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1、6 61616 逾期帐款管理流程图逾期帐款管理流程图编号：编号：YG009YG009 部门名称部门名称营销中心营销中心流程名称流程名称逾期帐款管理流程逾期帐款管理流程 部门部门总经理总经理营销部营销部财务部财务部其他相关部门其他相关部门编制单位编制单位签发人签发人签发日期签发日期开 始客户帐龄分析发现逾期帐款款接到财务部通知催收逾期帐款调查问题帐款能否收回诉诸法律能否收回追款公司审 批收回帐款销 帐结 束呆帐提报6 61717 逾期帐款管理工作标准逾期帐款管理工作标准任务任务 名称名称任务程序、重点及标准任务程序、重点及标准时时 限限相关资料相关资料程序程序 营销中心按照营销管理规定销售产品后
2、，财务部 对客户的应收帐款及帐龄进行分析根据 实际 对客户应收帐款进行核对，应取得或编制应收 帐款明细表进行复核加总；然后将应收帐款 明细表数额与企业总帐、明细帐合计数进行核 对，看是否相符；再将应收帐款总帐余额扣除已 提的坏帐准备，核对是否与会计报表上的余额相 符，同时也要核对明细帐余额扣除对应的坏帐准 备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。15 个工 作日内对应收帐款进行帐龄分析，应编制应收帐款帐 龄分析表 ，将重要的客户及其余额列示表中，对 不重要的或余额较少的客户及其余额可以汇总列 示。将应收帐款帐龄分析表中所列示的应收 帐款加总，并扣除相应的坏帐准备，看是否与 资产负债表中的应收帐
3、款余额相符。15 个工 作日内通过财务部帐龄分析了解客户的逾期帐款情况， 编写逾期帐款催款单 重点 对流动性强的户头，此类客户交易多，信誉好， 能够比较及时付清购货款项。企业应保证货源， 并给予优厚的信用政策。 流动性一般的户头，此类客户对货款有一定的付 现能力，但也是常拖欠。对此，企业应一方面应 健全、完善销售制度，严格按合同供货、收款； 另一方面，要加强货款的催收工作，必要时也可 给予一定的优惠政策，促使其及时付款。 流动性差的户头，此类客户或信誉差，或付款能 力弱。对于这样的客户，企业必须对其限制供货， 甚至不给于赊帐。 标准标准 帐龄分析可以按照不同的标准确定出回收率低的 销货帐及帐龄
4、区间内比例最大的应收款。在此基 础上，财务部可按照帐龄长短，或按原因分析所 揭示问题的严重性，或按应收帐款的地区、行业 分布，提出应收帐款的管理重点，并拒以轻重缓 急，编制应收帐款催收计划 ，有效、快捷地收 回应收帐款。一、 应收帐 款分析表二、 帐龄分 析表三、 逾期帐 款催款单程序程序 营销中心接到财务部转来的逾期帐款催款单1 个工 作日内 营销中心安排相应的营销人员按照逾期帐款催 款单对各个客户执行催款1 个工 作日内 营销人员与客户沟通进行催款，并调查客户逾期 付款的原因5 个工 作日内 根据问题帐款原因的调查以及与客户的沟通确定 帐款是否能够顺利收回根据 实际 重点重点 营销人员执行
5、帐款催收活动 调查客户逾期付款的原因 标准标准 调查客户逾期付款的原因为确定该客户新的帐龄 标准提供依据逾期帐款 催款单程序程序 通过营销人员对客户逾期帐款的调查分析，判断 是否是能顺利地收回客户的帐款 对于能够顺利收回的帐款，按照企业相关规定按 期收回 对于不能够顺利收回的帐款，可以通过诉诸法律 的途径进行解决 重点重点 逾期帐款的调查分析 标准标准 通过营销人员对客户的逾期帐款的调查分析和与 客户的沟通，判断帐款能否收回判断帐款是 否能收回的 相关文件、 资料程序程序 若通过营销人员与客户的沟通仍不能收回逾期帐 款的，营销中心交与企业律师，采取法律诉讼的 方式追回1 个工 作日内诉诸法律相
6、关事宜可由律师按照法律的相关规定 具体办理，由营销中心协助办理 若通过法律途径不能追回的逾期帐款，则由营销 中心交与追款公司，采取非诉讼方式追缴 重点重点 法律诉讼及非法律诉讼方式追回逾期帐款 标准标准 按照法律规定执行，按照逾期帐款制度操作1、预付款管 理相关资料 文件、 2、 逾期帐 款追缴规定程序程序 对于即使通过诉讼和非诉讼方式也不能追回的逾1 个工期帐款，有财务部作呆帐处理，营销中心配合作日内 财务部填写呆帐处理单 ，报总经理审批1 个工 作日内 总经理审批通过后，由财务部进行相应的财务销 帐处理1 个工 作日内 重点重点 确定客户逾期帐款不能追回 财务部进行呆帐处理 总经理审批 标准标准 呆帐的处理应符合企业财务的相关管理规定呆帐处理 单
