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1、1 新三板主要的财务新三板主要的财务 和法律问题和法律问题 20152015. .5 5 一、公司设立方面问题 二、公司治理方面问题 三、合规经营方面问题 四、公司财务方面问题 目录 一、公司设立方面问题 存续两年是指存续两个完整的会计年度。 有限责任公司按原账面净资产值折股整 体变更为股份有限公司的，存续时间可 以从有限责任公司成立之日起计算。 公司成立两年的计算方法 控股股东、实际控制人合法合规，最近24个月 内不存在涉及以下情形的重大违法违规行为 1.控股股东、实际控制人受刑事处罚 2.受到与公司规范经营相关的行政处罚， 且情节严重 3.涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有 明确结论意见
2、控股股东、实际控制人合法合规 有以下身份的人员不得设立公司 1.国家公务员不得设立公司 2.参照公务员管理的民主党派机关、社会团体机关公 务员管理的机关人员不得设立公司 3.党政机关的干部和职工不得设立公司 4.处级以上领导干部配偶、子女不得设立公司 5.县以上党和国家机关退(离)休干部不得设立公司 股东身份限制 现任董事、监事和高级管理人员应具备和遵守公司法 规定的任职资格和义务，不应存在最近24个月内受到中国 证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形 公司法规定的任职资格如下： 1.无民事行为能力或者限制民事行为能力； 2.经济犯罪执行期满未逾五年； 3.担任破产清算的公司负责人，对
3、该公司破产负有个人责 任的，清算完结之日起未逾三年； 4.担任因违法被吊销营业执照、公司法定代表人，并负有 个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾三年； 5.个人所负数额较大的债务到期未清偿。 董事、监事和高级管理人员合法性 新三板挂牌要求公司股权结构清晰，权属分明， 真实确定，合法合规。 离婚导致上市受阻 土豆网、真功夫、赶集网、日照钢铁集团与 山东钢铁集团的重组 股份代持问题 股权明晰，不存在权属争议或潜在纠纷 历史上公司注册或增资存在代验资问题或者涉嫌抽逃 出资问题。 对于拟挂牌企业历史上存在代验资的问题，应当由相关 股东按照出资比例补足，不应当再继续采用挂账方式处 理。 对于大股
4、东出资后将注册资本挪作私用的，涉嫌抽逃出 资，应当尽快归还，并适当计息。 代验资问题 根据公司法第九十六条“有限责任公司变 更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不 得高于公司净资产额” 解决办法： 减资 溢价增资 捐赠（税务问题）的方式弥补。 亏损公司是否可以改制并在新三板挂牌转让 无形资产属于出资人的职务成果或职务发明 无形资产出资与主营业务与相关 无形资产出资是否已经到位 解决方案： 减资、现金置换。置换出来的无形资产无偿 赠送给公司使用，股东承诺放弃对该项无形资 产的所有权利。 无形资产出资问题 自然人股东，资本公积转增股本暂时不征收个人所得 税；盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳
5、个人 所得税； 法人股东，资本公积转增股本时不缴纳企业所得税； 盈余公积及未分配利润转增股本不需要缴纳企业所得 税；但是如果法人股东适用的所得税率高于公司所适 用的所得税率时，法人股东需要补缴所得税的差额部 分。 改制时资本公积、未分配利润转增股本税务问题 二、公司治理方面问题 申请挂牌公司与控股股东、实际控制人及其 控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。 解决方案： 对存在相同、相似业务的，应对是否存在同业竞争 做出合理解释。 将涉及同业竞争的业务通过并购重组的方式纳入合 并范围 将涉及同业竞争的业务剥离转让给无关联的第三方， 控股股东、实际控制做出承诺。 同业竞争问题 全国中小企业股份转
6、让系统股票挂牌条件适用基本 标准指引（试行）明确规定： 公司报告期内不应存在股东包括控股股东、实际控制 人及其关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形。如 有，应在申请挂牌前予以归还或规范。 解决方案: 1.挂牌前归还借款; 2.说明公司完善治理结构的情况。 控股股东、实际控制人占用资金 资产独立：控股股东、实际控制人不得占用、支配 公司资产或干预公司对资产的经营管理。 人员独立：挂牌公司人员应独立于控股股东。挂牌 公司的董、监、高在控股股东单位不得担任除董事 以外的其他职务。 财务独立：挂牌公司应建立健全的财务、会计管理 制度，独立核算。 机构独立：挂牌公司的董事会、监事会及其他内部 机构应
7、独立运作。 业务独立：挂牌公司业务应完全独立于控股股东。 独立性问题 三、合规经营方面问题 公司的重大违法违规行为是指公司最近24个月内因违 犯国家法律、行政法规、规章的行为，受到重大违法 违规情形的行政处罚。 1.重大违法违规情形是指，凡被行政处罚的实施机关 给予没收违法所得、没收非法财物以上行政处罚的 行为，属于重大违法违规情形，但处罚机关依法认 定不属于的除外 2.取得工商、税务、土地、社保、环保等部门关于最 近两年一期公司无违法情况的证明文件 公司合法合规经营问题 中华人民共和国社会保险法明确规定，进城务工的农村居 民依照该法规定参加社会保险，外国人在中国境内就业的，参 照本法规定参加
8、社会保险。 对于企业雇佣的农村户籍员工，如果其已经参加新型农村社 会养老保险、新型农村合作医疗的，用人单位可以不再为员工缴 纳该险种，但是应该根据该员工在农村参加该险种缴费情况给予 补偿。 企业如果要在新三板挂牌，需要根据住房公积金管理条例 （2002年修订）为员工缴纳住房公积金，并开具合规证明。 对于农村户籍员工，如果企业已经为其解决食宿问题（如提供 员工宿舍、补贴员工租赁房屋的租金等方式），可以瑕疵披露并 由大股东兜底承诺。 社保、公积金的合规性问题 四、公司财务方面问题 中华人民共和国票据法第十条:“票据的签发、取 得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关 系和债权债务关系。票
9、据的取得,必须给付对价,即应当 给付票据双方当事人认可的相对应的代价”。 解决方案: 停止不规范的行为,并如实披露; 控股股东出具承诺函,承担全部责任。 开具无真实交易票据为控股股东融资 报告期内，公司用个人卡收款。该行为违反了现金 管理暂行条例相关规定。 解决方案： 1.个人账户注销； 2.披露内部控制制度，不存在报告期内多计少计收入 的情形。 使用员工个人账户收取货款 部分企业多为创业型企业，因处在发展初期或其他原 因，在报告期内采用的是核定征税的方法缴税。 1.公司不存在依据公司法第一百八十一条规定解 散的情形，或法院依法受理重整、和解或者破产申 请 2.在中介机构的协助下规范公司财务管理制度和内控 制度 3.尽快调整为查账征收 企业在报告期存在核定征税问题 关于我们： AA评级券商新三板专业服务团队，携手著名创投机构 、投资机构、知名会所、律所，为国内中小企业提供 专业的新三板挂牌、融资、定增等一体化服务 联系我们： 18910940899 微信公众号：neeqlist
