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1、第二章 支付结算法律制度1第二章 支付结算法律制度第一节 概述第二节 现金管理第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式2第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚3第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念（一）概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金 收付结算的人民币活期存款账户。所谓存款人，是指在中 国境内开立银行结算账 户的机关、
2、团体、部队 、企业、事业单位、其 他组织（以下统称单位 ）、个体工商户和自然 人。所谓银行，是指在中国境内经 中国人民银行批准可经营人民 币支付结算业务的政策性银行 、商业银行（含外资独资银行 、中外合资银行、外国银行分 行）、城市商业银行、城市信 用社、农村信用合作社。 注意：不包括中国人民银行4例：单选：以下不属于“银行结算账户”中所指 银行的是（ ）。A.工商银行 B.中国人民银行 C.国家开发银行 D.农村信用合作社 【答案】B5（二）银行结算账户的特点1.办理人民币业务：区别于外币存款账户（币种不同，遵守的法律不同）2.办理资金收付结算业务：区别于储蓄账户（能否结算；遵守法律不同）3
3、.活期存款账户：区别于定期存款账户（能否结算；遵守法律不同）6例多选：银行结算账户具有以下特点（）A 办理人民币业务 B 办理资金收付结算业务 C 是活期存款账户 D 办理外币业务 【答案】ABC7第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚8二、银行结算账户的分类1. 按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。1）单位银行结算账户：个体
4、工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2）个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人 名称开立的银行结算账户，包括：借记卡、信用卡等。3）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银 行结算账户管理。注意：不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是 个人银行结算账户。92. 单位银行结算账户按用途不同，分为：1）基本存款账户2）一般存款账户3）专用存款账户4）临时存款账户5）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（QFII专用存款账户）存款人开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立 专用存款账户和Q
5、FII专用存款账户实行核准制，必须经过中国 人民银行核准后由开户银行核发开户许可证方可办理。但存款 人因注册验资需要而开立的临时存款账户不需要中国人民银行 核准。10例：多选：单位银行结算账户按用途分为( )。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】ABCD例：多选：银行结算账户按存款人不同，分为（ ） A 基本存款账户 B 非基本存款账户 C 单位银行结算账户 D 个人银行结算账户 【答案】CD113.根据开户地点不同，分为：本地银行结算账户和异地银行结算账户。（1）本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地开立的结算账户；（2）异地银行结算账户指存款人在
6、异地开立的结算账户。 12银行结算 账户分类存款人（单位）用途开户地单位个人 1）基本存款账户2）一般存款账户3）专用存款账户4）临时存款账户5）QFII专用存款账户本地异地13第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更、撤消五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚14三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）
7、自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 15三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。16例：判断：为了便于结算，一个单位可以同时在 几家金融机构开立银行基本存款账户。( )【答案】错17第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应遵守的基本原则四、银行结算账户的
8、开立、变更、撤消五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚18四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、银行结算账户的开立一般程序（1）核准类账户（2）备案类账户存款人 申请开户行 审查人民银行 当地支行 核准开户银行 开户存款人 申请开户行 审查开户行 开户人民银行 当地支行 备案192、存款人开立银行结算账户应注意的问题（重点）（1） 存款人的预留签章1）单位开户的：单位公章（或财务专用章）+法人 （单位负责人或授权代理人）签名或盖章2）个人开户的：
9、该个人的签名或盖章20（2）名称的一致性账户名称、存款人名称、预留银行印章应与开户证 明文件的名称和印章保持一致；自然人应该与有效的身 份证件一致。 但下列情形下可以不一致：（特殊）1）验资而开设的临时账户的名称，此时没有正式名 称时应为“企业名称预先核准通知书”或政府批文中注明 的名称，此时的印章为开户协议约定的出资人名称。2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可 使和简称的，账户名称应与其保持一致。3）没有字号（店名）的 “个体户”，其预留签章中公 章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上经营者的 签字或盖章。21（3）注册验资资金或增资验资资金的退还在临时存款账户到期前退回资金的，
10、如果有工商 行政管理部门证明的，可以提前退，没有证明的只能 等到该临时存款账户到期销户时才能退。（4）银行结算账户的信息查询需查询的具备必要两个条件：1）密码：2）向中国人民银行当地分支行或基本存款帐户的 开户行提交基本存款帐户开户许可证22（二）银行结算账户的变更银行结算账户发生变更的，应当办理相关的变更手 续。1、需变更的要素1）存款人名称。2）单位法定代表人或主要负责人。3）地址、邮编、电话等其他开户资料。23（二）银行结算账户的变更2、变更要求 1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的， 应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有 关部门的证明文件。2）单位的法定代表人或主要
11、负责人、住址以及其他 开户资料发生变更时。应于5个工作日内书面通知开户 银行并提供有关证明。3） 银行接到核准类银行账户的存款人名称、法定代 表人或主要负责人的变更申请后，应于2个工作日内向 中国人民银行当地分支行报送相关文件材料。24例：多选：银行结算账户的变更是指（ ）发生的变更。 A 存款人名称 B 开户银行 C 住址 D 会计机构负责人 【答案】AC25（三）银行结算账户的撤销所谓撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。1、撤销事由（有以下情形之一的） ：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他
12、原因需要撤销银行结算账户的。26（三）银行结算账户的撤销2.手续办理（1）存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户行提出撤消银行结算账户的申请。2个工作日内其他结算 账户银行基本账户 撤销银行存款人办理撤消2个工作日内3个工作日内27（三）银行结算账户的撤销1）撤销顺序：应当先撤销一般存款账户、专用存款帐户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，最后撤销基本存款账户。2）未主动办理：有权停止对外支付。28（三）银行结算账户的撤销（2）因地址或其他原因需变更开户行的撤销手续办理银行收到撤销申请后，应在2个工作日内办理撤销手续，存
13、款人需重新开立基本存款账户的，应于撤销后10日内申请重新开立。29（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：1）未获得工商行政管理部门核准登记的单位（未 获准成立的企业） ，在验资期满后，应向银行申请撤 销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇 款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金 的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份 证件。30（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：2）不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。31（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：3）存
14、款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对 银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结 算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户 手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭 证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担 。32（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：4）银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存 款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤 销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银 行报告。33（三）银行结算账户的撤销（3）办理银行结算帐户撤销手续的注意事项：5） 视同自愿销户的情形：A、应撤销而未办理销户手续；B、一年未发生收付活
15、动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，自发出通知之日起30日内未办理销户手续；以上情形视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。34例：判断：单位的法定代表人，住址以及其他 开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通 知开户银行并提供有关证明。( ) 【答案】对例：判断：银行得知存款人主体资格终止的情 况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结 算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的 对外支付.（ ） 【答案】对35例：单选：关于银行结算账户的变更与撤销，下列 表述中不正确的是（ ）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应 于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关 证明
16、B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日 内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工 作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该银行结算账户【答案】B36例：多选：下列各项中，存款人可以向其开户银行 提出撤销银行结算账户申请的情形有（ ） A 存款人被撤并的 B 存款人被吊销营业执照的 C 存款人注销的 D 存款人因迁址需要变更开户银行的 【答案】ABCD 例：判断：开户银行对开户一年，未发生任何业务 的账户，应通知存款人自接到通知之日起30日内办理 销户手续，逾期视同自愿销户。（ ） 【答案】错 一年未发生收付活动且未欠开户银 行债务的单位银行结算账户，自发出通知之日起30日 内未办理销户手续；37第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户的应
