）为保持销售最大化，盲目赊销，忽视信用成本。 （2）为保持 0 坏帐，0 逾期账款，放弃赊销，保守销售。2.0 信用管理模式与体系结构信用管理模式与体系结构2.1 信用管理模式 贯彻本企业的营销策略，使各类产品具有更强的竞

3、争性，扩大产品销售，优化销售和 账款回收管理，公司信用管理方面推行一套先进的管理模式“3+1”科学信用管理模 式。 本模式的总宗旨是：用最小的信用管理成本，达到销售最大化和利润最大化。“3+1”科学信用管理模式由四项内容组成： “3”个不可分割的信用管理机制： 企业前期信用管理：建立资信调查和评估机制 企业中期信用管理：建立债权保障机制 企业后期信用管理：建立账款管理和追收机制“1”个独立的信用管理机构（部门）：企业内部必须建立独立的信用管理部门或培养 信用管理人员。在期初可以成立虚拟组织，以为高层领导挂职领导该组织公司信用事务， 横向运行公司信用管理事宜。信用管理模式示意图： 3+1 模式对

4、应 4 个大的管理程序，支撑管理程序的有 4 大管理制度； 6 种管理手段、8 种管理措施保证 4 大管理制度的落地， 法本“3”个信用管理机制 +“1”个信用机构 前期信用 管理程序 中期信用 管理程序 后期信用 管理程序 内部机构 改造程序 管 理 程 序 管 理 制 度 建立 债权保障制度 建立 账款管理和 回收制度 建立 独立管理、监 控、申报制度 建立 资信调查和 评估制度 建立档案管理制度 收集客户信息资料 编纂信用根本大法 制订信用管理政策 培训企业全体员工 定期考核管理业绩 建立债权保障制度 转嫁赊销信用风险 建立信用评估制度 划分客户信用等级 建立账款管理制度 监控账款按期回

5、收 改造企业组织结构 建立信用管理部门 建立账款追收制度 分段追讨账款 管 理 措 施 管 理 手 段 内助调 查与外 助调查 财务评 估与信 用评级 保理保 险与抵 押担保 锁锁单单 确认、 监控、 提醒 自行追 讨与委 托追账 客户 谈判 签约 发货 到期 赊 销 过 程 总量、DSO、 账款结构、坏 帐率测算等 账款回收 2.2 信用管理价值链2.3 信用管理职能 信用管理的四项传统/主要职能：客户档案管理、客户授信、应收账款管理、逾期账款 追收和一项新兴/辅助职能-辅助市场开拓。 2.3.1 客户档案管理 在需要重建/新建客户档案的公司，客户档案管理是信用管理者的工作重点：除了在数 据

6、库中动态更新信用政策外，也包括设计一整套的信用调查表，指导和督促销售在数据库 中反映即时、全面、真实的客户信息。企业的客户档案管理职能较弱，要建立电子化的客 户数据库还有一个过程，这一职能的工作量不在少数 2.3.2 客户授信 任何有赊销的公司，客户授信既是信用管理者工作的开始，也是他们运用最多专业能 力、投入最大的领域：根据客户总体类型和公司的资金水平，建议公司的信用总则；编制 信用分析报告，并以此建议各客户的信用政策企业将可能出现一些新授信的客户，这一职 能立大于行，压力和风险都比较大。 2.3.3 应收账款管理 任何有赊销的公司，从合同订立开始，信用管理者的应收账款管理也开始了：虽然电

7、话/实地催款是销售的行为，账龄分析是财务报告，但过程却是由信用管理者来掌控、跟踪 和指导的。企业要从赊销开始时就防患于未然，这一职能虽然多是日常工作，但做到容易 做好难，必须不断加强。 2.3.4 应收账款管理 在赊销的历史问题多、欠款额大账龄长的公司，信用管理者要在逾期账款追收上投入 很多精力：根据不同客户的特征和欠款的风险阶段，为销售制定有效的清欠策略，督促清欠，并联络公司内外的法务机构。企业存在赊销的历史问题和陈年欠款，这一职能需要较 深入地开展工作。 2.3.5 辅助市场开拓 好的信用管理者能通过客户信息的深度分析，提供销售有价值的客户发展建议，并通 常有一套自己的外部资讯渠道。企业面

8、临的是国内的信用环境，这一职能是易想难行：信 息量不充分，外部资讯渠道透明化程度很低。3.0 整体信用条件（信用政策）整体信用条件（信用政策）任何具有合法资格、信誉良好的客户，都可申请我公司的信用额度。一锤子买卖的客 户，或者非长期合作客户不申请信用额度，不如档公司客户库，走临时客户流程。 3.1 客户分类 客户按照重要性程度分类：普通、重要、战略 3.2 信用额度 3.2.1 信用额度定义： 包含已开票未付款已发货未开票在库商品+在途材料（Open Po）+在制品金额 3.2.2 信用额度计算方法 递增法：不论是否评估客户等级，均按规定逐步放宽信用标准。 信用评级法：将客户主要信用要素设置权

9、重，综合评分后授信。 （信用评级法主要 适用于新客户的评估） 动态评估法：通过对客户财务、付款、基本要素的评估，区分客户等级并授信。 （动态评估法主要适用于老客户的评价） 应运资金测算法：将营运资金与动态评估结果相结合的一种方法。 模型分析法：通过对几项主要财务数据的分析，推断客户破产概率和发展趋势。包 括：Z 分析模型、马萨利模型等。模型分析是其他方法的补充形式。 3.2.3 信用额度授予标准： （1）不超过 60 天账期客户：月合作量金额*3 以内； （2）超过 60 天账期客户：月合作量金额*（账期整数月+1） ； 3.3 赊销账期 以下账期你的判断角度，靠前的判断条件优先；一旦符合前面

10、条件不再往后判断。 3.3.1 行业风险角度：贸易类客户、BVI 虚体客户放账期；研发制造类客户 3.3.2 合作时间及公司规模角度： 注册资本 1000 万 RMB 以下（含）前三个月全部采购预付款交易； 注册资本 1000 万 RMB1 亿元 RMB（含）前三个月交易全部款到发货或者货到付款；注资本超过 1 亿元 RMB 的允许账期不高于客户的供应商的最长账期；3.3.3 按照客户的重要性看： 国内业务采用月结的方式。 A 类客户（战略类）回款期最长不能超过 60 天（特殊客户由总经理把关确定，但最高 不能超过 90 天） ； B 类客户（重要类）回款期最长不能超过 45 天，C 类客户（

11、普通类）不能超过 30 天。 3.3.4 比对我司供应商账期看 原则上客户账期不大于供应商账期；如果客户账期大于供应商账期审核需要着重说明 原因，审核各环节从严。3.3.5 通用账期规则 普通协议账期：采用月 30 天的结算方式。 特殊协议账期：在有明确理由的情况下，可适当放宽协议账期。但协议账期最长不 能超过 90 天。 超过 45 天账期均不接受任何远期汇票（银行承兑汇票）结算；3.3.4 各种信用账期定义 一般款期有几种方式： （1）货到*天，指货物到达收货方并确认算起*天 （2）票到*天，以开票日期为准 （3）月结，直当月所购货物月底前一次结清 （4）月结*天，*一般是月的整数倍，例如

12、月结 30 天，指当月所购货物下月底前全部结 清，以此类推 60 天、90 天；避免使用次月结概念，非国际通用的术语。 3.4 结算方式 现付和票据支付 （1）现付：现金支付或者银行转账支付； （2）票据支付：有分为即期票据和远期票据；远期票据由于涉及到高额财务费用成本， 在接受客户远期票据前从严审批。 汇付、银行托收、信用证3.5 折扣方式 现金折扣是指给予提前付款的客户的优惠安排，包括两个要素：折扣期限和折扣率。折扣期限是提供优惠安排的有效期限。 折扣率是提供优惠的程度。两种折扣方式：单一折扣、两期折扣 单一折扣：在折扣方式上使用一个折扣比率。如：2/10，N/30 两期折扣；在折扣方式上使用两个折扣比率。如：3/10，2/20，N/45 现金折扣的优缺点 （1）优点：加快资金周转，有利于账款回收，减少坏帐，降低管理成本，对提高 销售额有益，并扩大市场分额。 （2）缺点；利息损失巨大。 （3）使用现金折扣的两个条件： a、现金折扣能够明显降低信用成本； b、企业在一段时间内出现现金流量短缺问题，而且无法通过其他手段融通资金。 3.6 债权保